加拿大华人论坛 美国投资理财今年报税必须注意这些要点:海外资产必须披露但

在加拿大

你报税了吗？海外资产必须披露但不一定要缴税。美国开国元勋富兰克林有一句名言：“除了死亡和税收，在这个世界上没有什么事情是确定无疑的。”确实，纳税的义务如影相随，谁都躲不掉。今年的报税季已进入倒计时，离4月15日报税截至日仅剩一个多月的时间。。。今年新规 没有健保要交罚款每年都要报税，今年与往年比有哪些不同？严隽会计师指出，每年标准抵扣额都会按通货膨胀进行调整，今年免税额比去年又提高100元，个人的标准抵扣额从去年的6100元调涨至6200元，夫妻联合报税，标准抵扣额调至1万2400元。同时个人免税额(personal exemption)涨到了3950元。但这些是常规性的调整，今年税法最大的变化，当属奥巴马健保带来的影响。从2014年起，奥巴马健保方案要求每个人都要购买医疗保险，如果一年中连续有三个月以上没有保险，就可能会有罚款。罚款的计算比非常复杂， 简单来讲，就是一个固定罚款金额与收入的1%相比，罚款取较高的那个数值。如果2014年全年都没有保险，最低罚款固定金额是个人95元或家庭285元。但对于高收入家庭，罚款也设定上限，全年都没有医疗保险的个人最高罚款为2448元，五个以上成员的家庭封顶罚款为1万并不是所有没有保险的人都需要缴纳罚款，主要包括以下几种状况： 如果收入不到报税的标准的话不会有罚款。 2014年单身个人收入在1万150元丶或者家庭收入在2万300元以下的不需要报税。 这样的个人或家庭也不会有医疗保险的罚款。对于一些中低收入家庭，如果经过计算购买保险的支出会超过家庭收入的8%， 这种情况因为经济负担太重不买保险不会有罚款。如果一年中在美国境外生活超过330天， 或者满足“海外居民”的条件。一年中只有短期没有保险的人也有可能避免罚款，具体来说，没有保险的时间必须少于三个月。一些持有J访问学者或者F学生签证的外国人报税，也不需要缴纳没有健保的罚款。税收抵免 市府投300万免费报税 对于纽约居民，今年还可能出现的一个明显变化是，首次申请税收抵免（earned income tax return）的民众将会增加。国税局公布的2012年的统计显示，约有25万符合资格的纽约人没有申请税收抵免，市府今年投入300万元，设立200个免费报税点，鼓励符合资格的民众申请退税。纽约市消费事务局局长Julie Menin表示，2012年，95万纽约民众申请了税收抵免退税，但还有约五分之一符合资格的人没有申请。今年报税季，市府发起“电话马拉松”，用中丶英丶西班牙三种语言给这些民众打电话，提醒他们申请税收抵免退税，并充分利用免费报税服务。税收抵免退税的要求为个人收入在1万4000元以下，多子女家庭的收入不得超过5万2000元。此项退税可高达1万元，平均退税额为2500元。而且，如果将部分退税存入“Save USA”存款计划，市府还将提供匹配存款，最高为500元。报税延期 预缴欠税避免罚款不少人都会拖到最后几天才报税，而每年也有超过1000万的民众会申请延期报税。但申请延期并不完全是个人惰性所致，家庭的重大变化，如结婚丶生子丶家庭成员病故丶买房，以及因雇主破产无法按时发放W2税表，都是造成报税延期的重要因素。会计师沈泽宪指出，4月15号之前如果来不及准备资料的民众，可以申请延期报税，延期半年到10月15号，海外居民可以6月15号之前报税或申请延期报税，截止日也是10月15日，但申请延期的同时，要把预估的税上缴。在报税截止日之前没有报税，也没有申请延期，或者申请延期没有预缴税额，都可能面临罚款和利息。国税局对此规定如下：• 年度内预缴的税少于全年应缴税的90%，而且少于前一年纳税额的话，可能面临罚款。• 没有报税或者忘了报税，从4月15日到支付税款日为止，每月需交税额5%的罚款，不满一月按一个月算，最高罚款是税额的25%。• 报了税，税额也是正确的，但税交少了，比如报了3000的税，但实际只交了2000，少交的这部分需要交罚款。从报税截止日到支付税款日为止，每月需交税额0.5%的罚款，不满一月按一个月算，最高罚款是税额的25%.• 报税报少了，但不是有意少报的，那需要交少报税额20%的罚款。• 是有意漏税，那罚款金额会高达少缴税额75%的罚款。• 如果国税局要求披露的信息没有披露，国税局也会要求支付罚款。比如海外存款证券账户该披露的没有披露，可能会面临1万美元的罚款。• 除了罚款，国税局还另外计算欠税漏水的利息合理扣税 不为国税局无息贷款国税局有一条“不对等的利息原则”：如果纳税人多扣了税，国税局不会为退税款支付利息；但如果纳税人少扣了税，报税截止日没有补齐的话，就要交付罚款和利息。