加拿大外贸
企业报告业务操作指南2011年12月9日
一、前言
1.本指南政策参考依据为《货物贸易外汇管理试点指引操作规程》，如与规程发生冲突，以规程条款为准；
2.阅读本指南时，请配套阅读《贸易外汇监测系统用户操作手册》（下称“操作手册”，见群共享，或在应用服务平台系统首页常用下载中下载）；
3.本指南只作为学习使用，无政策指导效用；
4.本指南制作时间较紧，如有差错或遗漏，欢迎各企业反馈指正。
业务电话：请根据业务需要拨打相应业务电话，以便更好地为您答疑解惑。
67223227—报告业务，登记业务；
—综合，非现场监测
—综合，出口收入存放境外；
—核销单领取、注销，银行、海关错误数据变更
—名录登记、变更、撤销，辅导期企业报告
二、注意事项
在做报告业务之前，大家必须明确几个概念和问题：
（一）什么是A类企业？
除实施核查后被调整至B/C类的企业外（外汇局会定期发布公告，并电话通知企业），其余企业均为A类企业，包括新进入名录企业。该分类仅限于外汇局使用，与其他部门分类无关，请大家注意区分。
（二）收付汇日期和报关日期具体指哪个日期？
1.收付汇日期：是指进行国际收支申报的收付汇日期，最简单的判断依据是银行出的《对外付款/承兑通知书》（或《境外汇款申请书》、《涉外收入申报单》等）上的22位申报号码。
如：330300 0001 01 101208 A001 ，该笔付汇时间为2010年12月8日。
2.报关日期：是指进（出）口报关单上的进口日期（出口日期）。
（三）改革期间，12月1日前已经发生的业务，符合报告要求的，是否每笔都需要补报告？
12月1日以后，企业发生的新业务符合报告要求的，必须登录系统及时报告；12月1日前已经发生的业务，企业可根据自身年度业务规模，自行选择是否进行报告。
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三、报告业务一览表及案例说明
项目名称 具体业务名称 报告内容 报告时间
贸易信贷 预收货款报告 收汇日期与出口日期间隔大于30天（不含30天）的业务 收汇日期起30日内
预付货款报告 付汇日期与进口日期间隔大于30天（不含30天）的业务 付汇日期起30日内
延期收款报告 出口日期与收汇日期间隔大于90天（不含90天）的业务 出口日期起30日内
延期付款报告 进口日期与付汇日期间隔大于90天（不含90天）的业务 进口日期起30日内
转口贸易
先收后支报告 需报告业务应同时满足以下条件：
1.单笔合同项下收汇日期与付汇日期间隔大于90天（不含90天）；
2.收汇金额大于等值50万美元； 收汇日期起30日内
先支后收报告 需报告业务应同时满足以下条件：
1.单笔合同项下付汇日期与收汇日期间隔大于90天（不含90天）；
2.付汇金额大于等值50万美元； 付汇日期起30日内
差额报告
多付汇差额报告 付汇金额与进口金额有差异的业务 付汇日期起30日内
多收汇差额报告 收汇金额与出口金额有差异的业务 收汇日期起30日内
多进口差额报告 进口金额与付汇金额有差异的业务 进口日期起30日内
多出口差额报告 出口金额与收汇金额有差异的业务 出口日期起30日内
贸易主体不一致报告
出口收汇数据主体变更 变更业务属于捐赠、企业合并分立原因产生的收汇单位与出口经营单位不一致业务 带材料至外汇局柜台变更
出口收汇数据主体变更撤销 变更业务撤销 带材料至外汇局柜台变更
进口报关单主体变更 变更业务属于捐赠、企业合并分立原因产生的付汇单位与进口经营单位不一致业务 带材料至外汇局柜台变更
进口报关单主体变更撤销 变更业务撤销 带材料至外汇局柜台变更
特殊业务报告 不属于上述业务情况的报告，报告内容包括：影响时间、影响金额、影响情况。企业可按自身实际业务发生情况填写。 特殊情况发生后及时报告
注意事项：
1.人民币跨境贸易业务中，除收付汇与进出口均以人民币形式进行的业务无需报告外，其余符合报告要求的，应及时报告。
（一） 贸易信贷报告案例
1.单一的贸易信贷业务（单笔合同项下只有预收/预付/延收/延付任意一种情况）
（1）H外贸公司于2011年12月30日发生预收货款收入10万美元，2012年1月1日完成国际收支申报，对应货物预计在2012年3月1日左右报关出口，出口金额10万美元。
解答：本题中，H企业在2012年1月1日完成国际收支申报，故当日为其收汇日，报告时间应为2012年1月1日——2012年1月30日。企业应在预收货款收汇日起30天内登陆外汇收支系统进行报告。在贸易信贷报告——预收货款报告中，查询该笔收汇申报单号，点击新增，报告预计出口日期（3月1日）与出口金额（100000美元），点击提交即可。
