加拿大外贸
经常遇到业务人员问一些希奇古怪的财务问题,而其中大部分属于很基础的,下面我做为业务人员简单说下我的理解,可能会对不知道的朋友有些帮助.(如果觉得有帮助,请顶起让更多人看到,谢谢!也欢迎在贴中共同探讨财务问题.我会定期来贴中和大家讨论,并补充在外贸过程中经常会碰到的财务问题)作为业务人员,其实财务问题可以简化为三个因素:第一.收入,包括销售收入,等等. 第二.成本,包括采购货物成本,其他运输方面成本等等
第三.要上缴给国家的税:主要是增殖税.有些产品也要涉及其他税种.
(感觉增殖税是外贸业务人员接触的最主要税种,也是困扰外贸人员最多的.以下讨论没有涉及费用类,以及企业所得税的计算.)
最简单的情况就是没有国家税收,做生意时卖出价150元,采购成本100元,(均不含税)那么利润为150-100=50元.
绝大部分情况是需要上缴给国家税金的. 比如,卖出商品175.5元,采购成本117元(均含17%税),那么企业的利润是多少呢?这时就不是(175.5-117)元了.把销售收入和采购成本都分解下:
销售收入175.5元,包括不含税收入和销项税金,
不含税销售收入=175.5/1.17=150元, 销项税金=150x0.17=25.5
采购成本117元,包括不含税采购成本和进项税金
不含税采购成本=117/1.17=100元, 进项税金=100x0.17=17元.
应上缴给国家的增殖税=销项税金-进项税金=25.5-17=8.5元
可以看出,这时计算公式是:
公式一: 含税销售收入-含税采购成本=企业利润+上缴税金 (175.5-117=50+8.5)
公式二: 企业利润=不含税销售收入-不含税采购成本 (150-100=50)
补充问题一:工厂通过外贸公司代理出口的三边核算 (65楼)
补充问题二:把CFR价报成FOB价退税会更多吗? (66楼)
补充问题三:分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口(79楼)
补充问题四:关于外贸公司从工厂采购时,含税价和不含税价临界点的计算(81楼)
补充问题五:进一步分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口(103楼)
补充问题六:FOB,CFR,CIF价格核算(包含佣金计算)(127楼)
补充问题七:关于外贸公司出口换汇成本计算和报价方法简介(132楼)
补充问题八:一般纳税人和小规模纳税人退税时的几种不同情况(273楼)
补充问题九:工厂出口"免，抵，退"和“先征后退”的计算实例(456楼)
举几个外贸常见情况下的财务核算例子(为了简洁说明税务道理,以下计算退税时把EXW价看成FOB价):
第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。
A.贸易公司从工厂采购,每件价格是100元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚50元人民币,那么外销价就是(100+50)元人民币,除以汇率7.6,即19.74美元. (当然,这中不开票的出口时用买单出口,属于违规操作,不过既然它也广泛存在,暂且也把它拿出来说说.)
B.从工厂采购,工厂开出17点增殖税发票,含税价为117元.如果这种商品国家规定退税率9%,则出口每件可以享受退税收入为117/1.17*0.09=9元人民币,此时只需要每件(117+50-9)元人民币就能赚50元,即20.8美元.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2010-8-11 14:34 编辑 ]
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(续)
再说说第二种情况,工厂直接出口.(这种情况比较复杂些)
假设出口产品退税率为9%,原材料采购价还是含17点增殖税117元人民币.
问题:如何定价可以满足每件商品赚50元人民币利润?假设出口FOB价格为Y
出口FOB价是不含税的,先征17%,后退9%,所以可以看成包含了(17%-9%)=8%的税.
1.不含税出口销售收入:Y
2.理论出口退税收入:Yx9%
3.含税采购成本: 117
4.应交税金: 销项-进项=Yx0.08-17
由公式一,可得:
Y-117=50+0.08Y-17
Y=150/0.92=163元 换算成美圆163/7.6=21.5 USD
通过楼上的例子也可看出,相同采购条件和目标利润下,内销价175.5元,外销价163元,外销价比内销价低的原因是有退税补贴.也可由公式二来计算,出口价可以粗略看成含8%的税,那么不含税出口价为Y/1.08(或Yx0.92),
Y/1.08-100=50 (0.92Y-100=50)
Y=150x1.08=162 (Y=150/0.92=163)
这两种算法税基有点微小差异,都能用来估算基本报价,个人感觉公式一的算法更精确.
