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在加拿大
收到有显示收益的项目K-1表， 需要报税吗? 1. 如果投资人本人从未入境美国且在美国没有其他纳税的收入。 这种情况下，投资人不被认为是美国税务居民，所以根据K1表的具体内容，投资人可以如下处理： a. 如K1表上没有收益，则投资人只需留存K1表。 b. 如K1表上有收益，则通常项目合伙企业会按照税法中的要求为外国投资人预缴税的规定预缴所得税。如预缴所得税金额不大，那么投资人可以仅仅留存K1表。 c. 如果K1表上有收益且较高的预缴税额，则投资人可考虑按美国所得税率计算是否有退税产生。如果确实有退税产生，则可以申请税号并通过申报非美国税务居民所得税表申请退税。 2. 投资人尚未获得绿卡，但持学生签证（F1）在美居住不满五年且在美国没有其他纳税的收入。 这种情况下，由于F类签证的豁免条款，投资人暂时不被认为是美国税务居民。因此对于K1表的处理只需比照情况一即可。 3. 投资人尚未获得绿卡，但在美国境内有其他收入（如美国出租房的房租等） 这种情况下，虽然投资人不是被认定是美国的税务居民，但是投资人仍需向美国国税局申报自己在美国境内所产生的收入，因而K1表的收益也应计入个人所得税表内一起申报。至于K1表本身则应和其它申报材料一起保存，以备查证。 4. 投资人尚未获得绿卡，但在美国长时间居住。如持学生签证（F1）在美居住超过五年、以工作签证（H1B）或商务/旅行签证（B1/B2）在2018年居住超过30天且2016、2017年和2018年三年入境美国时间加权平均之和超过183天等。（2018税务年的加权平均计算方式为2016年居住天数 x 1/6 2017年居住天数 x1/3 2018年居住天数 x 1） 这种情况下，投资人由于居住时间的关系满足了成为美国税务居民的条件，所以应以美国税务居民的身份申报美国个人所得税。在收到K1表之后，投资人应将K1表的收益请况计入自己的收入支出信息并在截止日期进行税务申报。 如果投资者是学生身份的话，可能没有其它收入或其它收入较少，此时则需根据当年实际收入请况区别对待。 a. 如果K1表收益和其它收入的总和超过当年的标准抵扣额（2018税务年度单身申报标准抵扣额为$12,000美元），则需按照正常个人税申报流程申报在截止日期前申报即可。 b. 如果K1表收益和其它收入的总和低于当年的标准抵扣额，则无需申报。 5. 投资人已取得绿卡。 根据美国税法规定，外国人从取得绿卡之日起即获得美国税务居民身份。而对于美国税务居民来说，K1表只是其所有申报资料的其中一项。因此，投资人只需在报税截止日前按照正常个人税务申报方式申报即可。 注意！！！ 一切信息以IRS发布的为准！各种表格和Instruction一定要从IRS官网(点击“阅读原文“链接)下载！每个表格都有自带的Instruction。 需要专业的注册会计师报税，请加微信y742521585
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