加拿大外贸
近来仔细研究了一下增值税和退税的问题，查阅了相关的法律法规以及询问了公司的财务人员，对这个问题有了一个大概的了解，现我转述如下，供大家参考和讨论。1/增值税税率
目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》
2/增值税计算方法
销项税额=销售额×税率
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
举例说明如下：
B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。
然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式为
销项税额=销售额×税率=200X17％=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）
3/退税计算方法
继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为
销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）
应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+51=351
利润=收入-成本=351-251=100
如果退税率为15％则
应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6
假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下
销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。
货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，
假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本=334-234=100
假如退税税率为15％，此时要先算出不予抵扣额
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94
大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。
根据MAX的提醒补充：
外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。
出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是
应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34
使用“先征后退”公式计算如下
销项税额=销售额×税率=200X17％=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）
应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同）
但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同，
C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为
应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30
使用先征后退公式计算为
销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为15％）
应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45
实际得到45-17=28（<30），结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值（300-200=100）后的不予抵扣额=100X（17％-15％）=2。
所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
[ 本帖最后由 zhangzhongjiang 于 2009-7-8 21:50 编辑 ]
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好东西顶一下，，
交个朋友啊，我是新手，，加我的QQ569494570
以后请多指教
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好东东。。。收起来了。谢。
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很清晰，谢谢！不过没有详细从外贸公司的角度深入分析一下，看起来有点不习惯。
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我又看了一下，楼主对外贸公司的解析有些偏颇，因为外贸公司不开增值税发票，所以并不交增值税。所以外贸公司加价的那部分并不交增值税。探讨一下，呵呵
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好东西 , 顶一个!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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不是 好东西，不要被误导了。
LZ 请马上纠正错误：外销不开增值税发票，（楼上的楼上的朋友说的是很对的了），退税用的增值税发票是内购时得到的。
企业所得税还是要交的。 不知道说的对不对
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终于找到了的啊 高手啊 找的俺好苦啊
好东西啊 一定要好好藏着的 :lol
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顶了！ 搂住辛苦.....
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学习了！！
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天那，我看不懂的外贸财务知识
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关于退税一直模模糊糊的，现在终于有点概念了
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”然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。“
C企业外销是不开增值税发票的，也不交出口这块的增值税—销项税的，（也就是说，销项税额=销售额×税率=200X17％=34 ，这个是不用交的），增值税是只交当时向B企业购买时的34。C企业开的是只有外销发票，退税是200*0.17（如果退税率是17%的话），对于C企业来说，增值税交了多少，退了多少，当然，如果退税率是17%的话。退税率是13%的话，那就退200*13%
这个200就是B卖给C企业，当时增值税发票上的计税金额（就是不含税的货款）
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终于搞懂了，困扰了我好几天的问题，谢谢楼主
加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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