以这个价格为基础,"免，抵，退"工厂出口退税实际中的操作是:
当期不予抵扣=163x0.08=13.04
当期应退税额=17-13.04=3.96.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2010-7-10 10:32 编辑 ]
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学到了，谢谢！
做外贸其实学的东西很多
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看不懂，好复杂哦，我现在就整天被报价弄得晕糊糊的，也没人教怎么报，我们财务又讲不清楚。
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我好喜欢这个帖子，顶一下哦
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真是好贴啊...本人超级顶一百次......
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进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08
以上为什么117/1.17后还要*0.17呀，这是为什么呀？请指教，谢谢！
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说的不清不楚的.....
第一种情况,外贸公司要赚40块,那40块难道不要去除一些杂费吗? ,难道 (117+40)/7.6=20.7就是他给客户的报价了吗?~
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收藏,有空可研究一下.
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顶顶顶！！！！好贴！！！！
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以上为什么117/1.17后还要*0.17呀，这是为什么呀？请指教，谢谢！
进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08
以上为什么117/1.17后还要*0.17呀，这是为什么呀？请指教，谢谢！
以上,我也不懂,帮忙顶起来,请高手帮忙解释一下!
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第二种情况讲的太复杂了,有些不明白
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但实际操作不是有好多直接找人开票或买票，好象只几个点？具体的操作有熟悉的么，谢谢了，
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117是含税价,除以1.17得到的是不含税价,然后拿这个不含税价乘0.17得到的应该是国家征收的增值税吧,其实我也不是很清楚,不好意思啊,我自己能看明白,只是叫我讲就讲不清楚了,没学到家,请高手继续指教...顶一个!学习一下!谢咯!
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好贴，不过请楼主或高人来解释一下俺们的问题，关于第二种情况
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进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08
这个没看明白 为什么是进项减销项 得出的是正数 是不是就是下期留存抵扣
的数啊？
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进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08 没看明白
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还没有看明白,先收藏
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啊 越看越晕
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个人愚见：进项税额为：117/1.17得到的是不含税的实际采购成本100，国家征税额为（117-100）=17；销项税额为：Y（销售价格）*（0.17-0.09）=0.08Y。不知道这样大家是否看的明白点？
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好东西,值得收藏~ 谢谢
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回答各位关于进项,销项抵扣的问题:
生产企业采购原料时,如果要求开增殖税发票,那么价格里面有一部分是17%的进项税.比如上例所说,117元采购价进项税117/1.17x0.17=17元. (进项税是生产企业付出的款项)
而生产企业销售产品时候,价格里面包含销项税款.举个内销的例子:
如果企业卖出去234元,其中包含销项税234/1.17x0.17=34元.
说明企业销售产品时,代收取了客户交纳的34元税款.
所以这个例子,企业要将销项多出进项的部分34-17=17元上交税务局.
这就是进项抵销项的含义了.
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生产企业出口时计算有点差别:
如果退税率9%,那么相当于销项税率17%-9%=8%.
那么进项抵销项为:17-Yx8%
这样说,大家看明白点没呢
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在学校的时候学过,
当时还不是很清楚,
现在看看更明白了.
谢谢
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o 学习中了 好多要学习的哦
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我已经把它作为报价参考了，谢谢楼主了
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第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。
A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚40元人民币,那么外销价就是(117+40)元人民币,除以汇率7.6,即20.7美元.
上面这个直接加就行了吗？？工厂给贸易公司的没有税？要是没有交税，能出口吗？？请同志们帮忙！！！谢谢
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看不懂 第一部分是不是写错了哦 千万不要误导新人哦好帖子，谢谢楼主！！
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看完好晕，这个弯得慢慢绕
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深圳这边很多小工厂都不开税票,属于违规.