注意事项：上述操作同样适用于预付/延付/延收业务，但要注意延收/延付业务报告内容是间隔90天以上业务，报告时间是进出口日期30天内。大家需记住，报告是在业务一经发生时就应操作的，而不是完结后才登陆系统操作的。业务完结后，不需要对已经报告的业务做撤销或者注销。
（2）H外贸公司于2011年12月30日发生预收货款收入10万美元，2012年1月1日完成国际收支申报，对应货物分三批出口，第一批出口时间预计在2012年1月20日，出口金额3万美元，第二批出口时间预计在2012年3月1日，出口金额5万美元，第三批出口时间预计在2012年6月1日，出口金额2万美元。
解答：这笔业务属于单一的贸易信贷业务，但存在三部分内容。其中，30000美元预收货款与对应货物出口日期间隔不超过30天，不符合报告范围，而剩余70000美元预收货款与对应货物出口日期间隔超过30天，符合报告范围。因此，企业在该笔预收货款项下，应新增两笔报告，第一笔报告内容为：预计出口时间3月1日，预计出口金额50000美元；第二笔报告内容为：预计出口时间6月1日，预计出口金额20000美元。
注意事项：同理，如果出口分为多笔，可以将预收货款分作相应的多笔，判断是否需要进行报告，如果需要，则分别进行报告。预付/延付/延收项下操作类似。
2.复杂的贸易信贷业务（单笔合同项下同时存在预收/延收，预付/延付情况）
（1）H公司于2011年12月31日发生预收货款收入10万美元，2012年1月1日完成国际收支申报，预收款占合同金额的50%（即还剩余50%余款）。对应货物于2012年3月1日出口，出口金额20万美元，余款在2012年7月1日收回。
解答：该笔业务可拆分为“10万美元预收货款+10万美元延收货款”来判断。预收货款部分，收汇日期与出口日期间隔超过30天，符合报告范围；延收货款部分，出口日期与收汇日期间隔超过90天，符合报告范围。则正确的报告方法应为：1.在预收货款发生日起30天内（2012年1月1日——30日），对预收货款部分进行报告，报告中的预计出口时间填写2012年3月1日，预计出口金额填写100000美元；2.在报关出口日期起30天内（2012年3月1日——30日），对延收货款部分进行报告，报告中预计收汇日期填写2012年7月1日，收汇金额填写100000美元。
注意事项：如果在报告后，企业业务发生变动，原应报告事项变为无需报告事项（或无需报告事项变为应报告事项），企业可进入系统自行修改。如H企业在1月1日发生的10000美元预收货款业务，预计出口日期为1月20日，无需报告，但在1月20日，发现出口日期将延迟到3月1日，则企业应立即进行预收货款报告，修改/删除报告时间为1月1日——30日（与应报告时间一致）。
评论
（二） 转口贸易报告案例
1.单一的转口贸易报告（先收后支，先支后收）
（1）H公司于2012年1月1日与境外A公司签订一份转口贸易买入合同，并于当天开立一笔100万美元的转口贸易信用证，到期日为6月1日，银行在H公司付款当日做了国际收支申报。随后，H公司与境外B公司签订转口贸易卖出合同，于2012年9月29日收汇101万美元，10月1日完成国际收支申报。至此，该笔转口贸易完成。
解答：首先，确定该笔业务付汇及收汇日期。由于收付汇日期以国际收支申报日期为准，因此H公司的付汇日期为2012年6月1日，收汇日期为2012年10月1日，即属于先支后收转口贸易。其次，确定是否属于报告范围。由于付汇与收汇日期之间间隔超过90天，并且付汇金额大于50万美元，因此属于报告范围。最后，登陆系统在转口贸易收支时间差报告——先支后收时间差报告中，选中付汇单申报号码，新增报告，报告中填写预计收汇日期为2012年10月1日，预计收汇金额为1010000美元。
注意事项：预计时间尽量填写准确，与真实业务发生时间的前后时间差最好不超过7天。如果发生预计时间的重大偏离（如延迟1个月以上），企业可登陆系统进行修改，超过修改时间的提交材料到外汇局柜台修改。
（2）H公司于2012年1月1日与境外A公司签订一份转口贸易买入合同，并于当天开立一笔100万美元的转口贸易信用证，到期日为6月1日，银行在H公司付款当日做了国际收支申报。随后，H公司与境外B公司签订转口贸易卖出合同，于2012年2月28日收汇101万美元，3月1日完成国际收支申报，企业该笔收汇到了2012年6月2日从待核查账户中结转。
解答：首先，确定该笔业务付汇及收汇日期。由于收付汇日期以国际收支申报日期为准，因此H公司的付汇日期为2012年6月1日，收汇日期为2012年3月1日，即属于先收后支转口贸易。其次，确定是否属于报告范围。由于收汇与付汇日期之间间隔超过90天，并且收汇金额大于50万美元，因此属于报告范围。最后，登陆系统在转口贸易收支时间差报告——先收后支时间差报告中，选中收汇单申报号码，新增报告，报告中填写预计付汇日期为2012年6月1日，预计付汇金额为1000000美元。
