加拿大外贸
我是无锡一家外贸单位，公司有一批货出口，但是出口需要另外加工，所以会开过来来料加工的加工费发票，这个发票也是可以申报退税的那申报退税时系统里该如何操作呢?相对于一般直接出口的货物录入，有什么分别呢？
主要的问题是，这批货物九吨，出口数据录入的时候写的是九吨，进货数量录入的时候也是九吨，按常理说进货与出口的数量一致了，但是因为这张来料加工的发票，货物数量也是九吨，也需填在进货数据中吗？如果填了，进货总共18吨，出口9吨不是很怪吗？
希望有经验的福友们帮忙解答！
[ 本帖最后由 shenyueyue1 于 2012-6-13 13:59 编辑 ]
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来料加工是指进口料件由境外企业提供，出口企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的一种贸易方式。 来料加工业务的确定，一般以海关核签的来料加工货物报关单和登记手册为准。
1、来料加工贸易的税收政策规定
(1)对出口企业进口的原材料、零部件、元器件，海关予以免征进口环节的增值税或消费税。
(2)从事来料加工加工业务的企业，凭《来料加工贸易免税证明》可以享受以下税收优惠政策：
①来料加工出口货物免征增值税、消费税；
②加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税；
③出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料的已征税款也不予退税。
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真是不好意思，我应该描述错误，我们这批货不是来料加工，是委托加工费
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由于偶没有实际操作过，只好把相关文件搬来，内容较多，您慢慢看啊！
外贸企业委托加工出口货物退税申报办法
2009-09-02 08:14:31
一、委托加工的概念
委托加工是指委托方（外贸企业）提供原材料和主要材料，受托方（生产企业）按照委托方的要求生产货物并收取加工费的业务。委托加工货物的原材料和主要原料必须由委托方提供，受托方只负责加工和提供少量辅料。
二、委托加工出口货物退税具体规定
1、根据国家税务总局和省国税局有关规定，外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购进加工货物的原材料及支付加工费的增值税专用发票，分别按原材料的退税率和加工费的退税率计算应退税税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。
2、如受托方属小规模纳税人，加工费的退税率按增值税专用发票注明的“法定征收率”确定。
3、因委托加工出口货物的原材料和加工费均以出口货物的海关商品代码申报退税，故原材料的申报退税率不能高于出口货物的退税率。
4、外贸企业外购或自备包装物、散件等以整套货物出口的，凭报关单上注明的出口货物增值税专用发票及其它相关资料申报退税，不得将包装物、散件等以委托加工形式申报退税。
三、委托加工出口货物的申报要求
从2009年8月起，外贸企业以委托加工形式申报退税的，必须符合下列要求：
1、原材料和加工费均以出口货物的海关商品代码申报退税，原材料的数量录零，加工费的数量录入货物的出口数量，备注栏录入“WT+编号”。
2、原材料的退税率如低于出口货物的退税率，应手工调整为原材料的退税率；原材料的退税率如高于出口货物的退税率，应手工调整为出口商品的退税率。
3、必须同时报送增值税专用发票、出口货物报关单和出口货物备案单证，核销单由企业留存被查。分类管理级别为A级的企业也按此规定执行。
4、必须填报《委托加工出口货物申报表》（见附表1），同时报送《委托加工合同（协议）》，合同上必须详细注明原材料及出口货物名称。
5、必须单独批次申报退税。
四、各外贸企业必须对2006年以来以委托加工形式申报退税的情况进行自查，并根据退税率调整情况分阶段进行统计，填报《委托加工申报情况自查表》（见附表）。自查结果于2009年9月4日前报我分局审核科。逾期不报者，我分局将进行重点检查。
五、各外贸企业必须按以上要求执行。如日常管理中发现有违反规定的，一经查实，降低分类管理等级，并取消“先退税后核销”等绿色通道退税资格。
直属分局审核科
2009年8月21日
关于外贸企业委托加工贸易中申报出口货物退税的操作方法
由于部分出口商品退税率的降低，尤其是原料退税率与成品退税率降低幅度不一致，出现了退税率之间的差额。按照〈国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定〉的通知》（国税发[1999]101号）第八条：外贸企业委托加工出口产品，应按原料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。
外贸企业采用委托加工出口产品，原料和加工费分别付款、取得增值税专用发票，在办理出口退税申报中因加工费的退税率按出口产品的退税率确定申报中在填报分批单时操作相对简单。只要把握与出口商品的数量比例关系，即可填报进货录入。而原材料退税申报中既要严格按照出口商品的数量比例关系，同时也要计算出口退税进货金额，只有准确掌握以上两条，才能正确办理出口退税，否则，在申报时纸制单证与审核系统中审核过程中出现疑点，造成无法生成退税款或退税款生成错误。所以，现将外贸企业委托加工贸易中原料出口货物退税的操作方法如下：
目前有关文件未做明确规定，在有关文件对此问题进行明确规定前，依据客观实际情况并按照相关文件、软件和实际操作程序的要求，应按照下列原则进行退税申报：
1、原材料进项发票的分批单应使用原材料的商品码和品名进行分批，不应使用成品的商品码和品名进行分批；
2、当使用分批单进行申报时，应按下列原则进行录入：
A在进行进货录入时将原材料的商品码换成成品的商品码；
B数量按实际情况进行录入；
C进货金额按照原材料和成品退税率的比例进行折算（即录入金额=原材料金额*原材料退税率/成品退税率）。
特别提示:
1、外贸企业国内采购原材料（不能取得专用发票），企业将原材料委托其他企业加工并支付加工费，取得部分加工费专用发票。由于委托加工业务属于一项完整的业务，应按照原材料和加工费分别退税，如果不能取得原材料的发票，加工费不能单独退税。反之亦然。
2、加工费和原料对应的出口商品数量、金额与出口商品数量、金额相匹配，否则换汇成本出现高低异常疑点。
3、出口商品与加工费和原料的进货发票尽量为一对一.
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谢谢你的帮忙，就是看着有些晕，而且上面似乎是前两年的方法了，近两年不知道有没有变动，但是还是很感谢，做下参考！
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海关核签的来料加工货物报关单和登记手册为准。
这个你企业有么
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貌似没有见过
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我们公司最近也要做进料加工。。。我也是很晕啊，。。。都不知道到时候要怎么申报退税。。。楼主你熟悉了相关业务了吗？
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没有，我看了一下书，就是一本名为出口货物退免税指南的书，其中有一条写道：对于委托加工费、包装物或零配件等的录入进货数量0，需要在备注栏左顶格录入"WT"。我只知道这一步肯定是要做的，但是其他的怎么录入我还不清楚。
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