外贸公司也直接出口,不要退税,报关时买核销单就行了.
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忘了补充一句,这个帖是理想化的算法,只是为了说明论坛上经常有人问到的退税,抵扣方面.以及外贸公司和生产企业的出口退税有何不同.
这些弄懂了后,就不用套什么公式一类了.
懂得了成本,可以自己想象是老板,也不会让人家忽悠了.
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就是留到下期再抵扣的数字.
我也是问过做财务的朋友才能确定这个说法.
我主要做业务,只是对成本核算比较感兴趣.称不上是财务高手.
欢迎大家共同学习.
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不错，值得一看！学习一下了！
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男生的脑子是不是都转的比较快一点啊
我要慢慢消化．
很好的贴子．一直想学习这方面的知识．
谢谢楼主分享．
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绝对的好帖，建议上边看不懂的可以看看有关增值税是政策！
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有几处不明,请教楼主:
(1)出口退税收入应该是:含税价格/1.17*出口退税率, 但是为何楼主是那样算?难道有这种区别么?
(2)最后企业的实际纳税额应该是:含税价格/1.17*17%-出口退税收入,但是为何楼主的算法又不同呢?
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我好喜欢这个帖子，顶一下哦
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好贴啊。我顶啊
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我说的是工厂产品完全出口,没有内销的时候,
(1)工厂自营出口时,退税收入是FOB价x退税率,不需要除以1.17扣除税的影响.当然,我在贴中把EXW看成了FOB价,这两个价格术语之间只是相差了国内运费,报关费和一些港口费用,我就为了计算简单些,忽略不计了.
(2)名义税率17%,有9%退税.那么实际的销项税率是17%-9%=8%
进项抵销项为Yx8%-117/1.17x17%=Yx8%-17
你的计算中,
(1)是外贸公司的算法,退税收入为含税采购价/1.17x9%
(2)把内销和外销混在一起了,而且没有计算进项抵扣.
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经过询问外贸财务朋友,
以前贴中的第二种情况工厂自营出口计算有误,
现在贴中二楼已经修改过来了.
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咋都这强呢. 我脑壳都看疼了 就是搞不明白.
还好没学会计.(大学的会计学也没考过) 不然会疯~~
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不好意思,我看不懂这条式子:Y-117=40+Yx0.08-17
为什么是减17的增值税呢,为什么不是减退税的钱呢:Y*0.09呢 很好的学习内容,多谢楼主
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也有减去Yx0.09的算法,不过那是在进项很充足的时候.
一般都是进项不够的时候,只能退17-Yx(17%-9%).
只能这样说了,具体的要自己多体会下.
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谢谢分享，学到了。
最后一个想下等式换算就有了。
[ 本帖最后由 月亮下去了 于 2007-8-20 00:16 编辑 ]
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因为增值税是价外税。这里算的是税额 。
[ 本帖最后由 月亮下去了 于 2007-8-20 00:15 编辑 ]
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最后的Y-117=40+Y*0.08-17不明白
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经过修改补充后的结果在2楼.
看能看懂不?
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各位高手可否说的更直白一点，就打个比方某工厂产品退税率为17%，现出口100元含税价，以7.5的当前价报出价，最终到手的有多少，
这样我们这些新手可以以此类推的理解啦！呵呵
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计算退税时可以采用100x17%=17元,
实际退到帐的金额与当期的进项税额有关,进项足够大的可以全部退到帐.
计算价格时可以这样算:
报价=100-100x17%=83元.
相当于美圆83/7.5=11.07
先有这样的概念就行了,以后有机会具体的问问你们财务,或者找本专业点的书籍研究下吧
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第一個還容易看懂，第二個就暈了。
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好象這樣看明白了很多。
謝謝
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有时间,我再补充些第二种情况下,更加完整的说明.
用简单的数学方法.
