加拿大进出口外贸懂退税的高手请赐教



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[例1]某自营出口生产企业,为增值税一般纳税人,出口货物增值税率17%,退税率13%,4月份业务如下:购进材料200万元,进项税额34万元,该材料已入库,上期留抵税额3万元,内销收入100万元(不含增值税),出口货物折合人民币200万元。

  计算:(1)剔税=200×(17%-13%)=8万元(进项税转出)

  (2)抵税=100×17%-(34-8)-3=-12万元<0

  (3)尺度:200×13%=26万元

  (4)比较:应退税额为12万元,期末余额为0

  (5)免抵税额=26-12=14万 元(会计上称出口抵减内销销项税)
一个问题出口货物增值税率17%,不是说出口不征税的吗

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免抵退一共是26万,退了12万,所以免抵14万

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我想知道以上业务会计分录,谢谢

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免抵是什么意思啊,怎么帐务处理

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我也想知道,有高人给指点指点

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借:应收补贴款     12

    应交税金——应交增值税(出口抵减内销销项税)     14

    贷:应交税金——应交增值税(出口退税)26(税法上称免抵税额)

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是分两种情况,如果当月可以抵扣税款,那应该作"免抵退"
但是,如果当月抵扣不够,需要交的话,那就是"先征后退"
楼主的案例是"免抵退"
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