加拿大外贸
企业出口退税的计算A. 贸易型企业应退税额计算（先征后退）
应退税额=进货发票金额（含税价）÷（1+征税
率）×退税率
例:当月进货发票金额117万元（含税价），其中100万是 价款，17万是增值税的进项税额，
退税率13% 应退税额=117万÷1.17×13%=13万
不予退税部分=17万－13万=4万
借：应收账款 13万
主营业务成本 4万
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）17万
B 生产型企业应退税额计算
免：免出口环节增值税
例：本月出口货物离岸价折人民币200万元，200万
×0%=0
剔: 由于退税率与征税率不一致，故全部进
项税金剔除差额部分调增出口产品成本。
离岸价格（折人民币）×（征税率－退税率）
例: 200万×（17%－13%）=8万
如果当月进项税额为34万，就要剔除其中8万元不能退税。
借：主营业务成本 8万
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）8万
生产型企业应退税额计算
抵：全部进项税金减去调成本后的余额，到
内销的销项税额中去抵。
例：承上例本月可抵税额=34万－8万=26万
借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销销项
税额） 26万
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）26万
若本月内销销项税额17万元，则17万－26万=﹣9
万，9万元是当月等待退税的金额。（如果本月
销项税额为30万元，30万－26万=4万，4万为应
纳的税额）
退：当月有一个退税指标，离岸价（折人民
币）×退税率，将等待退税的金额与当月
退税指标比较小于退税指标的可办理退税。
例：承上例，退税指标为200万×13%=26万，9万＜
26万，当月退9万。
若当月指标为5万，则只能先退5万。
借：银行存款 9万
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 9万
C. 逾期视同内销应纳税额计算及账务处理
一般纳税人：
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民
币牌价）÷（1+征税率）×征税率－进项税额
小规模纳税人：
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征税率）×征税率
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吃水不要忘了挖井人呀！不回贴以后可就没有这么好的东西给你分享了哟！
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最害怕看关于会计和法律的文字，看的很吃力的啊
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收藏了，要遇到问题再来慢慢研究才会有深刻印象的。谢谢啦
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照着上面的题分析一下！很快就会了，对工作有帮助。早晚都要经历的，谁让咱是外贸人呢！吃力也得学呀！
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学习了，谢!
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好开心，第一次回复成功了！收藏了~
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C 项的一般纳税人应纳税额有没有可能为负？
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学习了，华丽丽的好东东
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非常不错，那退的这9万，是以现金的形式退到账上吗？
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分享了，真不错。楼主辛苦了
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谢谢了，说得太明白了，
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辛苦，要多发些资料哦
加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一 加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款
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