加拿大华人论坛 美国投资理财留学生报税 之 非居民外国人(Nonresident Alien)报税

在加拿大

非居民外国人(Nonresident Alien)报税 总的来说，大部分留学生报税需要两个表格：Form 8843（所有留学生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退税表格）。 1040NR和1040NR-EZ填哪个？ 如果你满足以下三条，你可以填写1040NR-EZ（Easy）。 (1)你没有抚养人(子女等) (2)你的税务与他人的独立(父母等) (3)你在美国的收入来源只有工资、小费、退税、奖学金和助学金、无需缴税的利息和分红 ，并且需要缴税的收入小于100,000美元 （详细条款请参照IRS发布的Form 1040NR-EZ的Instruction) 否则必须填1040NR。 有工作有收入的同学报税截止日期是4月15日，来不及怎么办？？？可以填写Form 4868申请extension。 1040NR-EZ填写指南： 根据职点的例子，2018年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withhold了$12,000，state/local tax被withhold了$5,000。 1040NR-EZ是主要的一张表，作为Non-Resident Alien，我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的Exemption， 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解： [3] W2上的第一项wage tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000 [6]填上$5,000表示中美的Treaty [7]和[10]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如Scholarship和Fellowship之类的。参见1040NR-EZ的Instruction [11]是你的Deduction，除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。 [12]是65000-5000=60000 [13]填上$3,900(大部分人都是这个) 最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的Taxable Income。可以看到从70000的W2收入，减掉5000的Treaty，5000的州税，和3900的Exemption。 接下来就是在[15]算出你的应该交的Tax，参见1040NR-EZ的Instruction的2016 Tax Table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960 [18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。 然后[21]就是把你付的全部加起来，也是12000. 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-9960=2040 还给你的钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄给你。 1040NR填写指南： 2018年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withhold了$12,000，state/local tax被withhold了$5,000，只不过股票投资赚了$1,000。 [8] w2上的第一项wage tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000 [22]填上$5,000表示中美的treaty [23]和[36]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如Scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction 第二页上的[37]填上和[36]一样的，即$65,000。 [38]是你的deduction，这个先要去填第三页的schedule A。 schedule A[1]填上你w2上的[17] [19]，也就是State和City(local) Tax。然后[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15] 填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填写[39] [40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，对于我们的例子来讲是1，那么[40]就是$3,900. 最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。 接下来就是在[42]算出你的应该交的tax，参见1040NR的instruction的2017 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960 [53]是你投资收入要交的税，通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960 300=10260 [61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。 然后[69]就是把你付的全部加起来，也是12000. 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-10260=1740 *对于没有任何收入而且不需要退税或补税的同学，仍然需要填写 Form 8843（ITIN是optional的），寄到 Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 *对于第一次报税的同学，由于我们没有SSN，我们需要申请一个ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)作为报税的识别码。请联系y742521585 帮你申请ITIN 一般申请过程要6周左右，所以同学们一定要尽早办理！！！ * 已经有ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)的同学直接把1040NR或1040NR-EZ，Form 8843寄到 Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 *另外： 有美国银行账户的同学开户时应该都填过W-8BEN，这个表格的有效期是3个历法年，如过期请及时更新，详情可咨询账户所在的金融机构。 注意如果收到了银行的1099-INT（存款利息，开户Bonus），首先和银行确认自己的身份，non-resident不需要为这部分利息交税，如果银行记录里你的身份不是non-reisdent，寄一份W-8BEN表格给银行进行说明。resident需要填写W9表格更改状态。 有校内收入的同学，请和学校的payroll office联系，确保获得1042S表格，作为5000减免的证明。 Full-time的员工会收到雇主寄来的W-2，part-time的同学Form 1040就能搞定。 银行的利息收入不用考虑。 有的同学会有租房的租金收入，这部分也是要考虑的，应填写Form 1099-Misc。 对于2018年全年没有校内收入的同学，一般拿不到学校出具的1042S表，为了获得5000的减免，请在1040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。 福利表格8833，它能够使我们中国留学生每年享受5000美元收入免税，填好交给雇主即可。 8833表格的填写指南： 8833表的填法很简单，上边写你的姓名住址社会安全号。然后在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后边打钩。 第一项，写：a. China, P.R. b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol 第二项，写：IRC61; 871(b) 第三、四项，空着不填 第五项很麻烦，综合几个样本，填写成如下即可。 1. I am a citizen of P.R. China,. I entered the US in August 2009 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University. 2. I am still a citizen of P.R. China and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either. 3. I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year. 4. Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services. 5. Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax treaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees. 6. I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.   注意！！！ 一切信息以IRS发布的为准！各种表格和Instruction一定要从IRS官网(点击“阅读原文“链接)下载！每个表格都有自带的Instruction。 需要专业的注册会计师报税，请加微信y742521585

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