加拿大华人论坛 美国留学移民美国绿卡税太重 有些吃不消了
在加拿大
很多人有移民美国的打算，但近年来也有些绿卡持卡人因为高昂的税收成本打起了退堂鼓。 那部分拖家带口连根拔走去了美国的移民，因为在国内已经没有什么资产，于是也很踏实地留在了美国。但是还有很大一部分绿卡持有人，在国内有实业投资或不动产，于是只把家人移民过去，还在国内留了相当一部分资产。而这些绿卡持有人即使常住国内，他的所得税纳税义务仍被视同美国公民：需要向美国政府申报他在全球各地的所有收入并缴纳所得税。 中美之间是有避免双重征税的税收协定，在中国投资办企业缴纳的税金，回美国还可以在一定程度上抵免联邦税（不能抵州税）。若绿卡持有人住在一个与美国没有税收协定的国家，那么就意味着你在居住国已经缴纳了税金的所得，在向美国政府申报后，还得按照美国税法再全部重新缴一遍税。这一点是很多美国绿卡持有人在办移民前，全然没有考虑过的。 既然申报了就可能要补税，那么不申报呢？美国政府难道跑到我居住的国家来进行税务稽查？按照美国税法，凡美国的居民纳税人，需就其全球所得向美国国税局报税。特别是美国于2010年3月通过的《海外账户纳税法案》实施细则，这份细则规定：美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。这如同这些绿卡族头上的金箍，美国政府缺钱了，一念紧箍咒，绿卡族们就头痛了。有人抱着侥幸心理说，我就不报税，你能拿我怎么办？细则规定：如果应该申报而未申报的纳税人，将可能面临高达1万美元的罚款。若在国税局通告后仍未申报并缴纳税金，罚款将升至5万美元。巨额罚款外加牢狱之灾，你试试看不报税？ 在中国，虽然税法规定企业在发放员工工资时，要求全员申报，这一点，企业基本上都能做到。但是对于很多高收入者的自行申报的征管，还处于比较原始的自发状态。但如果你符合美国税法规定的居民纳税人标准，在每年4月15日前，没有申报纳税会有什么后果？ 在美国，如果你不申报，一般而言，国税局的电脑系统约在一年左右会发现你没有申报，这样你可能招致高达25000美元的罚款及1年的有期徒刑。而且这个罚款的金额是与年限成正比的，即如果两年不申报，可能罚款50000美元及坐两年牢，这还没算税金的利息（即滞纳金）。当然，国税局一般极少对未申报者进行刑事诉讼，除非杀鸡给猴看，为了起到威慑作用。 如果有些绿卡一族，虽然持有绿卡，但由于长期不住美国，也忽略了向美国国税局报税，美国国税局有多长时间的查税时效呢？有些人错误地以为美国国税局只有3年的查税时效，其实这个3年是指绿卡持有人已经申报所得税后，国税局可在申报3年内前来查账和要求你补缴漏缴的税。但若你根本未申报，则国税局的查税就不存在时效问题。这一点与中国税收征管法对于纳税人偷税的追征期的规定基本一致。 在查到你没有申报个人所得税后，美国国税局可以采用“间接法则”来征税。本来美国税法，是纳税人的所有收入，扣除免税的收入，再扣除税法允许扣除的开支和费用后的余额，才是个人所得税的计税基数，但由于你没有申报，国税局就不考虑你的实际可抵税的支出借款，或在其他国家已经缴纳的税额，一律不能扣除和抵税，而认定纳税人的银行存款就是收入。在国税局征税后，政府又有了10年的时效可以追讨税款。
评论
还有“令人发指”的弃籍税为了保住美国绿卡，持卡人每年需要在美国境内居住超过半年，否则会失去绿卡。有人以为只要我不回美国，绿卡失效后，永久居住权失去了，也就意味着不再需要向美国政府报税。有这种想法的人是对美国税法太不了解了，就如同当初盲目地申请了移民一样无知。 按照美国税法规定，移民法上永久居留权的丧失，并不等同于美国纳税义务的终止。若绿卡持有人没有按照美国法律规定完成终止纳税的手续，仅擅自停止了缴税，美国政府可以拒绝其以后入境或对其仍在美国境内的资产申请税务强制执行。
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知道如何办理终止纳税非常重要！首先要向美国国税局递交专门的申请表，告知其放弃永久居留权的事实、放弃的目的、个人资产及负债情况、其他个人资料，同时重申过去5年的报税和缴纳税金情况，最重要的是申报作为美国身份最后一年的税金并缴纳年底的个人所得税。 2008年，美国国会针对放弃美国国籍和绿卡者的税务义务进行了大幅度的修订。如果你在前15年中持有绿卡超过8年以上，同时净资产超过200万美元或过去5年的年均缴纳所得税净额超过13.9万美元，可以享有60万美元的免税额，超过部分均按以市价出售为依据计算并缴纳所得税，又称“弃籍税”。若你不能满足前15年中持有绿卡超过8年的年限要求，或者净资产低于200万美元，又或者前5年的缴纳所得税总额低于69.5万美元，则在放弃日，你拥有的全球所有财产，没有任何免税额的扣除，所有资产均被美国国税局视为以市价出售，依法计算并缴纳资本利得税。缴税之后，持卡人才算是成功放弃绿卡。 但是对于这样的弃卡行为，美国国税局有一个类似惩罚性措施的规定：绿卡持有者一旦成功弃卡，未来若想将其名下资产赠与或作为遗产留给在美国的受益人（美国公民或绿卡持有者），主要是孩子或亲属，则受益人需缴纳赠与税及遗产税，税率最高为45%.也就是说，如果父母放弃绿卡，那么将资产或遗产留给孩子时，孩子需要缴纳一大笔税给美国政府。
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