加拿大外贸
一般贸易，来料加工和进料加工税收上的区别：一般贸易：
一般贸易下，生产企业出口自产货物实行“免、抵、退”。出口企业自产“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额：“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
进料加工：
进料加工下，海关对企业进口的原材料或零部件等予以保税，加工出口后按“免、抵、退”税的规定办理（免）退税。进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加。
来料加工：
来料加工下，海关对企业进口的原材料或零部件等予以保税，加工产品出口时，海关对出口货物及企业收取的工缴费收入免征出口环节的关税、增值税等，但出口货物所耗用国内辅件所支付的进项税额不得抵扣或不予退税。
举例：
我司进口一批货值CIF货值折100万的面料，应缴关税10万，应缴增值税18.7万；国内材料成本20万（进项税金3.4万），国内其他成本（工资、折旧等无进项税金）50万，出口FOB货值折200万。适用的增值税税率17％，退税率16％。
一般贸易下：
①.销项税额=0，进项税额=18.7+3.4=22.1万
②不能免抵税额=200*（17%-16%）=2万
③应纳税额=销项税额-进项税额+不能免抵税额-上期留存
=0-22.1+2-0
=-20.1万
④.免抵退税额=200*16%=32万
⑤应退税额=Min(③, ④)=20.1万
⑥可免抵税额=④-⑤=32-20.1=11.9万
⑦下期留抵=11.9万
进料加工下：
①.销项税额=0，进项税额=3.4万，免税进口料件的完税价格=100*0.287=128.7万
②不能免抵税额=（200-128.7）*（17%-16%）=0.713万
③应纳税额=销项税额-进项税额+不能免抵税额-上期留存
=0-3.4+0.713-0
=-2.687万
④.免抵退税额=（200-128.7）*16%=11.408万
⑤应退税额=Min(③, ④)=2.687万
⑥可免抵税额=④-⑤=11.408-2.687=8.721万
⑦下期留抵=8.721万
来料加工下
海关对出口货物及企业收取的工缴费收入免征出口环节的关税、增值税等，但出口货物所耗用国内辅件所支付的进项税额不得抵扣或不予退税。
各位大虾们，以上算法是否正确？
还有，能否告知以上三种方式操作下，税收成本的计算？
谢谢！
[ 本帖最后由 bright20tql 于 2010-11-4 16:18 编辑 ]
评论
没有人答复？
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[ 本帖最后由 bright20tql 于 2010-11-4 16:18 编辑 ]
加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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