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在加拿大

具体情况具体分析，篇幅所限省略诸多例外及补充条款，也不排除错误信息

1楼：目录
2楼：Umsatzsteuer，Vorsteuer
3楼：Kleinunternehmen
4楼：Umsatzsteuer-Voranmeldung，Umsatzsteuererklaerung
5楼：Rechnung
6楼：Vorsteuerabzug
7楼：Vorsteuerverguetung
8楼：Ausfuhrlieferung
9楼：其它：Umsatzsteuer-Umrechnungskurs
10楼：答疑

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Umsatzsteuer：
如果销售的商品产品，相对于中国税法中的“增值税”；如果销售的是服务(例如税务咨询)，相对于中国税法中的“营业税”。


Vorsteuer进项增值税：简而言之买东西付的Umsatzsteuer或Einfuhrumsatzsteuer § 15 UStG
公司A从供应商B购进某物x (119欧，其中19欧Umsatzsteuer)：这19欧的Umsatzsteuer就是Vorsteuer，公司A可以向税务局申请退回来Vorsteuerabzug；公司A又把某物x或y卖给消费者C(238欧，其中38欧的Umsatzsteuer)：这38欧的Umsatzsteuer公司A是要上缴给税务局的；所以公司实际税负(Umsatzsteuer)为19欧(=38-19)；如果有再减去Einfuhrumsatzsteuer。


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Kleinunternehmen小企业：§ 19 UStG
上一年度的含税总销售额不超过17.500欧；且本年度的含税总销售额预计不超过50.000欧；这里的总销售额不包含的销售额见§ 19 Abs. 3 UStG；如果是新成立的小企业，则以预计的本年度含税中销售额不超过17.500欧为准；具体算到月；免缴销售所得的Umsatzsteuer；但也不能退购物所付的Vorsteuer；但可以选择上缴销售所得的Umsatzsteuer，这样就能退购物所付的Vorsteuer了(Option)：这样就不再是Kleinunternehmen了；Option只能从年初开始用或者改回来，不能从年中开始用或改回来；一旦使用了Option，且Festsetzungsbescheid已经过了申诉期，就5年内都不能改回来；显而易见，Option适用于那些退的(Vorsteuer)多于缴的(Umsatzsteuer)的公司的。


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Umsatzsteuer-Voranmeldung，Umsatzsteuererklaerung：§ 18 UStG
每个公司都得在每季度截止后的10天内上交(通常以电子形式)Voranmeldung，并缴纳预付款Vorauszahlung(= Umsatzsteuer - Vorsteuer)；如果公司上一年度的年终税负(Umsatzsteuer - Vorsteuer)超过7.500欧(09年起)，必须于每月截止后的10天内上交Voranmeldung及缴纳预付款；如果公司上一年度的年终退税(Vorsteuer - Umsatzsteuer)超过7.500欧(09年起)，可以在最迟于当年的2月10好之前申请每月上交Voranmeldung，这样就能早点拿到退税；该申请当年有效；新公司成立或重组(从第一笔对外进出帐算起)的头两年得每月上交Voranmeldung及预付款：成立Kleinunternehmen及公司转型不算；Kleinunternehmen不用上交Voranmeldung和Jahreserklaerung；如果公司上一年度的年终税负不超过1.000欧(09年起)，免交Voranmeldung及预付款；每个公司年终都要上交Umsatzsteuererklaerung；期限为5月31号；可以申请临时延一个月；或长期每次都延一个月Dauerfristverlaengerung；没有按时交Voranmeldung的，且存在税负的情况下：得缴Verspaetungszuschlag§ 152 AO ；没有按时交Jahreserklaerung的，且存在税负的 情况下：得缴Saeumniszuschlaege§ 240 AO ；如果是存在退税的情况下，迟交的Voranmeldung或Jahreserklaerung税务局是不会付利息的；上交期限的截止日为周末或法定节假日的，可以推到下一个工作日；宽限期Schonfrist为3天，也就是说只要在截止日后的3天内上交的，都不用付延误费。



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Rechnung： § 14 UStG

正规发票必须包含以下内容：
双方公司的名称和地址；开发票公司的税号Steuernummer或USt-IdNr.；开票日期Ausstellungsdatum；发票号Rechnungsnummer；所销售的物品名称和数量，或所提供的服务的范围及形式；根据不同税率而分别计算的税；事先商量好的折扣(如果有的话)。


