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外贸SOHO必须知道的增值税发票N点知识前言
(1)如果你不做外贸，或者做外贸不知道增值税发票，又或者你买核销单出口，那么请不要往下看。因为这样会浪费你时间。（以下增值税发票简称增票）
(2)HIEEBASTEN原创，首发于http://bbs.shanghai.com以及http:///www.hieebasten.com
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正文
1 没有增票，就没有出口退税。
2 增票的税率有很多种，有17%，6%等等
3 不一定是一般纳税人才能开增票，小规模纳税人也能开，只不过要税务机关代开。
4 在出口环节，外贸公司作为出口方只接受增票，从来没听说过外贸公司还开增票给其他公司。
5 增值税发票上的品名必须要和报关核销单上黄白联上的品名一致。单位也要和报关核销单退单上的一致，否则将在退税过程中遇到麻烦。
6 增值税发票必须在报关单出口日期的3个月内开具，否则无法退税（这个日期没有节假日可以扣除）
7 增值税发票必须要经过认证，但是有的地区（比如国家税务局重点批评的某些地方）由于虚开代开增票现象很严重，有些外贸公司所在的国税局要求此类发票要函掉处理（即要求开发票的工厂的所在地国税局提供证明给外贸公司所在的国税局来证明这个发票是真实有效）
8 增值税发票上含税总额和报关单上FOB美金总额必须低于一个换汇成本，超过换汇成本，轻者向国家税务局写情况说明，严重者无法退税。
9 正规外贸公司，货物出口，必须开增值税发票。不然就会补税还要罚款。
10 工厂向外贸公司开具发票，并外贸公司已经入帐。则在法律上证明你外贸公司已经收到等额的货物，必须履行支付等额货款的义务。如果这时发生外商外汇收不进，工厂货物有问题等纠纷，则打起官司来外贸公司必输无疑。无数例子已经证明而且一直在证明这点。工厂只需向当地法院起诉，然后用封帐号什么的来对付你外贸公司实在轻松。所以万一出现这些问题，应该在没把发票入帐以前去解决好一切事情。不然追悔莫及。
11 一批货物如果分开几个核销单报关，原则上也要分开开发票。否则后果请参见第8条
切记：不要和国家法律过不去。
12 没有增票一定不能退税，有了增票也不一定有退税，因为现在很多退税为0的产品，国家税务局也要叫你开增票才行，否则也要进行罚款等处理。
13 自营出口的工厂不用开增票。
14 外贸SOHO如何证明你的工厂是否能开具增票呢，一般要叫他提供一般纳税人资格证书，这样的工厂能自己开增票，小规模纳税人也要叫他提供相应的证明。
以上几条请提请大家注意，不要犯同样的错误造成自己的损失。
评论
感谢楼主增值税知识的分享。
在此，有几个问题想请教一下楼主，望抽空解答。
1、没有增票，就没有出口退税。（如果只开普通发票，能否出口呢？因为现在有些产品退税降为零了，如果只开普通发票，不开增值税发票，能出口吗？）
2 增票的税率有很多种，有17%，6%等等。（现在很多工厂报价都是不含税价的，如果我要工厂开17%的票，一般要补给工厂多少点？另外，有些工厂是小规模纳税人，只能开6%的增值税发票，具体补多少点给工厂？开17%和6%的增税，对于退税率是8%，出口退税又是如何计算的？或者工厂不能开增值税发票，这对出口有何具体的影响？）
3 不一定是一般纳税人才能开增票，小规模纳税人也能开，只不过要税务机关代开。（小规模纳税人能通过税务机关代开6%的增税，17%的增税就不行，是吗？）
4 在出口环节，外贸公司作为出口方只接受增票，从来没听说过外贸公司还开增票给其他公司。
（现在有些免税外贸企业都在为其他人公司代开增税发票，试问这是为何？如果工厂开不了增票，外贸soho找代理出口公司，这种情况又该如何解决？是否一定要找人代开增票，方能顺利出口？还是有其他的办法？）
5 增值税发票上的品名必须要和报关核销单上黄白联上的品名一致。单位也要和报关核销单退单上的一致，否则将在退税过程中遇到麻烦。（在品名，毛重，净重，数量，等各方面是否也要保持一致呢？）
6 增值税发票必须在报关单出口日期的3个月内开具，否则无法退税（这个日期没有节假日可以扣除）（一般外贸公司都是要先让工厂开增票给公司，再转账给工厂，进行生产，如果是报关后，再开具增票，是否会有一定的风险？如果工厂只能开具普通发票，不能开增票，这种出口情况如何解决呢？）
7 增值税发票必须要经过认证，但是有的地区（比如国家税务局重点批评的某些地方）由于虚开代开增票现象很严重，有些外贸公司所在的国税局要求此类发票要函掉处理（即要求开发票的工厂的所在地国税局提供证明给外贸公司所在的国税局来证明这个发票是真实有效）（这种情况是比较麻烦点，呵呵）
8 增值税发票上含税总额和报关单上FOB美金总额必须低于一个换汇成本，超过换汇成本，轻者向国家税务局写情况说明，严重者无法退税。（为何要低于一个换汇成本？换汇成本是何意思？我们报关的金额是否可以是增值税发票上的含税金额？还是要以实际和客户签定的合同总金额作为报关金额进行报关呢？）
9 正规外贸公司，货物出口，必须开增值税发票。不然就会补税还要罚款。（如果只开普通发票，能出口吗？一般来说，增票都是由工厂开给外贸公司的，如果工厂开不了增票，外贸公司本身能否自行开增票，进而出口呢？）
