加拿大外贸
经典分析-出口退税与增值税关系说明关于出口贸易与增值税之关联补充说明
出口退税的标的物: 增值税和消费税
出口货物确认四标准:1-增值税和消费税
2-出口离境-出口报关单
3-财务做销售-出口专用发票
4-收汇核销-出口收汇核销单
出口货物地区性分类:直接出口
出口加工区
出口保税区(一般情况下无法拿到出口专用报关单,但有的保税区可以,但退税必须同时提供出口货物离境备案清单)
一. 增值税说明:
1. 增值税包括两方面:
A. 增值税进项税金: 指企业购料或购消耗项工具等所取得的购入发票上的税额.
B. 增值税销项税金: 指企业国内销售开具增值税票上的税额.
2. 取得增值税进项的途径:
A: 内购材料所取得增值税票
B: 一般贸易进口材料取得海关代征增值税票
C: 手册进料成品转内销补征增值税
3. 缴纳增值税的计算方式:
应缴纳税额=销项税额-(全部进项税额-不可抵进项税额)
不可抵进项税额包括:
1) 购进固定资产, 此税额应资本化.
2) 用于免税项目, 如结转
3) 用于非应税项目, 如部门领用消耗
4) 用于职工福利或个人消费, 如厂服/药品
5) 非正常损失, 如盘亏包括材料/在制品/成品
二. 销售贸易方式与进料. 出口退税关系:
贸易方式
进料方式 直接出口
(进料对口/一般贸易出口) 间接出口
(结转) 进料深加工
免税销售
内 销
保税进口 材料免税进口, 成品免税出口, 此进料方式无增值税可退 材料免税进口, 成品免税出口, 此进料方式无增值税可退 保税进口料件须办理补税后才可用于内销, 补税取得的增值税可抵扣销项增值税.
一般贸易进口 材料征税进口, 成品免税出口, 此进料方式的增值税可办理出口退税 材料征税进口, 成品免税销售, 此进料方式的增值税不可办理出口退税, 应转列成本 材料征税进口, 成品内销征增值税, 缴纳税额= 销售额×0.17－材料进口征收税金
(以进抵销)
内购 材料入厂取得增值税票, 成品免税出口, 此进料方式的增值税可办理出口退税 材料入厂取得增值税票, 成品免税销售, 此进料方式的增值税不可办理出口退税, 应转列成本 材料入厂取得增值税票, 成品内销征增值税, 缴纳税额= 销售额 ×0.17－增值税进项
(以进抵销)
税法规定财政部及国家税务总局[94]财税字第058号)
外商投资企业生产间接出口的货物中, 购买内购原材料所负担的进项税额不予退税, 也不得从内销货物的销项税额中抵扣, 应计入产品成本处理.
出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额 ×(当月出口免税货物销售额 / 当月全部销售额)
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学习中
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学习...........
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楼主太强了,学习..
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好好学习学习
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好好学习学习中。
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好厉害,这回明白了,谢谢
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加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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