小面额的发票(不超过150欧)包含以下内容就够了：§ 33 UStDV
开票公司的名称和地址；开票日期；所销售的物品名称和数量，或所提供的服务的范围及形式；税率


车票必须至少包含以下内容：§ 34 UStDV
开票公司的名称和地址；开票日期；路费和税额；如果非ermaessigte(如7%)的税率，则需填写实际税率；


发票必须从第二年开始保存10年备查：也可以以电子形式保存

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Vorsteuerabzug： § 15 UStG
能退Vorsteuer的只能是开公司的或自由职业者，且不能只是无任何销售活动挂壳公司(有骗税嫌疑)；个人不能退Vorsteuer，欧盟境内没有住址的(如此旅游签证的)除外；有正规发票的；或如果是小面额发票则需将Netto和税额分别表示；如果是车票，除非超50公里，才要将Netto和税额分别表示；如果是机票，除非写了19%的税；所进的货必须是为自己公司进的(至少90%为本公司所用)：实际上也不鲜见有公司在超市收集其他人的购物小票，这实际上是骗税的形式。请非要这么做的公司检查清楚购物小票，不要出现什么显而易见跟自己公司完全无关的进货，以防被查到。(举个例子：某某华人学生会上交某某大学外办报销的购物小票中赫然惊现“狗粮”！)；

涉及以下项目的花销，则付出的Vorsteuer不可退：
给非员工购买的超过35欧/每人的礼物；30%的合理的商务招待费；如果太夸张则100%不能退；给非员工在异地购置的餐具家具或通讯设备；业余爱好的开销Liebhaberei：如打高尔夫什么的；假公济私的开销；公司从事的是免税的业务：如租金(可以申请不免税，这样就能退Vorsteuer)；出口第三国(如中国)的除外。


有关Steuerberatungskosten，可退Vorsteuer的项目有：
Einnahme-Ueberschuss EinkuenfteJahresabschluesseUSt-AnmeldungLSt-AnmeldungGewSt-ErklaerungBuchfuehrungsarbeitenEinkommensteuererklaerung的除外


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Vorsteuerverguetung： § 18 Abs. 9 UStG
中国大陆和台湾不属于受惠范围，香港算
针公司所在地，最高领导层，分支机构都不在德国的公司，或住所不在德国的自由职业者，其在德国没有进行销售活动的 § 59 UStDV ，§ 60 UStDV ，§ 61 UStDV ；需出示公司所在地当局的证明，证明该公司的确存在且有税号；退Vorsteuer的申请最迟须于来年6月30号前递交；必须至少连续3个月至少各有一张发票能退税；或者11月和12月至少各有一张发票能退税；或者能退税的发票是12月的；其他欧盟国的公司所申请退的Vorsteuer不得低于25欧，如果上一年度能退税的发票从1月到12月都有则下限为200欧；非欧盟的公司所申请退的Vorsteuer不得低于250欧，如果上一年度能退税的发票从1月到12月都有则下限为500欧；须同时递交发票和进口(本国)单据的原件；



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Ausfuhrlieferung： § 6 UStG
出口到欧盟以外的国家如中国的销售活动，及跟该出口活动相关的佣金收入免缴Umsatzsteuer；需有Ausfuhrnachweis，如Posteinlieferungsschein；§§ 8 - 12 UStDV 需有记帐凭证Buchnachweis，§ 13 UStDV ；


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Umsatzsteuer-Umrechnungskurs：
以外币结算的收支，需转换成欧元上报：Umsatzsteuer-Umrechnungskurs；


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答疑：

1，
刚开始自主营业的自由职业者需填报一张Fragebogen上交税务局。
如果你预计你第一年(日历年)翻译收入(加上19%的税)不会超过17.500欧的话，你就在7.3那项选上"Ich nehme die Kleinunternehmer-Regelung..."。这样你的翻译收入就不用交Umsatzsteuer。因为从事翻译的不像搞贸易的有很多进货可以退Vorsteuer，所以不建议你做Option。有关Kleinunternehmen的具体见3楼。
当然啦你的翻译收入属于Einkuenfte aus selbstaendiger Arbeit，在你申报个人所得税的时候，填Anlage S和Anlage EUER。
以上所述适用于有职业资格证书的自由职业者(某些职业只需大学相关专业毕业就行，譬如Unternehmensberater)。
没有职业资格的(Berufsfremder)，不算Freiberufler，而算Gewerbebetrieb。

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