10 工厂向外贸公司开具发票，并外贸公司已经入帐。则在法律上证明你外贸公司已经收到等额的货物，必须履行支付等额货款的义务。如果这时发生外商外汇收不进，工厂货物有问题等纠纷，则打起官司来外贸公司必输无疑。无数例子已经证明而且一直在证明这点。工厂只需向当地法院起诉，然后用封帐号什么的来对付你外贸公司实在轻松。所以万一出现这些问题，应该在没把发票入帐以前去解决好一切事情。不然追悔莫及。（工厂向外贸公司开具发票，这是一个等额货款的法律凭证，如果外商外汇收不进，吃起官司，外贸公司转账给工厂，必输。）
11 一批货物如果分开几个核销单报关，原则上也要分开开发票。否则后果请参见第8条
切记：不要和国家法律过不去。（意思也可以分开进行报关核销退税？）
12 没有增票一定不能退税，有了增票也不一定有退税，因为现在很多退税为0的产品，国家税务局也要叫你开增票才行，否则也要进行罚款等处理。（现在我做的石材退税为0了，也一定要叫工厂开增票吗？只开普通发票不行吗？如果工厂开不了增票，又该如何是好呢？另外，我可否只叫工厂开6%的增票，而不用开17%的增票呢？这样有利于降低税收，是吗？6%和17%的增票一般情况下，各要补给工厂几个点？）
13 自营出口的工厂不用开增票。（有自己的工厂生产的外贸公司出口不用开增票，是这样吗？这是为何呢？不是说要出口，肯定要开增票的吗？望解答，感谢。）
14 外贸SOHO如何证明你的工厂是否能开具增票呢，一般要叫他提供一般纳税人资格证书，这样的工厂能自己开增票，小规模纳税人也要叫他提供相应的证明。（如果工厂是一般纳税人，一般是能开增票17%，如果是小规模纳税人，可以由税务机关代开6%的增票，是吗？）
在下是外贸初学者，问题多了点，还请见谅。望楼主能抽空解答一下，在此，先谢过了。
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学无止境啊------------
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好贴,值得好好学习!~谢谢楼主分享!
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等待楼主的出现。。。。。。
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好文章，学习中！
帮你顶
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我可以补充楼主第8点一下，换汇成本必须是增值税发票净额除以FOB美元价在5-8之间。
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真是太好了，以上有几点我本来是不知道的，或者是不系统的，现在明白多了
也非常想知道２楼的问题的答案哦，期待
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帮你顶了。对我们很有帮助。谢谢
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回复如下:
1 以前是可以,只不过没退税,但是现在的趋势是不大可行了 越来越多的地方不允许.
2 一般来说,你可以叫工厂报17%的含税价格,6%和17%的不同就是退税不同.退税=增值税发票不含税部分*该产品的退税率.
3 17%的是工厂自己开的 6%是要税务机关开的.
4 现在法律规定不能代开 查到就是违反法律.
5 就是品名,数量,单位要保持一致.(毛重等不会出现在发票上)
6 一般为了准确开发票 一般是报关以后拿到预录入单才能开发票.这样才能避免出现问题,不然品名错了就要重新开了.麻烦的很.不能开增票 就现在看来只能买单出口了.
8 这个以后要详细讲下 国家设置这个为了避免偷税漏税.才设定了这个规定.
9 这个问题前面你已经问了很多次了,普通发票很多地区现在不能用,国家税务局要对你罚款等处理的.外贸公司不能开出口的增票的.
11 我的意思你可能没理解,我说的是几个核销单了 当然已经是分开报了,核销的话当然几个核销单一起可以去核的.
12 你回来回去就是这个问题,呵呵. 我前面已经回答了'
13 我指的是有生产能力的工厂同时具有出口权,而不是你说的情况
14 是的
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外贸公司可以自己开增票的，但是仅限自己的几个品名，这个时候外贸公司就等于工厂，做内销的时候产品对口偶尔可以用用
对于自己工厂自营进出口的情况，应该说此时工厂＝外贸公司，关系是自己开票给自己，自己退税给自己这样
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请问楼主：有出口权的工厂是如何退税的（因为他们不开增票）？谢谢，最好能说具体流程
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进口的时候可能外贸公司开下增票
出口的时候是不能开的
工厂开票是不开的,他们只是做那些买来的外销发票而不是增票
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这个问题的话说起来话长,留待以后吧
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楼主,您好厉害哦,请问楼主,您有MSN吗?我可以加您,向您请教哦.
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