加拿大华人论坛 美国投资理财税法定义非居民外籍人士股票相关税法
在加拿大
税法定义非居民外籍人士股票相关税法 对于外国人，比如留学生们，税法反而简单粗暴了很多，因为股票交易一般都不是 effectively connected with a U.S. trade or business，所以落在了30% Tax的范畴。但是呢，还是有一些特别规定的。 资本利得税率 如果在美少于183天，则不需缴税，这里的183天和substantial presence test的183天没有关系，所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。对于留学生来说，如果没有任何美国收入如奖学金，即没有在美国 establish tax home，则哪怕超过183天也不需交资本利得税。另外资本损失是没法用来抵扣的。 股息税率 属于Fixed or Determinable Income范畴，税率30%或者更低的treaty税率。而中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里的确设定了10%的税率。很可惜，资本利得那块，并没有提到更低的税率。 申报表格 一般来说你应该收到1042-S表预扣30%，不过很多券商都是按照美国人的标准给1099表，其实无所谓，只要你的税单做对就行。上述提到的两个都要填在1040NR表的Schedule NEC—Tax on Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business。 点评 可见，如果你是生活在美国的 Non-resident Alien (NRA)，那炒美股简直是太不划算了：赚到的利润30%要上交给美国，赔了的钱还不能用来抵税，实在是太坑爹了！这待遇，甚至远不如那些未曾踏入美国国土一步的人：他们只要在盈透证券或者老虎证券平台上就可以远程开户炒美股，而他们的资本利得税税率为0！ 3. Wash Sale 假售回购 一直想谈谈这个主题，很多人可能到遇到也简单了解过。关于这个的中文翻译，似乎没有一个官方说法，我觉得“假售回购”是一个不错的翻译，体现了税局设定这么个特殊规定的原因：就是不希望你通过新年前抛售大量股票来产生资本损失抵税用，然后年后立刻买回来，假装一切都没有发生过。所以Wash sale就是你在30天内买卖相同股票，产生资本损失，IRS不允许你减这笔损失。 注意！！！ 一切信息以IRS发布的为准！各种表格和Instruction一定要从IRS官网(点击“阅读原文“链接)下载！每个表格都有自带的Instruction。 需要专业的注册会计师报税，请加微信y742521585
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