加拿大外贸
假设生产企业A 产品全部用于出口假设7月国内可抵扣的进项税是1200元
征税率是17%, 退税率是11%
如果企业A是自营出口 FOB离岸价格是10000元
则 应纳税额=0-1200+10000*(17%-11%)=-600元
当期免抵退税额=10000*11%=1100元
因为-600的绝对值600 小于1100
当期退税额是600元
如果企业A 不直接出口 通过同一集团的贸易公司B出口
先以8000元(不含税)卖给B,由B公司以FOB离岸价10000元出口
则
企业A 销售收入=8000*1.17=9360
A应纳税额是=8000*0.17-1200=160元
贸易公司B的退税是 8000*11%=880元
那么从整个集团的角度观察 实际得到的退税额是=880-160=720元
两种出模式中 转嫁给B公司出口可以多获得720-600=120元
分析:
1上述发生的原因是 生产企业和贸易公司出口退税的计算方法不一样产生的,
2 多获得的120元实际上用公式表示的话就是
(B公司售价-B公司进价)*(征税率-退税率)
=(10000-8000)*(17%-11%)=120
3 当然,根据上述公式 如果退税率为17%的话 则上述公式结果为0 . 也就是
A自营出口和转嫁B出口结果一样
4 从整个集团角度考虑 获得了更多的退税,但是 A生产企业是独立核算的,单从A企业看未能取得更高的经济效益
5 举例的条件 相对简单 未考虑A企业的 购进原材料占出口产品的比重,进料加工料件占出口产品的比重以及关税等诸多因素
所以不能单纯判断 通过贸易公司转嫁出口一定有利?
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我是贸易公司上班的 没在生产企业做过
希望有经验的 来讨论~
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有，这种情况一般是生产企业和外贸企业有子属公司关系，生产企业通过抵扣，外贸企业通过退税等来加大利润
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http://bbs.shanghai.com/viewt ... p;extra=&page=1 你看看这篇 应该能明了很多了
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真是非常感谢 我仔细研究研究 谢谢!!!!
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没人关注啊
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以下引用论坛朋友的发帖
发表于 2007-9-14 22:00 资料 个人空间 个人短信 加为好友 只看该作者
进一步讨论工厂自营出口和通过外贸公司代理出口的退税问题
一.工厂A卖给外贸公司B,再由B出口并取得退税:
假设A卖给B为含税价1.17H,利润为Y,退税率a.
那么不含税收入为H, 销项税0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本1.17x(H-Y),进项税为0.17x(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
A应交增值税=销项税-进项税=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y
那么，将A和B看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)
二．A不通过B,自营出口:假设报关出口FOB价格为Z,
由公式一：
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
理论退税为aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以这种情况理论退税>=第一种情况退税．
可用于退税的进项税为0.17(H-Y)-Z(0.17-a)－－－－－－－－－－－－－A式
这时要比较可A式与理论退税aZ的大小，实际退税按照小的来退．
A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)
很明显H-Y-Z<0,那么退税是按照A式计算了.
即实际退税是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理论退税剩余部分为aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵减内销产品应纳税额.
再来比较一,二两种情况下实际税收优惠的大小.
(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)
很明显,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零.
那么,aH-0.17Y>0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
意思就是说,不管企业是如何定价,只要退税率小于17%,那么只考虑单笔业务,不考虑其他业务进项的情况下,
在当期,工厂通过外贸代理公司出口,始终比工厂自营出口能拿到更多退税优惠.
如果考虑长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.(因为aZ>aH)
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-11-3 00:01 编辑 ]
加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款 加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一
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