加拿大外贸
一直以来,对于有关出口退税方面的情况,不甚了解; 对于外贸公司,是如何出口退税的? 而对于工厂自己出口又是如何退税的?我相信很多外贸新人,大多数在外贸公司的同行,对此也不甚了解;
经过查证以及与相关朋友的了解, 与大家分亨一下;
首先请看以下转贴的内容:
出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法
出口退税：
（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行免、抵、退税的计算：
（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额）
（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：
（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：
当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值
（二）生产企业以进料加工贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算免、抵、退税：
（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率）
公式所列的当期海关核销免税进口料件组成计税价格原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。
（2）其余免、抵、退税公式按前述公式执行。
上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年， 上期是指上半年（季、月）或上年。
（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算
（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率）
（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）
当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出 口货物不予退税部分）
（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）
应退税额＝修理修配金额×退税率。
（五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算
应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额） ×退税率
（六）出口企业出口货物应退消费税的计算
应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
（七）凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列 公式计算
进项 普通发票所列（含增值税的）销售金额
＝ ---×退税率
税额 （1＋征收率）
成本价格：
下面以货物收购价格为100, 退税税率为13%来计算产品成本和价格。
货物收购含税价格为100
退税税率为13%
应退税金额为100/1.17*0.13=11.11
出口成本100-11.11=88.89
出口货物成本 88.89/8.03=11.07$
这个成本只是估算出来的,因为计算成本时还必须考虑运费,保险费,退税利息和其他费用。在实际计算成本的时候可以把这些费用换算成美圆计,加到成本中。
从上边的数据中,我们可以看出货物收购价格和出口货物是存在一定对应关系的,这个比率为100/11.07=9.03。
这个比率跟退税率和汇率是相关联的,会随着退税率和汇率的变化而变化,还没有一个名词可以描述它,我们姑且把它称为成本率吧,在数学运算中,它并不是一个常数。
这个成本率并不是我们通常所说的换汇成本,换汇成本是购货实际成本和卖价之间的比例,因为以上是计算成本,所以实际上的换汇成本就是汇率8.03。
很多人在计算出口成本的时候直接用货物价格除以汇率,实际上这是一种很不科学的计算方法,因为没有把退税的因素考虑进去。这时候的的成本率就是8.03,跟汇率是一样的， 也就意味着出口的利润就是退税13%。
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很不错,谢谢,收藏起来了
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接上贴
1. 外贸公司退税, 相对简单一些; 根据你在工厂拿到的增值税发票去退税: 如工厂开给你的发票是117元(含增值税), 那不含税价是100元,你的退税额=100*退税率;
对于外贸公司做不退税产品的出口,有一层可能很多外销都没有想到; 就是不退税产品的外销视同内销,不但不退税,还要交税; 这一点是从我们财务处了解到的, 不过一直到现在也不明白;
如你的进项是117(含税), 你的FOB价是200, 那你应该交税: 200*17%=34,可以抵扣17(进项税), 但是还是要交17元的税; 所以你的实际成本并不是117元,而是134元; 随着你的售价的不同,成本也会不同; 不知各位是否明白? 反正我是不太明白;
2.关于工厂直接出口的退税;
相信有不少人, 会从工厂直接走货, 这里就要知道一下,工厂的实际出口成本是多少;
在上面的贴子里, 说的也很明白了,只是有些束语;
在此再说一下: 工厂因为是直接出口, 就不用开增票了,国家实行"免, 抵, 退" 三个方面来处理, 工厂实际的出口成本要比外贸公司少很多;
工厂如果出口100元的货物, 那按内销,他应开17%的增票,交17元的税, 现在出口, 不开票,国家以下步骤来处理, (退税率13%)
A,"免" 先免除13%的退税13元;
B,"抵"剩下的4%去和进项税抵扣; 假设进项是50*17%=8.5元;
C,"退"最后是退, 如果进项退没有抵扣完, 那再退, 这里是4.5元;
所以最终,工厂的实际成本是: 100+17-13-4-4.5=95.5元;
而外贸公司的成本是100+17-13=104元; 而且工厂的最低成本可以是100+17-13-4-13=87元; 也就是当进项大于等于100时, 就按13%的退税来退了, 最多可以退13元;
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学习中!!!!!!!!1111谢谢!
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不错，学习中
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看得头有点大,慢慢研究下
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慢慢学习，
慢慢研究，
谢谢分享~
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楼主，我有2个问题不明白：
1。"所以最终,工厂的实际成本是: 100+17-13-4-4.5=95.5元;" 请问楼主 这里面的“4”是哪里来的？
2。”工厂的最低成本可以是100+17-13-4-13=87元; 也就是当进项大于等于100时, 就按13%的退税来退了, 最多可以退13元;“ 这句是怎么算来的 ？可以解释一下后半句妈？
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1.这个4,也就是4%,是本来应交的17%的增值,经过第一步免税以后剩下的部分; 也就是专业上说的:当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额;
"（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）"
所以是4%;
2. 如上面贴子中所说的,工厂是"免, 抵, 退"三步来办理退税的; 这里第一步"免"掉13%; 剩下的4%加上内销的销项税与进项税抵扣; 如果进项税大,那最终抵扣是负的, 这个时候政府再退;
在所说的例子中, 假设内销的销项税是0, 进项税是17,(也就是是按100块买进的原料,加工后现按100块卖出去)那么就是:
退税=0-(17-4)的绝对值;也是就是13%, 所以才有上面所说的最终成本是87的说法;
仅供参考!
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正在我特别希望了解出口退税的时候，LZ的帖子出现了，高兴！
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脑子不好使，慢慢研究中。。。。
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你的部分内容本人持保留意见。。。“而外贸公司的成本是100+17-13=104元; 而且工厂的最低成本可以是100+17-13-4-13=87元; 也就是当进项大于等于100时, 就按13%的退税来退了, 最多可以退13元;“
外贸公司的成本值得再确认。。。。
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而外贸公司的成本是100+17-13=104元; 而且工厂的最低成本可以是100+17-13-4-13=87元; 也就是当进项大于等于100时, 就按13%的退税来退了, 最多可以退13元;
退13元在13的退税率的时候有可能达到吗？？？？？
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1.贸易公司的成本是一定的,当然这个成本并不包括其他的,如报关,港杂等; 我一直在贸易公司做的,这点可以确认的;
2. 退13,那是一定有可能的,可以看最上面的那个贴子;
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认真学习一下，谢谢LZ
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