加拿大外贸
小规模国内一般贸易，所得税定率7％，不计产品采购成本，管理费用，财务费用。1月5号收到预收货款20000元，10号销售货物确认收入。1.收到预收款时：
借：银行存款 20000
贷：预收账款 20000
2.10号实际发生销售时：
借：预收账款 20000
贷：主营业务收入——销售收入18867.92
应交税金——应交增值税1132.08
结转成本：
借：主营业务成本——销售成本1132.08
贷：应交税金——应交增值税 1132.08
计提主营业务税金及附加：
借：主营业务税金及附加 113.2
贷：应交税金——应交城建税 79.24
其他应交款——教育费附加 33.96
计提所得税：
借：所得税 237.73
贷：应交税金——应交所得税 237.73
实际缴纳各项税金时：
借：应交税金——应交增值税 1132.08
贷：银行存款 1132.08
借：应交税金——应交城建税 79.24
其他应交款——教育费附加 33.96
贷：银行存款 113.2
借：应交税金——应交所得税 237.73
贷：银行存款 237.73
结转收入：
借：主营业务收入 18867.92
贷：本年利润 18867.92
结转成本，税金，费用
借：本年利润 1483.01
贷：主营业务成本——销售成本1132.08
主营业务税金及附加 113.2
所得税 237.73
结转利润：
借：本年利润 17384.91
贷：利润分配——未分配利润 17384.91
我照这样子做下来，为什么汇总表，报表做不平啊？？？？ 差了个1132.08
[ 本帖最后由 jackyBM 于 2006-2-24 17:16 编辑 ]
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收入是18867.92那么成本是多少？
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不计成本，因为没成本票。 只把增值税计入成本
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1.收到预收款时：
借：银行存款 20000
贷：预收账款 20000
2.10号实际发生销售时：
借：预收账款 20000
贷：主营业务收入——销售收入18867.92
应交税金——应交增值税1132.08
结转成本：
借：主营业务成本——销售成本1132.08
贷：应交税金——应交增值税 1132.08
应该是这里出错了，
借：预收账款 20000
贷：主营业务收入 20000
月底进行价税分解：
借：主营业务成本 1132.08
贷：应交税金 1132.08
缴纳时：
借：应交税金 1132.08
贷：银行存款 1132.08
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谢谢楼上
不过还是不太明白为什么确认收入要这么做啊 ？
借：预收账款 20000
贷：主营业务收入 20000
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请问老师：我是新手，我想问的问题是，增值税是价外税，能结转成本吗？
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小规模企业可以
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错误有1。结转利润倒过来了。
2。谁听说过还有把增值税结转成本的？
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对。 利润是结转反了 ：）
已修改
[ 本帖最后由 jackyBM 于 2006-2-24 17:17 编辑 ]
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小规模企业没法抵扣，进项税额直接计入产品的购货成本。这肯定没错了
那销货我没成本票，不能把销项税金计入销售成本吗？ 应该可以吧
即便是不把税金结转成成本，我所提出的问题还是存在啊。
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增值税肯定不计成本，既然借贷都相等，你汇总有个差额，原因很简单，你汇总肯定错了！
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哦。8楼是对的好像就是你提出来的问题——销项税金单独反映。不过现在还是不太理解
1.收到预收款时：
借：银行存款 20000
贷：预收账款 20000
2.10号实际发生销售时：
借：预收账款 20000
贷：主营业务收入——销售收入18867.92
应交税金——应交增值税1132.08
计提主营业务税金及附加：
借：主营业务税金及附加 113.2
贷：应交税金——应交城建税 79.24
其他应交款——教育费附加 33.96
计提所得税：
借：所得税 237.73
贷：应交税金——应交所得税 237.73
实际缴纳各项税金时：
借：应交税金——应交增值税 1132.08
贷：银行存款 1132.08
借：应交税金——应交城建税 79.24
其他应交款——教育费附加 33.96
贷：银行存款 113.2
借：应交税金——应交所得税 237.73
贷：银行存款 237.73
结转收入：
借：主营业务收入 18867.92
贷：本年利润 18867.92
结转成本，税金，费用
借：本年利润 350.93
贷：主营业务税金及附加 113.2
所得税 237.73
结转利润：
借：本年利润 18516.99
贷：利润分配——未分配利润 18516.99
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仔细查查吧。。。。。。。
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去看看书吧。。。。。不是所有的东东都要反映在损益表中的。
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现在平了。 谢谢8楼！
回答的好。请问一个问题“所得税不是税后利润吗？能结转吗？237.73是怎样计算出来的？新手请赐教。
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