加拿大进出口外贸增值税发票与出口报关单



加拿大外贸

外贸公司收到增值税票,根据出口退税单据一致原则 ,应如何开票?
外贸公司出口钢管一批,,17000只, 与厂家签订合同含税RMB228800.00,预付定金RMB60,000.00,厂家合同中未含代办商检费RMB500.00/元,实际装货时短装,只能装下RMB209600.00,16000只,即1000只钢管未装下(RMB19200.00),因第一次与这家工厂合作,所以余下1000只仍需付押金RMB10000.00,出口报关按实际装货报关,那么增值发票应如何开给外贸公司?


1)如果按实际出货开税票 16000只,13.1每只/1.17,RMB209600.00,XXX钢管,这样会与报关单一致,但财务汇款时多汇的RMB500.00商检代办费与RMB10000.00押金怎么处理?

2)如果按实际出货报关,加上代办商检的费用RMB500.00,加上押金余下的1000只压金 RMB10000.00,开票,总汇款费用RMB209600+500.00+10000.00=RMB 220100,开票16000只,220100/16000=13.756元只/1.17,那么实际汇款会与开票总金额一致,那余下的货下次若再出口报关的话,报关金额肯定与实际开票金额不一致,(开票值少,出口值大,那么所得税肯定要征很高???)

3)存不存在,一批报关单,对应一个工厂同批次出货,但开两张增值税票的情况?

本人对外贸财务不太了解,请高手指点?谢!

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我觉得1)比较正确,500元入费用帐,10000押金入往来帐。一张报关单可以对应多张增值税票,只要增值税的总数量与名称一致就行。你的一批报关单对应一个工厂同批次出货,但开两张增值税票,不知我理解的对不对。

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呵呵,我不是会计,所以请高手指点,你的意思是,只要我的税票和报关单一致就可退税,汇出金少金额与开的增值税票可以不同期一致???

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