加拿大华人论坛 美国留学移民美国主要税种介绍及比较 赴美生活准备篇
在加拿大
个人所得税Income Tax 每年1月1日至4月15日是美国的报税季节，美国个人所得税按照征收级别不同分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税。2021年公布的联邦个人所得税分为7档税率，依次为10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。 以下是2021年适用于单身人士（Single Filers）、夫妻联合报税(Married Couples Filing Jointly)、户主(Heads of Households)联邦个人所得税税率: 下表显示了各州个人所得税税率数据： 州个人所得税，前十名最高为： 1. 加州：最高13.3%； 2. 夏威夷：最高11%； 3. 新泽西州：10.75； 4. 俄勒冈：最高9.9%； 5. 明尼苏达：最高9.85% 6. 哥伦比亚特区：最高8.95% 7. 纽约：最高8.82% 8. 佛蒙特：最高8.75% 9. 爱荷华：最高8.53% 10. 威斯康星：最高7.65% 个人所得税最低的州为：德克萨斯州、华盛顿州、阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、怀俄明州（这7个州没有州个人所得税）。 财产税Property Tax 美国地方政府征收的财产税（Property Tax）以不动产即房产税（Real Estate Tax）为主。房产税征收的主体是郡政府、市政府和学区，税率由房地产所在地的地方政府决定，全美各地的税率大不一样。大体来说，全美各地房产征税的基本因素有两个：估价与税率，这两个因素决定了房产税的数额。税率的计算公式为：预算应征收的房产税税额÷房产计税价值总额=房产税税率。 房产估值一般由持有证书的专业评估师给出市场公平价。从目前的情况看，美国大部分地区房产税的税率维持在0.8%至3%,平均为1.5%居多。美国的房产税是房产永久持有的一个基本保证，在美国房主对房屋及所在土地拥有永久所有权，无论房产是自用还是出租，只要拥有房产，产权所有人就有义务缴纳房产税。 美国的房地产税一般用于地方学区、环境卫生、图书馆、警察等支出。地方学区的财政收入主要来自该地区的房地产税，学区内有小学、初中、高中，建立校舍、添加运动器械、支付校车费用、教师薪水都是由学区税收支付。如果所在州或郡房产税收得太少，公共设施如公路出了毛病也无法得到修缮，各种设施老旧不堪，居民则无法享受到高品质的公共服务和良好的环境。合理征税，政府才有足够的资金“用之于民”。 未按期纳税者会被处以罚息罚金，拖欠时间越长处罚额度越高。当所欠税款和罚息罚金达到一定程度后，地方政府有权拍卖拖欠房产税房产。如果房主对多方机构有违约，政府房产税拥有最先申诉抵押权，可在房产拍卖款中优先得到资金用于抵税。 以下是各州财产税税率图： 遗产税或赠与税Estate or Inheritance Tax 非美国居民的外籍人士过世后其所拥有的所有在美国的房地产需要在美国缴纳遗产税。在美国，遗产税和其他很多税种一样，一般分为联邦税和州税两个部分。遗产税的联邦税税率是40%，但很多的州是没有州遗产税的。在人过世后，他生前的所有财产包括房子，物业，股票，公司，共同基金，退休帐户，银行帐户，收藏品等等，经过法庭认证程序精算财产总值，若超过一定数额，该超额部分需缴交遗产税。特朗普通过税改法案后，2019年美国公民和永久居民的个人遗产税免税额遗产免税额是1140万美元，夫妻遗产免税额是2280万美元。但是，非美国居民的外籍人士只有六万美金的免税额。下表显示了各州遗产税情况。 销售税Sales Taxes 销售税是美国州和地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税，通常法律允许销售方在出售商品时从消费者那里代征税款，消费者或者使用者是实际纳税人，商品出售方或者服务提供方仅仅是代政府征收销售税，之后上缴政府部门。美国联邦不征收销售税，但大部分州都设有销售税或者使用税，州下辖的县、市或税区可能还会征收额外的销售税或者使用税。销售税已成为州政府的主要财政收入来源。下表显示了各州的销售税税率。 免责声明：本文内容仅为一般性的介绍，不构成任何税务、法律和会计上的意见或建议，不得作为意见或建议以任何形式被依赖。我们对文中内容不负担任何形式的责任。我们强烈建议您在有需要时向您的税务、法律和会计顾问咨询。 Disclaimer: This material has been prepared for informational purposes only, and is not intended to provide, and should not be relied on for, tax, legal or accounting advice. We assume no liability for anything herein. You should consult your own tax, legal and accounting advisors if needed. 欢迎添加微信：“-JIAXII” 获取更多资讯。
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