因此，对于工薪族来说，要注意平时合理扣税，不要把该拿到手的钱无利息贷款给国税局。严隽会计师强调，首先，补税太多可能面临罚款，国税局有预缴税的要求，就个人而言，如果年度内预缴税达到该年度应纳税的90%，或者最后补缴的税不超过1000元，那就不会面临罚款。如果对当年收入不确定，也可以按前一年度的税额来进行预缴；如果前一年度收入不超过15万，那预缴税只要达到前一年的税额，就不会面临罚款；如果前一年度收入超过了15万，预缴税达到前一年度的110%, 一般也就不会面临罚款。另一方面，如果退税太多， 说明一年之中预交税太多。 这种情况下可以增加W-4表上的免除额（allowance），这样可以减少代扣代缴的工资税，平时工资单收入增加，可以存到利息账户，或用来做投资理财，以钱生钱。应对查税 全面合作不造假国税局采纳自主申报的原则，鼓励民众诚实报税，但也有一套严格的过滤系统，追查逃税漏税。由于税务信息基本实现电子化，查税更加方便，但高收入个人和企业主遭查税的概率要高过个人纳税者。沈泽宪会计师说，实际上国税局近年来经费在缩减，人手紧张，查税并没有比以往更严，但现今，工资丶股票交易成本丶银行利息等所有税务资料都电子化丶联网，国税局通过第三方比对容易发现漏洞，因此查税的效率大大提高。譬如，雇主将付薪情况上报，员工如果不报税或少报，他说，小生意者遭查税的概率较高。每个行业都有一个代码，国税局有一套计算系统，对每个行业平均的收入丶支出做出估算，如果税表数据与平均水平相差甚远，电脑就会自动“亮红旗”。比如说收入在同一范围内的报税人，税前抵扣的支出明显偏高，系统会标出其为反常情况。他建议，如果收到国税局查税信件，千万不能置之不理，必须按规定时间提供相关文件，全面合作，但切忌伪造证据，因为重新查税面临的是需要补交税款，一旦伪造证据则会导致更严重的惩罚。严隽会计师则建议，支出收据要保存3至7年，为了妥善保管，可以将收据扫描，电子化后归档保存。对于哪些收据要保存，她建议，民众可关注一下以前年份的报税，会计师要了哪些资料，那以后注意保存同样的资料。另外，地税单丶车辆税税单丶医疗费用丶捐赠凭据丶大额购物的收据等要保留，每年年初需要注意查收报税资料的信件，比如银行存款利息的1099表，证券账户的1099表，孩子大学学费的1098-T表，K-1表等等，而自营企业主，支出收据最好都要保留。海外资产 有收益才需缴税而国税局近年来对海外资产的追税力度在逐渐加强。美国于2012年通过“外国账户税收遵从法（FATCA）”，也就是俗称的“肥咖条款”，但直到2014年6月才开始正式实施。该条款要求全球金融机构向美国通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。与此同时，国税局也在北京等大城市设立办事处，加强海外追税行动，并对举报丶揭发逃税漏税者予以重金奖励。在中国有金融资产的美国公民和绿卡持有者要按规定申报资产，特定的收入要报税。严隽指出，很多人有一个误区，认为申报自己的资产，就要承担很重的税务。实际上，美国的税务主要是所得税，资产本身不需要缴税，资产产生的收益才需要缴税。如果普通银行账户里有100万美元的存款，但没有利息收入，虽然需要向国税局披露这100万的金融资产，但不需要真正纳税，但如果100万存款产生1万元的利息收入，这1万元需要缴税。而且，美国国税局并不要求纳税人披露境外所有的资产，而只是特定类型的金融资产，包括银行存款丶股票账户丶基金理财账户丶一些有投资性质的人寿保险，还有公司股权。自住房产通常不需要披露，如果房产用于出租或者变卖时产生相关收益，则需要向国税局披露并缴税。另外，中国留美学生人数大幅度增长，这部分人群的报税情况也受到特别关注。2014年在美国的外国留学生人数达到近90万人，其中，中国留学生约27.4万，占四分之一强。大多数中国留学生毕业后使用学生实习签证，在美国获取工作经验。根据中美协定， 中国留学生OPT期间5000元的收入免税，而会计师指出，OPT身份者已缴纳的社安税和医保税，也可申请退税，但此项退税不能通过1044表申请，成功率较低，最佳办法是事先不要在工资单上预缴这两项税。报税要坚持诚实至上的原则，但也有不少合理合法的省税措施，民众不妨向财会专家咨询，但要注意的一点是，会计师准备的所有的税表，最后都由纳税人自己签字负责。另外，国税局也提醒，近来也出现不少谎称国税局查税的诈骗电话和电邮，民众应提高警惕，谨防上当受骗。

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