加拿大外贸
各位大神现有一个问题不解，今出口一机器，不含税成本价格为33.5万元，含税加14.5个点，现该机器销售到国外为FOB 6万美金，结汇到账金额为41.1万人民币，增值税为16个点，退税也是16个点，求该机器的利润。我公司为生产型企业。评论
当期进项税33.5*14.5%=4.86
当期免抵退税额=41.1*16%=6.58，所以只能退4.86
也就是说，利润=41.1-33.5
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如果通过代理出口
商品成本=33.5万元*1.145=383575元
按照代理的公式（开票金额=收到外汇+退税-代理费），给代理开票金额为473280
利润=473280-383575=84705元
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1.生产企业适用免抵退，可退金额还要结合，上期留抵税额，本期内销金额的；
2.如果机器是外购的，需要符合视同自产的条件方可申请免抵退，不然税局会让按免税处理；
3.假设贵司上期留抵为零，没有内销，该产品供应商开具专票增值税率16%，出口退税率16%，该笔交易符合视内自产条件，则：
本期进项税额：335000*1.145/1.16*0.16=52906.90元，
免抵退税额：411000*0.16=65760.00元
65760.00<52906.90，本期免抵退可退税额为52906.90元；
4.本单的毛利润为411000-（335000*1.145-52906.90）=80331.90元；
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2楼进项税计算错误，4.86为因供应商开票多付的款项，并不是专票票面税额，基础错，下面不用谈了，肯定是错的；
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3楼，小心风险，分析如下：
1.税局要求给综服企业开代理退税的发票要按报关单开，开473280为虚开高额发票，税局是不给退税的，
2.开473280肯定是以（代理）假自营方式去申报退税的，被税局查到，将驳回退税，进项转出，并取消退税资格，情节严重的将面临罚款，甚至刑罚；
3.自已再开开473280销项专票，需要缴纳：增值税：473280/1.16*0.16-335000*1.145*/1.16*0.16=12373.10，附加税：12373.10*（7%+3%+2%）=1484.77，假设代理按开票金额付款（事实未必），给代理退税毛利润：473280-383575-12373.10-1484.77=75847.13（未减相关环节费用），要去自已退税80331.90降低毛利润4484.77，
4.原因为未计开票增加的税费成本，等于自已多花4484.77+，去冒险养第三方公司喽。
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4楼的朋友，请教一下：
1.附加税的计税依据是应交增值税，请问你所列附加税1542.37元如何得出？
2.企业所得税为季度预交，年度汇算清缴，而且还要扣除工资，经营费用等允许税前扣除的期间费用，请问你所列企业所得税1233元如何得出？
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你公司需要一个好财务了
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