加拿大华人论坛 美国投资理财美国社保退休金的算法点滴
在加拿大
网上的朋友们谈中国的养老金变化，常常喜欢提到西方国家的养老金作例子。有些例子提到的常常只是一个方面，却忽视了另一方面。在美国，到法定足够退休年龄退休时可领取的社会保险金额（PIA）被称为全额社会保障金，又称基础保险金。如果早于法定足够年龄退休，基础保险金额（PIA）的百分比就会减少。美国的基础保险金是一项向低收入人群倾斜的养老金,有“效益和公平结合”的概念包含在其中基础保险金总体思想是着眼于个人的全部纳税史，对其按通胀指数进行调整，选择纳税史中收入最高的35年，算出按指数调整后的平均月收入。然后套用一个公式，得出的结果通常介于通胀调整后的平均收入的25％和45％之间。基础保险金额（PIA）的计算如下：计算中使用的年限：社会保障金的计算从一个人21岁起至退休时止，取其中最高的35年平均调节年薪(inflation-adjusted amount)。调节年薪是指经过将通货膨胀等因素考虑进去之后所得出的平均年薪。每年所公布的调节指数都不同，所以同一个数值的实际年薪并不代表同一样的调节年薪。例如，你在1977的年薪是$10,000，这个收入则相当于2002年的$34,000的年薪收入，因为通货膨胀因素被考虑了进去。如果你工作不足35年，那些没有收入的（即没有缴纳社会保障税）年度的年薪按$０年薪计算。所以，你的工作年限越少，你 的平均调节年薪就越低。社会保险金的计算公式：通过这个公式所得出的是你在正常的指定退休年龄所应得的全额社会保障金，又称基础保险金(Primary InsuranceAmount,，简称PIA)。a) 计算35年按通胀指数调整的平均年薪，然后除以420个月（即35年），得出平均月收入 (average indexed monthly earning，简称AIME) 。b) 根据每年根据通货膨胀指数，社会保障部每年会公布两个数据用于公式的计算，一个叫第1带点 (the first bend point)，另一个叫第2带点(the second bendpoint)。比如2012年公布的这两个数字分别为：第1带点为 $767；第2带点为 $4,624。计算方法按下面三步进行：· 取第1段点的90%的值· 取第1段点到第2段点之间的额度的32%的值。如果你的平均月收入(AIME) 低于第2段点，此数值则为你的AIME与第1段点之差的 32%，如果你的AIME高于第2段点，此数值则为第2带点与第1段点之差的数值的32%。也就是说，这个数值的计算最多不会超过第2段点的32%。· 取15%的你的AIME超过第2段点那部分金额的数值，也就是第2段点与你的AIME之差的金额的15%。 上面三个部分之和构成退休人员的PIA的100%的月退休金额。举例，1313先生和2626女士都在2012年退休。2012年公布的第1和第2段点分别为$767和$4,624。1313先生的平均月薪（AIME）是$3,544；2626女士的平均月薪是$7,088 (也即2626女士的收入是1313先生的两倍）。退休后， 1313先生的社保金收入是 $1578.94 =0.90 x $767 + 0.32 x ($3544-$767) = $1,578.94； 2626女士的社保金收入是 2294.14 =0.90 x $767 + 0.32 x ($4624-$767) + 0.15 x ($7088-$4624) =$2,294.14现在2626女士的收入仍比1313先生高，但已不是他的两倍，而只高出他45%了。可以发现的是，不管退休前的收入多低，2012年社保金的底额是$690.30，这个数按通胀指数每年调整；而不管退休前的收入多高，社会保险退休金有个封顶数，这个封顶数也按通胀指数每年调整。2012年的封顶数是$2,310.也就是说，上例中2626女士的社保金收入$2,294.14几乎已经到顶。从上可见，此社会保障金的计算是向低收入人群倾斜的，因为它的超过90%的金额是基于低收部分进行计算的，它充分体现了社会保障 给予收入的再分配功能。表面上看虽然收入高的人所领取的金额数比低收入的要高，但实际上低收入者所获得的替代率比高收入的人得替代率要高，可高达其退休前收入的40%甚至更高，而高收入者的替代率相对较低，可低至其退休前收入的25%。因此，社会保障金对于低收入人群来说，无疑是一项很好的退休经济来源， 而对于高收入者来说，若想要不使自己退休后的生活水平大幅度下降，社会保障金只能是杯水车薪，他们还必须通过其他的渠道来获得更符合自己生活水准的退休经济来源，比如参加其他个储蓄计划或参加其他投资。享受全额社会保障金的退休年龄：根据出生年份的不同所规定的领取全额退休社会保障金的年龄不尽相同。但可以提前退休，最早退休年限为62 岁，男女相同。这里指的是健康人的退休年龄，残疾者另有规定。社会保障医疗 (Medicare)的享受年龄统一为全额退休年龄。提前退休者其 退休金额则打折扣，此折扣为终身折扣。具体退休年龄及其折扣率见下表。出生年份 全额退休金年龄美国的社保税率是雇员，雇主各6.2%（2010年起雇员暂减为付4.2%，到2012年底为止；2013年1月1日起雇员恢复2009年及以前的6.2%社保税率）。也就是说，雇员和雇主各要缴纳每个雇员毛收入的6.2%,总共12.4%，但所计算的缴税收入有个上限，2012年是11万美元。也就是说，年薪11万美元以下的，雇员和雇主各要缴纳毛收入的6.2%的社保税；年薪11万美元以上的，只缴纳$11万X 6.2% = $6,800的社会保险税。除了此之外，雇员和雇主各要缴纳每个雇员毛收入的1.45%的老年医保税，没有收入上限。
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