加拿大外贸
出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:
应退税额=出口货物的进货金额×退税率
生产企业出口货物增值税退税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额
出口货物应退消费税的计算:
(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率
(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额
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税收主要分两种,一为流转税 如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司. 外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%, 即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值税, 而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策, 即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外). 好了,那我外贸公司的利润是多少呢? 别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.
+你的销售收入: 100 USD*8.26=826 RMB
-你的成本: 700 RMB (这是你和工厂商定的含税价)
=你的销售利润:126 RMB
+退税收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB
=你的利润总额: 203.78 RMB.
那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB来结算是怎么来的呢? 是这样的:
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,为什么?好好想一想.
还有一个问题,为什么有的外贸可以作到 1USD=9.20 RMB,那不赔钱了吗?当然不会赔钱了,下次再说吧.
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举例， 收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 （目前流行的汇率）
工厂可收货款 $100 * 9.25 = ￥925
出口公司先支付牌价给工厂 $100 * 8.26 = ￥826， 欠工厂差价 ￥925 -￥826 = ￥99
工厂开票缴税17%，出口公司获取其中的退税 ￥925/1.17*0.13 = ￥102.78
出口公司再把差价还给工厂，净赚 ￥102.78 - ￥99 = ￥3.78
当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润（我就不说了，免遭“杀人灭口”呀，呵呵），也就是说，你每收$100外汇，出口公司赚其 ￥3.78元。不知道这样说，大家明白了没有？
上面的举例中，工厂的销售利润为 ￥925 - 17%税率 + ￥99 = ￥866.25 ，所以工厂在报价方面要考虑成本和利润加起来要 < ￥866.25 就可以了。如果工厂有出口权，那就更简单了。
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9.25是假定出口公司提供给工厂的汇率。
其实上面的算法的可以大概看作是出口公司的自营业务算法。因为这样等同于是出口公司向没有出口权的工厂买货然后再卖，再从中赚退税。其中，最重要的是工厂必须可以开增值税发票，这样出口公司才可以赚多一些。
至于出口公司的代理业务，指的是帮工厂出口，但只收取代理费用，如 1% -5% 左右，即类似报关行的做法。
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由于中国鼓励出口，所以目前大部分出口产品的公司（外贸公司）都享受出口退税，即交完税后，可以退回一部分的税给你。那么，外贸公司为了提高自己的竞争力，又会把退税中的一部分以比牌价高的汇率返还给工厂。这就是目前外贸公司为什么可以给出9.0-9.25的汇率的原因。那会有朋友问：外贸公司既交税，又把退税的一部分给工厂，那不是没有钱赚？原因在于，在中国的财务工作里，进项和销项是可以抵消的，（学过财务的应该明白）所以，交税的钱就变成是工厂出的了，外贸公司是基本不用交税的，对于工厂来说，羊毛出在羊身上。
继续上面的话题补充：
影响外贸公司给工厂的汇率的因素有哪些？
如果大家明白了上面的那句：羊毛出在羊身上的，就会猜到因素有哪些。没错，影响的因素有：
1、工厂的产品的课税率和退税率的问题。
2、产品的课税类别以及税种，部分产品，如化妆品等，是要交消费税的。
3、外贸公司的规模和资金的运作情况。一般规模大，它的汇率也相对高一些。资金流快的话，也是因素。
等等，还有一些其它原因就以后再说了，我打字累了，呵呵，请原谅。
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作为出口公司，首先要注意报关金额是否与收汇金额是否一致。因为这关系到出口公司补外汇的问题
，所以一般出口公司会以报关单的金额为开票金额的基础，只有这样，出口公司才不需要补外汇。
回到例子，报关金额为$120（估计$120被报关单定义为FOB方式，请看报关单的贸易方式那栏是否写
了FOB，因为退税是以FOB价去计算的，而且是根据报关单金额，所以实际金额少了，核销的过程会要
求你补外汇，当然，国家是允许有一定的差额，没有超出就不需要补），实际收汇$100，这样我们的
增值税发票金额就有两个选择：
一是：$120 * 9.2 = ￥1104 （享受全部退税，贵司的财务人员的退税工作简单一点）
二是：$100 * 9.2 = ￥920 （享受部分退税，贵司和工厂的账目比较清楚，容易核对）
需要了解的是，￥1104-920 = 184，这184元实际是不存在的，因为没有外汇，工厂发票开最大金额
的话，你就必须要工厂补外汇，不然你就亏了。
下面我们以￥920为基础去计算出口公司的利润：
工厂发票退税金额：￥107.38
从工厂退税中获利：￥13.38 （粗略计算金额）
代理费：￥920 * 3%= ￥27.6
从工厂身上赚取利润：13.38 + 27.6 =￥40.98
另外，报关费，运费等费用要收回工厂的钱，不然你亏大了。$30的运费如果按 8.3 的汇率计算工厂的，你还有一点赚（把$30当外汇补到其它地方去，退税就有了）。
减去你开给工厂发票的税，估计利润在￥35 左右，当然，出口公司另外方面的利润就不计算了。
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贵司应付货款必须和发票金额保持一致。代垫的费用和代理费最好另外计算，开张发票给工厂，然后钱从货款中扣除，只要财务帐面做平衡了就没有问题了。至于是一票一票还是定期扣，我觉得没有什么要求，资金流充足的话，定期扣，卖了面子给工厂又如何？对不对。呵呵。
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8787,好贴帮你顶，同时也谢谢你的分享！！
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我以前就是看过这个帖子,但是呢就是想再看就找不到了,谢谢了^_^
请问能不能也把核销的找出来呢,谢谢!~~~
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我以前就是看过这个帖子,但是呢就是想再看就找不到了,谢谢了^_^
请问能不能也把核销的找出来呢,谢谢!~~~
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好帖，不过
“下面我们以￥920为基础去计算出口公司的利润：
工厂发票退税金额：￥107.38
从工厂退税中获利：￥13.38 （粗略计算金额）
代理费：￥920 * 3%= ￥27.6
从工厂身上赚取利润：13.38 + 27.6 =￥40.98”
没看明白，107。38怎么算出来的？
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学习学习，谢谢。。。。。。。。。。。
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我是刚刚工作的新手.....
好象还没完全搞明白...不过都顶一下................
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谢谢搂住~ 好好研究一下~
先收藏了~~
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先收藏，呵呵！！！！！！！！！！！
加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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