加拿大外贸
关于退税额 看到两个版本的算法工厂自营出口退税额
1. FOBX退税率
2. FOB除以1.17 再乘以退税率
所以核心问题是 FOB是不是已经含税了 ？
哪个算法对啊
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一的算法有问题吧，好像没见过这种算法，根据规定退税的一定要有增值税发票的，也就是你所出口的货物，在国内的成本被国家收过税了，才能退的，所以二算法才是正确的。
[ 本帖最后由 zhangzhongjiang 于 2009-7-26 20:08 编辑 ]
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但是 算法一 好像 也有好多人认为 是对的
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我们公司做退税代理，有好多客户。都是按第二种方法算的哦。[qq]546945917[/qq]
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给你个完整的答案：
（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算：
（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额）
（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：
（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：
当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值
（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税：
（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率）
公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。
（2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。
上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"， "上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。
（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算
（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率）
（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）
当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出 口货物不予退税部分）
（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）
应退税额＝修理修配金额×退税率。
（五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算：
应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额） ×退税率
（六）出口企业出口货物应退消费税的计算
应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
（七）凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列 公式计算：
进项 普通发票所列（含增值税的）销售金额
＝ ---×退税率
税额 （1＋征收率）
[ 本帖最后由 zhangzhongjiang 于 2009-7-26 20:08 编辑 ]
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好复杂,不过好有用,谢谢
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http://bbs.shanghai.com/thread-575217-1-1.html
http://bbs.shanghai.com/viewt ... p;extra=&page=6
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第二个啊，只有成本的部分才有退税的
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第一个属于工厂自营的退税计算方式，也是正确的。
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也就是说第一个是适合自主出口的工厂，第二个是适合外贸公司？
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增值税一般纳税人税率为17%，在将含税价格价税分离时都用以下算式：
不含税价＝含税价÷1.17
增值税额＝不含税价×0.17
上述算式中的“1.17”和“0.17”是如何来的？
我们把“不含税价”看做是一个基数，则“不含税价”就是100%；税是17%；价税合计（即含税价）就是117%。
知道含税价和税率要求不含税价和税（即，价税分离）就有下列算式：
不含税价＝含税价÷117%
增值税额＝不含税价×17%
实际上由于表达形式的不同百分比数字有以下两种表达形式：
100%＝1
117%＝1.17
17%＝0.17
上述第一个算式就是：不含税价＝含税价÷1.17
含税价=（1）不含税价+（1）不含税价*0.17（增值税率）
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我可帮你快速退税。
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工厂采购价/(1+增值税率）*退税率
都是用这个算的
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