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哎,自己是做业务的,但对税这块总是搞不清,说的已经够详细的了
不过好象还没搞懂的
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对我这个新人来讲太深奥了，看不懂只好收藏了，以后慢慢研究，感谢楼主提供，谢谢！
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财务可真是麻烦啊.想弄明白可真不容易啊
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有内外销的工厂如何计算退税呢，销项税额是不是还要包括内销的售价这个基本上我已经懂了呵呵
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实际上,没有工厂是100%做外销的.
同时做内外销的工厂,内外销产生的销项税要加在一起计算,一起抵扣.
比如,如果内销销项税1000元,外销销项税(相当于征了17%-退税率)1500元. 进项总共3500.
那么可用于退税的进项税是3500-(1000+1500)=1000元.
即使理论退税有5000元,当期能退到企业帐上的也只有1000元.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-7 13:22 编辑 ]
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终于改过来了... 40和50我看着真晕
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以前写的例子是40.现在的改成50了.
连我自己都有些晕了.
咨询了好几个专业财务人员,说法都不太一样.
又自己找了本财务书籍钻研了下.
希望对大家,特别是新人有些帮助吧.
如果有不对的地方,还希望专业的财务人员指正下.
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补充:一个三边报价问题
工厂A有进出口权,给外国客人出口报价为163RMB,换算成美圆163/7.6=21.5USD
可是A不想自己出口,它通过外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?
理论计算:
1.A公司自己出口,如果退税是9%,可以看成出口价含税17%-9%=8%.
那么看成不含税价: 163/1.08=150.9元 (个人觉得用163x0.92=150更加精确)
2.如果A通过B代理出口,则A公司开给B公司增殖税票上金额应该是(163/1.08)x1.17=176.6元.(为什么会比A的内销价175.5高点呢?是因为计算时税基有点差异.我个人还是感觉开票金额用163x0.92x1.17=175.5更精确,不过我碰到过的都是采用163/1.08x1.17这种算法)
此时,退税金额为(163/1.08)x0.09=13.6元.
3.a.再说说B公司从A工厂购买货物,然后加上目标利润,卖给自己的外国客人.
正规操作下,A工厂卖给外贸公司B视同内销,即175.5元,B目标利润20,那么B应该报多少给外国客人呢?
先计算退税(175.5/1.17)x0.09=13.5
所以B报价175.5+20-13.5=182元, 换算成美圆182/7.6=23.95
b.而很多工厂只需要在不含税价基础上加6%--10%就可以开出增殖税票了,
如果是在不含税基础上加8%开出增殖税票,
A公司开给B公司增殖税票上金额是150x1.08=162元
退税金额(162/1.17)x0.09=12.5元,
如果B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+20-12.5=169.5元,.换算成美圆169.5/7.6=22.3
如果做不含税价,目标利润20元,则报给外国客人价为150+20=170元.和开票8个点的情况基本相同.为什么会出现这样的情况呢?具体可以参考81楼的分析.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:26 编辑 ]
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在FOB上看到一张讨论把CFR价报成FOB价能不能产生更多退税的帖,觉得很不错,把连接发过来大家一起看:
http://bbs.shanghai.com/thread-575217-1-1.html
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谢谢拉呵呵....
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好帖，我收藏了，谢谢楼主，这样我可以分享给我的客户
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一下子看不懂的, 要时间来研究和消化啊
头大了, 似乎不太适合财务哦我
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好帖 谢谢楼主分享 受益了 受益了
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收藏一下,最近要恶补这方面的知识
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如果是在不含税基础上加8%开出增殖税票,
A公司开给B公司增殖税票上金额是150x1.08=162元
退税金额(162/1.17)x0.09=12.5元,
如果B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+20-12.5=169.5元,.换算成美圆169.5/7.6=22.3
我想问一下不是有些公司说代开增值税发票什么的，只有几个百分点的，那么是不是发票上的开票金额是实际缴纳的金额还是按１７％算的金额．还有就是算退税的时候是不是一定要除以１.１７再乘以退税率还是除以（１+开票的几个点）
[ 本帖最后由 生命里的鞋子 于 2007-9-7 14:39 编辑 ]
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我以为只有我一个人晕呢,呵呵~~~~~
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没人的吗？
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如果代开,发票金额是写的实际支付的金额,
比如,不含税价150,代开票加8%,发票上就写150x1.08=162元.