注意事项：收汇进入待核查账户后，无论是否已经进行结汇或划转，收汇时间均以国际收支申报日期为准。
2.复杂的转口贸易报告
（1）H公司与境外A公司签订一份转口贸易买入合同，于2012年1月1日开立一笔60万美元的转口贸易信用证，到期日为6月1日，银行在H公司付款当日做了国际收支申报。随后，H公司与境外B公司签订转口贸易卖出合同61万美元，于2012年9月28日连同另外一笔转口贸易一同收汇123万美元，10月1日完成国际收支申报。另一笔转口贸易付汇日期在2013年2月1日，付出金额为59万美元。
解答：H公司发生的上述业务可分解为“1笔先支后收转口贸易+1笔先收后支转口贸易”。先支后收业务中，付汇日期6月1日，收汇日期10月1日，间隔时间超过90天且支出金额大于50万美元，符合报告要求；先收后支业务中，收汇日期10月1日，付汇日期2月1日，间隔时间超过90天且收汇金额大于50万美元，符合报告要求。因此，在6月1日——30日，H企业应在先支后收时间差报告中报告第一笔先支后收业务情况，报告预计收汇日期为2012年10月1日，预计收汇金额为610000美元；在10月1日——30日，应在先收后支时间差报告中报告第二笔先收后支业务情况，填写预计付汇日期为2013年2月1日，预计付汇金额为590000美元。
小窍门：当收付金额涉及多个合同时，请以合同作为区分标准，避免混淆。
（三） 差额报告案例
差额报告没有规定报告金额下限，各企业可以根据企业业务规模自行确定差额报告的金额下限。一般来说，100美元内的因银行扣费引起的小金额差额，可以不用报告。对于进出口规模较小的企业，建议1000美元以上差额进行报告；对于规模较大企业，可适当提升差额报告金额下限，如只对5000美元以上差额进行报告。
差额报告只有四个选项，分别为：多付汇差额报告，多收汇差额报告，多进口差额报告，多出口差额报告。企业应根据业务的实际情况选择填写。
1. H公司与境外A公司签订10万美元货物进口合同，并于2012年1月1日以电汇方式对外支付，银行当天做了国际收支申报。预计进口日期为2012年7月1日，因此企业在付汇日（1月1日）起30天内做了预付货款报告。但到了7月份，外方只进口了5万美元，剩下5万美元货物并未进口，后联系得知外方因资金周转问题倒闭，剩余货物已经无法按原计划进口，且无法退汇，最终产生了5万美元的多付汇差额。
解答：发生上述业务后，由于企业发现差额产生时间已经超过可报告时间（付汇时间30天内，本题中为1月1日——30日），因此企业必须提交情况说明、差额产生的证明材料到柜台来进行差额报告。本题中，报告的差额金额应为50000美元。
注意事项：本题中，由于发现差额的时间已经超过了预付货款报告中的“预计进口日期”，因此该笔预付货款报告已经失效，所以企业对原先报告的“预付货款报告”无需提交材料进行撤销。
2. H公司与境外A公司签订10万美元货物进口合同，并于2012年1月1日以电汇方式对外支付，银行当天做了国际收支申报。预计进口日期为2012年7月1日，因此企业在付汇日（1月1日）起30天内做了预付货款报告。但到了7月1日，由于货物质量原因，经协商，外方补偿了价值1万美元的货物，即共进口11万美元，最终产生了1万美元的多进口差额。
解答：由于企业发生了多进口差额，且发现时间与进口时间间隔不远，因此，企业在2012年7月1日——30日期间，可自行登录系统，在其他报告——多进口差额报告中报告差额产生原因及产生金额。差额产生原因可根据系统提供选项选择，差额金额10000美元。如果超过进口日期30天，则企业要提交情况说明及证明材料到外汇局柜台报告。
四、超期限报告
如果应报告业务未在规定时间内报告，或已报告业务超过修改、撤销时间，确需到柜台办理报告的，可根据实际情况提交下列材料：
（1） 情况说明（说明未在规定时间内准确报告的原因，本次报告的内容）；
（2） 与该笔业务相关的合同、发票、协议等（复印件要求与原件一致，加盖公章）；
（3） 出现差额的，提交证明差额产生的材料（如质检报告、往来函电等）
（4） 外汇局要求的其他材料（一般情况下无需提供；出现异常情况时，根据情况提供）。
注意事项：（1）、（2）条为必须提供材料。
评论
LZ,这个是最新的公告么
评论
是2011年12月9日的，是最新的！！
评论
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