加拿大外贸
对出口企业来说,一定要记住这三个日期:4月份申报期是申报退税的截止期限
5月份申报期是做免税申报的最后期限
6月份申报期是按内销征税的最后期限.
看看4月申报期已经过去了,如果没有来得及申报退税的企业记住要在5月免税申报.
不少企业问免税申报如何报呢?
先看看政策国家税务总局公告2013年第65号)第八条，“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”出口货物报关单、出口发票、代理出口货物证明、、合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册备查.
即免税无需在出口退税申报系统里操作.出口企业只要按规定作增值税申报即可.
增值税申报表如何填列?看看附表一
如果是货物及加工修理修配劳务 填18行 ,如果是服务、不动产和无形资产 填19行
如果是开普通发票,填G列开具其他发票,如果是自制发票填I列未开具发票
货物及加工修理修配劳务免税结转到主表第8和第9行.
服务、不动产和无形资产免税结转到主表第8和第10行
外贸企业:不申报退税就是已经做了免税,免税的填法和退税是一样的，不需要调整.
生产企业:改为免税比较复杂, 冲减免抵退销售额16行数据，填入免税销售额18行数据.同时不要忘记到附表2 14行做进项税额转出.
那么,问题来了,生产企业如何知道出口货物进项税是多少呢?根本无法划分呢?
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定：“一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计”
财政部（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定：“适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
注意：如果按月转不准确，企业可以按年度计算进项转出。
同时企业不要忘记如果您的附表1免税栏里，填了数据后，还要填减免税表
以上就是免税申报方法。
评论
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能退税最好就做退税，免税是确定没有办法做退税时，降低成本的次选，别拖成视同内销了。
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