加拿大华人论坛 美国留学移民详解格林纳达的税收政策丶以及与欧洲投资移民

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前几期中张律师为大家介绍了关于如何购买格林纳达岛护照，以及该国护照的优势。请参考张律师的博客文章《“走后门”移民美国之“三部曲”： 格林纳达护照丶E-2以及EB-5投资移民》《投资购买格林纳达护照的程序，要求和费用》《关于格林纳达护照和国情常见问题解答》。今天张大钦律师来为大家讲解关于格林纳达岛的税收政策，想必这也是大家最关心的问题之一。首先，介绍一下格林纳达岛的货币以及外汇管制：格林纳达岛官方使用货币为：东加勒比元（XCD），与美元的换算约为 0.37 (XCD) : 1 (USD)外汇管制 ：格林纳达岛的货币当局是东加勒比中央银行，外汇交易没有限制。下面介绍一下格林纳达岛上主要的几种税收政策：1. 公司税：本土公司 ： 如果公司在格林纳达注册成立或在格林纳达集中管理和控制，则该公司被视为本土公司。格林纳达对本土公司进行全球性收入征税；对非本土公司将从其在格林纳达获得的收入进行征税。应纳税所得 ： 应纳税所得按税前净利润计算。股息税 ： 支付给本地居民的股息无需纳税。资本收益税 ： 无损失 ：损失可以结转最多三年，所使用的损失可抵消任何一年应税收入的50％。税率：30％附加税 ：无外国税收抵免：无2. 预扣税：股息 - 支付给非居民的股息需要缴纳15％的预扣税。利息 - 支付给非本土公司的利息需缴纳15％的预扣税。特许权使用费 - 支付给非本土公司的特许权使用费需缴纳15％的预扣税。技术服务费 - 支付给非本土公司的技术服务费需缴纳15％的预扣税。分行汇款税 - 15％的分行汇款税适用。其他 - 对非居民的某些其他付款可能需要缴纳15％的预扣税。3. 公司的其他税收：资本税 － 无工资税 － 无不动产税 - 物业税根据不动产的市场价值进行评估，范围从0％到0.5％，具体取决于物业的使用。每个纳税人可获得一个税务豁免的自住房产，该房产价值最高可达100,000 东加勒比元。社会保障 - 雇主将5％的员工收入贡献给社会保障;其中由员工贡献4％。贡献社保上限为每月5000东加勒比元。印花税 - 在一些情况下，印花税为1％。转让税 － 由转让不动产所征收的转让税从5％到15％不等，具体取决于该不动产是转让给居民还是非居民。卖方应对超过 20,000 东加勒比元的不动产转让缴纳付款。如果财产通过契约转让，则应对超过150,000东加勒比元的不动产缴纳税款。非居民购买者必须支付房产总价的10％来获得外国人土地所有权的许可。其他 - 印花税按企业的总收入支付如下：（i）0％，如企业总收入低于东加勒比元 36,000; （ii）0.5%，如企业总收入超过东加勒比元 36,000但不超过 300,000 ; （iii）0.75%，如企业总收入超过东加勒比元300,000。**进口货物需缴纳关税。4. 个人税收：税务居民标准 - 如个人在一个财政年度里于格林纳达居住超过183天，则该人将被视为格林纳达税务居民。（根据格林纳达国家法条：CHAPTER 149 INCOME TAX ACT）。 格林纳达护照持有者，如果在格林纳达境内该年度居住不满183天， 不认为是税务居民。格林纳达税务居民或非税务居民都需对在格林纳达境内产生丶获得的收入征税。且每人需提交纳税申报表; 不允许联合报税。格林纳达居民（不管是否税务居民）， 都不需要对格林纳达境外的资产或收入纳税。应税收入 - 应税收入包括在格林纳达岛的就业和营业收入，减去法律允许的扣除额和津贴。资本收益 - 资本收益不征税。扣除和津贴 － 授予东加勒比元 36,000的个人免税额。税率 － 收入低于东加勒比元 24,000的费率为10％，超过此数额的收入为30％。5. 其他个人税：资本税 － 无印花税 － 无资本收购税 － 无不动产税 - 参见“对公司征收的其他税项”下的“不动产税”。遗产税- 没有遗产税，但礼品可能需要缴纳转让税。请参阅“企业的其他税收”下的“转让税”。净财富/净资产税 － 无报税和缴税 - 纳税申报表必须在每年的3月31日之前提交，并在提交申报表时缴纳税款余额。