退税时,国家税务局当然还是按照除以1.17来计算的:162/1.17x0.09=12.5元.
(不会有人去告诉税务局,我这是找人代开的票,你给我按照实际我支付的8%的税率,除以1.08计算退税好不好啊?)终于知道这个是怎么回事了,感谢感谢.
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呵呵,谢谢楼主了.学到好多哦
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我使更多的人了解这个
我能做的就是顶起这个帖子
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分析: 为什么很多工厂自己有进出口权，还是让贸易公司代理出口？比如工厂A和外贸公司B属于一个老板, 看看这种情况下是如何能拿到更多退税的。
还是按以前提到的例子，工厂A按照175.5元卖给外贸公司B,由 B出口，按照A和客人谈好的价格B不加利润报给外国客人163RMB, 此时把A和B看成整体，税务情况是:
A的销项税25.5元，进项税17元，那么A交给国家增殖税为25.5-17=8.5元
国家给B的退税为(175.5/1.17)x0.09=13.5
把A和B看成整体，可以看成当期得到的税收补贴是13.5-8.5=5元
如果由A直接出口，
理论退税是163x0.09=14.7, 进项为17
可用于退税的进项为17-163x0.08=17-13.04=3.96元(出口价163元可以看成是含税17%-9%=8%,那么要交的税为163x0.08-17=-3.96,相当于进项多出3.96,这个多出的进项才能退税。)
即A当期能得到的税收补贴是3.96元.
剩余的(14.7-3.96)=10.74转出，用于下期抵减内销产品应纳税额。
所以说，从长期来看，还是工厂自营出口时得到的退税优惠更大。（14.7>13.5）只是通过贸易公司代理出口时，工厂当期能拿到的退税更多.（这可能适合资金比较短缺的工厂）
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有些还是看的不是很懂,先收藏一下再说了,第二次研究的时候感觉不会不一样了的.
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其实关于这个描述我有两个两个问题：
1. 第一, 如果没有增值税的产品, 能出口嘛?
2. 第二, 一般情况下, 如果不要增值税发票,那么它的采购价格很显然不再是117元了,肯定要低于117元, 假如为100元,
还是公司规定每件必须赚40元人民币, 那么外销价格就是(100+40), 假定汇率为7.6, 那么了(100+40)/7.6=18.43
美元, 这个应该是低于你所谓(117+50-9)=20.8 美元开票的价格的啊!
3. 第三, 那这样我们看看这个的不开票的临界点问题:
正常开增值税价格: (117+50-9)/7.6=20.8
那么无增值税票的价格: 20.8*7.6-50=108.08
也就是说, 如果咱们不要开增值税票的价格是开票的价格的: 8.08%时, 那么这个时候就是开票和不开票的退税就都
一样了; 然后再抽象一下:
假如未含税价为: H
增值税为: 17%
退税率为: G
汇率为:7.5
固定的利润为:Y
临界点为: S
那么以上的计算就如下:
含税价格: =H*(1+17%)
退税收入为=H*(1+17%)/1.17*G
要想固定赚Y, 那么此时就要 H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G
转化为美金则: <H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G>/7.6
H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G
那么这个临界点S就可以为:
S=0.17-G
这样,可以计算一下工厂给你的报价有没有达到这个临界点S, 如果达到了, 那么开票和不开票都是一样的.
[ 本帖最后由 andypaul 于 2007-9-10 15:28 编辑 ]
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1.关与采购不含税货物如何出口,其实很简单,买其他公司的核销单就行了,不过这确实是违规,不建议太多使用.
2.如果外贸公司能从工厂买到117元含税的货物,他是不会要求以117元不含税买同样货物.原因和就象你的回复所提到的,亏了退税的钱在里面.我举的这个例子是为了简单说明退税和不退税的简单计算,确实数值不太符合实际.
3.这个临界点的计算很不错. 本来我还想抽时间再补充这方面的计算,看来还省事了.
