加拿大外贸
经常混在网，经常浏览外贸财务子论坛，和福友交流也在充实着自己！看到福友们遇到问题的急切感同身受。声明我不是财务，对于报表类无以向助。前段时间有幸听到上海一税务分局的陈处长的课程，有些问题我也是听后方才明了，特整理发放给福友。一、出口退税相关概念介绍：
1、
出口退税退的税种是增值税和消费税即是出口环节免征的税种。
2、
享受出口退税的公司必须：
a：过授权机关办理退税税登记后。
b：货物实际报关出口后。
c：在财务上作凭证后 。
d：具备一般纳税人资格。
3、
报关离境：通常是指出运中国国境，但特殊区域同样享退税政策。
a：出口到加工区及保税物流园区，区外出口企业享受退税政策。
b：出口到保税区，区外企业开增值税发票，区内企业出口时由区内企业申请出口退税
c：出口到出口监管仓库，一种是可以直接退税的监管仓库，直接申请退税，一种是不可以直接申请退税必须经监管仓库二次报关真正出口后方可申请出口退税。
4、
小规模纳税人出口只免税不予以退税。
5、
外贸企业从小规模纳税人处采购货物如果开出的是普通发票，不予以外贸企业出口退税并视同内销予以全额征税。如果想取得退税必须要小规模纳税人开增值税发票，这时小规模纳税人可以向其主管所申请开具3%的增值税发票，退3%。
6、
在规定期限内向主管所递交规定的退税申请凭证。
二、出口退税不予退税的范围：
1、国内免征增值税和消费税的货物。如来料加工出口货物、烟草、软件等。
2、国家不予免退税的二高一资货物。
a：高耗能。如氧化铝、铁、和金
b：高污染。如部分农药、部分塑料及其制品。
c：资源性。如原油、木材、纸浆等。
三、递交的凭证：
A：流通型企业（二票二单）
1、二票：
进货发票----增值税发票的抵扣联（如有消费税如高级化妆品、小轿车等取得消费税专用税票）。
出口销售发票（部分主管所可以用A4打替代，部分要专门印制）。
2、二单：
a：出口退税报关单
b：出口收汇核销单
B:生产型企业（一票二单）
1、
一票：
出口销售专用发票。
2、
二单：
a：出口退税报关单。
b： 出口收汇核销单。
※※※现实中还会遇到的二种凭证1、远期收汇备案证明2、代理出口证明。
1、远期收汇备案证明，凡企业收汇超过180天，凭远期收汇协议或合同向主管外汇机关申请备案，申请资料：出口收汇核销单+报关单+合同或协议+外汇局可能要求的其它材料，外汇局核定完毕敲章后收回来代替出口收汇核销单交主管税务所申请退税。申请日期是报关单出口日期60天内申请，核销单提交税务局日期是预计收汇日期日起30天内核销并提交退税机关。凡超过此日期税务机关将补征税。
2、代理出口证明，生产型企业委托代理公司出口的a、委托方申请办理退税b、受托方办理代理出口证明。申请日期在报关单出口日期60天内申请办理此证明，要延期的在此期限内申请可延长30天。
四、一般贸易出口退税实施方式：
流通型退：一一对应模式。增值税=货物价格*退税率，消费税凭专用缴款书全额退
生产型退：免（出口免）抵（抵扣）退（抵不完退）的模式，消费税直接免。
五、其它单证及时间上的管理：
流通型一般每月1-10号申报，生产型每月10-15号，具体依据主管所要求。
新办流通型企业2年内要先交叉审核，2年后就不用先交叉审核了（交叉审核本人不是很明白大致觉得应该是进项发票和出口报关单在核实上较严格）
新办生产型企业是1年内给你做台帐记录，第13个月后才把退税款发给你，1年后方可按月退税
流通型企业收到增值税发票想取得退税必须在30日内认证（其它情况下可以在180天认证）
报关单在90天内申报。
生产型企业核销单在210天内交给税务机关，新企业必须3个月内。报关单三个月。
凡有下行为的：税务机关会对企业要求比较严格，单证递交的时间按新企业。
a：企业纳税等级为C、D级别的；
b：未在规定期内办理退免税登记的；
c：财务制度不健全、总出现问题的；
d：不满一年的；
e：有偷税、抗税、漏税、骗税等不良记录的；
f：其它行为违反退税法的。
六、单证备案：
合同、出口货物明细单、装货单、运输单据等。备案要求在出口退税申报后15个工作日内，企业保存5年。
[ 本帖最后由 zhangzhongjiang 于 2011-11-7 18:39 编辑 ]
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七、其它：
增值税发票共8档税率：17%、16%、15%、14%、13%、11%、9%、5%。小规模统一3%。
生产型企业外购视同自产的规定
a：名称、性能与本企业产品一致，作用本企业提供的商标或外商提供的商标。
b：外购的产品是本企业产品的配套产品并且价格在50%内。且要在同一张报关单上。
c：委托加工的，必须在有本产品的生产能力，原材料自购，支付加工费用 。
d：收购经税务机关认可的内部企业产品。
视同内销的规定：
a： 国家明确不予以退免增值税的货物。
b： 出口企业未在规定期限内申报退免税的货物。
c： 虽已申报但未在规定期内补齐凭证的货物。
d： 出口企业未在规定期内申请出口代理证明的货物。
e：生产企业出口视同自产以外的货物。
凡视同内销补征税的货物可以抵扣，由税务机关开出抵扣证明并由税务机关盖章后方可抵扣。
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赶紧收藏了，好贴好人！
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贴子很不错.有个问题不明白.我觉得现在我们的出口退税退的是增值税.对于"消费税凭专用缴款书全额退"这句话我有疑问,个人认为出口专用缴款书好象04年就取消,因为是专家说的,我也不是财务,判断不了其正确性.非常感谢高手就我的疑问能有个正确的解答.
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受益了，不知道哪里可以听到这种课程啊。。。
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我也不是财务，我百度了一下可以参考：http://jicha1.tax861.gov.cn/dcyj/ckzl/display.asp?more_id=341225
加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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