处罚 - 每月2％的利息适用于未到期的应付税款余额。6. 增值税：o 应税交易 - 增值税适用于在格林纳达境内的货物销售或服务行业，以及进口到格林纳达的商品。o 税率 - 标准税率为15％。旅游部门可适用10％的减免税率，电信部门可适用20％的减免税率。某些商品和服务可获得免税。税法来源：格林纳达的各种法律 税收协定：条约对加勒比共体和英国有效。税务机关：格林纳达税务局 给大家介绍了格林纳达的税收政策，张律师为大家比对一下目前市面上欧洲投资移民国的形势，以供大家参考：下面就对格林纳达与欧洲投资移民三国的比较图：· 关于如何欧洲投资移民的具体申请，请参考张律师的博客文章《简介欧洲四国公民投资/永居计划（CBI）》 v 截至2018年2月，中国已与71个国家缔结司法协助条约丶资产返还和分享协定丶引渡条约和打击“三股势力”协定共138项（116项生效）。http://www.fmprc.gov.cn/web/ziliao_674904/tytj_674911/wgdwdjdsfhzty_674917/t1215630.shtml资料来源于：中国外交部v 截至2017年6月30日，已有101个国家（地区）承诺实施“标准”，96个国家（地区）签署实施“标准”的多边主管当局协议或者双边主管当局协议。http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html资料来源于：中国国家税务总局总体来说，格林纳达的税收政策是非常优越的。对于本国公民，格林纳达采用无海外个人所得税，无资产利得税，无净资产税，无遗产税及赠与税。于此同时，在CRS（金融账户涉税信息自动交换：是指协约国之间交换纳税信息。包括：银行账户，证券，理财产品，投资公司等）无所不在的税务追击下，中国籍客户在外海资产即将进入“裸奔”时代。举个例子：王先生，中国国籍，主要收入来源其在中国的公司。其香港账户2017年1月有100万美元，12月份账户为200万美元。香港银行将把该信息交换给中国税务部门。中国税务部门将对这100万增长的现金调查，如果应该征税，则会对王先生征税。 因此，在此高压状态下的避税方法有两种，一种是开户行不是CRS的协约国，则在该国的财务信息不会被交换到中国税务局；第二种是开户人的国籍所在国家不是全球征税国家。下图是已与中国签署CRS的国家以及地区： 截图来自：国家税务局官网格林纳达虽然是CRS协约国，但是不对本国居民海外资产征税。也就是说如果王先生拥有一本格林纳达的护照，以此护照在格林纳达当地银行（或香港新加坡等地）开户。银行不会报告给中国。 格林纳达税务局即便知道了王先生的资产增长了100万美元，也不会去征税。由此可见，拥有一本格林纳达护照不仅可以让您和家人说走就走畅游140个国家；也是为数不多可以免签中国的护照；让孩子享受纯英式教育；更重要的是您在海外的资产得到有效的税务保障，完全是高净值大资产人士的首选。 本文版权属于洛杉矶张大钦律师事务所，如需转载，请注明出处。文中内容，仅限于一般情况的讨论。若你在国内，可通过张大钦律师的微信（WeChat）账号：visatopia或中国直通号码：95040343076进行付费咨询，由张律师本人为您提供专业的法律意见。 City of Industry 办公室：17700 Castleton St. Suite 402, City of Industry, CA 91748Arcadia 办公室：150 N. Santa Anita Ave., Suite 300 Arcadia, CA 91006Irvine办公室：8 Corporate Park, Suite 230, Irvine, CA 92606电话: (626) 346-0909 (City of Industry); (626) 888-6692(Arcadia); (949) 250-1688 (Irvine)电邮: [email protected]公司网址：www.visatopia.com中国当地直拨：95040343076

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