这也是很多工厂对9%退税的产品,比如,报100元不含税价给外贸公司,只需要在100元基础上加8个点就能开17点的增殖税票.我在65楼第3种情况举的例子,就是在不含税价格基础上加8个点开出增值税票的计算结果,是169.5元,基本上等于不含税价时,150+20=170的算法.
我把这个问题也补充在顶楼吧
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:15 编辑 ]
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117 是价税合计金额
117/1.17 是计算含税价格
117/1.17后还要*0.17 是计算税金
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117 是价税合计金额 即100价格 17增值税
117/1.17 是计算不含税价格 即100价格
117/1.17后还要*0.17 是计算税金 即17增值税
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进项是你本期购进时已经交过的增值税，销项是你本期销售时代扣的增值税。
进项减销项大于零，证明你本期无需纳税，并且还有留抵税额，下期可以接着抵扣；
进项减销项小于零，体现你本期的应纳税额。
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因为工厂给贸易公司时，是已经代扣过17税之后的，所以直接加就可以了。
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那要是退税率比交税率高呢??那算的化,后面岂不是负数???
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应该是没有退税率比征税率还高的情况.
比如,在中国规定的征税率17%,退税率最高也就到17%了.
如果退税率比17%还高,岂不意味着国家不仅不征你的税,反而还象消费者一样倒贴你钱,那也太不合情理了.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:03 编辑 ]
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看得我眼睛得花了，太多不懂了，好多要学习的，
不过看了这么多，让我学了不少，谢谢了呀！
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感谢你的回复，
1. 关与采购不含税货物如何出口,买其他公司的核销单就行了. 我是想弄明白他们是怎么操作的。因
为这个我确实没有做过。大体上也明白是怎么个过程，我也知道， 但是具体的操作就不知道了，
期待着高手的解释！
2.我还有一个新的问题： 如果一个老板有两个公司： A公司是生产企业和 B公司是贸易企业， 那
这样内部往来的话，是不是也应该有个临界点 是最优化的，既能合理避税又能使利润最大化！1.关于这个问题,实际就是买单出口,论坛上有很多讲这方面操作的例子,不过买单操作最终都和洗钱脱离不了干系,所以作为正规企业来说,不适合长期采用这种方式出口吧.
2.你说的确实是个不错的建议.我这几天有时间会把这个计算贴上来大家看看.我简单看了下,计算貌似很复杂,对一般业务人员来说可能相对难了些.
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貌似不用那么麻烦的算吧！！
高清自己出口产品的退税率，然后问工厂：不开票能低几个点！然后换算成不含税比例，大于退税率则赚，可以不开票；小于则赔，必须要票。
帖子太长，我没太仔细看，是讨论的这会事儿吧：）
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真是好帖，收藏了
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你说的没有错是这个事情，但是我们在试图从理论上让大家明白到底是怎么个回事。你说的固然是对的， 但是， 你想想如果你是工厂呢？你是应该给人家开票呢还是不开？
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好难,先慢慢看了,
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楼主啊能把要是工厂报价的计算方法说的再详细点,前提是进出口公司报关.偶对这方面还是不怎么理解哦
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大哥你这个贴子我看一遍明白了,可第二遍又糊涂了,第三遍的时候若有所悟,却又恍然若失!
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大大哥,那你到底是看明白了还是没有明白啊? :D
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没没没办法啊!就这我以前还还学学过税法的.
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我只能讲到这种程度了.
多体会下吧.
或者提个具体的问题我再解释吧
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这就是你的理解慢慢加深了,
对原来理解了的东西有了更深刻的认识.
我也是这样过来的呀
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一看到+-*/头就疼
先收藏下来等哪天脑袋灵光的时候看
先感谢楼主啦
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一.工厂A卖给外贸公司B,再由B出口并取得退税:
假设A卖给B为含税价1.17H,利润为Y,退税率a.
那么不含税收入为H, 销项税0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本1.17x(H-Y),进项税为0.17x(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
A应交增值税=销项税-进项税=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y
那么，将A和B看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)
二．A不通过B,自营出口:假设报关出口FOB价格为Z,
由公式一：
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
理论退税为aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以这种情况理论退税>=第一种情况退税．
可用于退税的进项税为0.17(H-Y)-Z(0.17-a)－－－－－－－－－－－－－A式
这时要比较可A式与理论退税aZ的大小，实际退税按照小的来退．
A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)
很明显H-Y-Z<0,那么退税是按照A式计算了.
即实际退税是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理论退税剩余部分为aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵减内销产品应纳税额.
再来比较一,二两种情况下实际税收优惠的大小.
(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)
很明显,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零.
那么,aH-0.17Y>0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
意思就是说,不管企业是如何定价,只要退税率小于17%,那么只考虑单笔业务,不考虑其他业务进项的情况下,
在当期,工厂通过外贸代理公司出口,始终比工厂自营出口能拿到更多退税优惠.
如果考虑长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.(因为aZ>aH)
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-11-3 00:01 编辑 ]
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先顶一下...再慢慢学习..
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我的看的有点糊涂了，大学没有好好学财务知识,现在要补课了， 呵呵
我收藏了，把斑竹的解释全打印出来，慢慢琢磨,应该会有很大的收获的
太感激了,
顶一个!!!
albertwh0101兄， 我仔细看见你的计算过程和叙述， 我发现计算没有问题， 但是叙述有些问题的。很容易
引起别人误解。
1。我觉得你的第一种算的基础是不对的， 因为你说的不含税价H，既然不含税， 那么也就意味着不能开票，
即不开票价！其实我觉得应该相当于低开发票的那种，但是还是需要交税的， 这样你上述的就能讲通了。
2。如果A和B看成整体， 那么我们就不应该单计算他的退税， 而是应该计算他的退税-征税那部分，算出来
的应该是他们的整体收入。所以你说的退税补贴应该是整体收入
3。其实从，这个整体收入=aH-0.17Y就可以看出你的产品是高开发票好， 还是低开发票了。
4。关于你的第二种计算， 我觉得很对！
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Andy兄,你的意见不错．
我修改了第一种情况的叙述．希望不会产生误解了．
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好贴啊，够我学一段时间啦。这样的好东东，买都买不来。谢谢LZ！
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回复sunalina
117/1.17后还要*0.17是为了让大家看清楚增值税怎么来的.其实117就是100加上100*0.17得来的.这个是反着推增值税的
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收藏下，学习。谢谢。
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恩,在这里能学到不少东西.很希望把这些知识都学会了
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西西,本人是理科白痴啊,见到数字就头晕的,我收藏这个帖子看了,以后慢慢学习,谢谢楼主的呕心力学啊.
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除以1.17是把含税收入换算成不含税的收入，乘以0.17是把不含税的收入乘以0.17，算出增值税销项税。
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支持!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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谢谢楼主分享！
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看的稀里糊涂，晚上慢慢消化。谢谢楼主！
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快到国庆了,祝大家玩得开心.
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真有用啊,很有帮助对业务
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有点模糊，需要一段时间消化！
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一直被这个问题困扰着，现在终于找到了一个好帖子
多谢搂主
找你这么说，如果国内购进货物含税117，出口由于种种原因只能卖11.7(打个比方，意思是和国外客户勾结好 ）。销项税金=11.7/1.17X0.17=1.17，进项税金=117/1.17X0.17=17，应上缴给国家的增殖税=销项税金-进项税金=1.17-17=-15.83。 负数怎么理解？
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感谢...虽然看也看不懂..但是很感谢的..
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理论上说,增殖税为负数在出口企业来说是国家要给企业补回税收款.
不过,如果你高价买进产品,却低价卖出去.这样的企业还有存在的价值吗?
税务局的人也不会都闲着.
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大伙拿回去慢慢研究吧，有好多东东要学嘞
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真是非常的感谢，楼主辛苦了,一一COPY然后打印，我要变成收藏精华本,好好学习!
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终于找到了，谢谢楼主
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在论坛上看到一篇这样的帖子,转给大家看看:
以遥控赛车为例
商品 遥控赛车（Telecontrol Racing Car）
货号 18812
包装方式 12辆/纸箱
尺码(CM) 72X36X48
毛/净重 12/9KGS
购货价格 150元/辆
起订量 1个20'FCL
已知遥控赛车的增值税为17%，出口退税为9%，
国内费用有：出口包装费15元/纸箱，仓储费5元/纸箱；
一个20英尺集装箱的国内运杂费400元，商检费550元，报关费50元，港口费600元，其它费用1400元。
海运集装箱包箱费率由上海至纽约每一个20'集装箱为2200美元。
保险为发票金额加成10%投保一切险和战争险，费率为分别为0.6%和0.3%。公司要求在报价中包括10％的预期利润，付款方式是即期信用证。（美元汇率为：8.25:1)
单价计算过程如下:
Art. 18812
解答：单件包装体积:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米
20英尺集装箱包装数:25/0.1244=200纸箱
报价数量:200*12=2400辆
成本：含税成本 150元．
退税收入 [150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/辆
实际成本 150—11.5385=138.4615元/辆
费用：国内费用 （15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/辆
出口运费 2200*8.25/2400=7.5625元/辆
客户佣金 报价x 3%
保险费用 CIF报价 x 110% x 0.9%
利润: 报价 x 10%
FOB报价=成本+费用+佣金+利润
=138.4615+2.9167 +报价 x 3% + 报价 x 10%
所以
FOBC3报价=(138.4615 +2.9167) / (1-3%-10%)=162.5036元/辆=19.70美元/辆
CFR报价=成本+费用+佣金+利润
=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%
所以CFRC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/辆
CIF报价=成本+费用+佣金++保险费+利润
=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%+报价 x110% x 0.9%
所以CIFC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%-110%*0.9%)
=173.1667元/辆=20.99美元/辆
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支持一下!!!!!!!!!!!!!!
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收藏了
好好学习一下
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学习中
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要仔细研究，才能有收获阿
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外贸朋友经常听到外贸公司的人说到"出口换汇成本",它到底是个什么概念呢?
它指外贸公司出口一美元,需要付出的采购成本.
假设外贸公司B出口价X美圆(外国客人汇过来的款项), 工厂A开来的增殖税发票金额为Y元.退税率为a.当前汇率7.6
那么,B的换汇成本就是Y/X.
接下来讨论的是外贸公司保本换汇成本(利润为零时的换汇成本):
按照上面说的情况:
成本:Y
收入:外汇收入：7.6X
退税收入: aY/1.17
利润:0
由成本+利润=收入
Y=7.6X+aY/1.17
得到保本换汇成本Y/X=7.6x1.17/(1.17-a)
从上可以看出,外贸公司B报本报价和工厂A通过外贸公司B代理出口本质上是相同的.
讨论退税率为9%的情况:
保本出口换汇成本为7.6x1.17/1.08=8.23,换汇成本低于8.23能赚钱，换汇成本高于8.23就亏了．
这里也粗略介绍外贸公司常用的估算单笔业务利润报价方法:
出口美圆报价=工厂收购价/换汇成本
保本换汇成本=外汇牌价x(1+征税率)/(1+征税率-退税率) (在中国，征税率是17%)
利润=出口销售收入x(保本换汇成本-实际换汇成本)
具体的计算例子由朋友们自己贴出来吧。
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-10-19 17:27 编辑 ]
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公司外派分公司两个月.期间没什么时间上网,以后有时间再来更新.
谢谢大家支持这张帖.
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先顶顶，收藏起来慢慢看
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好强的贴 不错，真的很有用，太感谢拉！
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好东西啊，以前一直对这个概念挺模糊的，打印下来好好研究下
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搞什么啊！
自己都搞不清楚！不要在这里误导别人！
晕！
:L :L
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真是够喝一壶的了,够研究一阵子的了
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帖子里哪里弄错了?哪里误导别人了?
不管在哪里,总有人说你做错了,自己却又说不出到底是哪里错了.
哎~~~~~~~~~~~~~~
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好东西,顶一个咯!
学习了!
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越看越糊涂啊。
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我今天把这个贴子研究了很久，有些还不是很明白的．
不过楼主把这些归纳出来，好懂多了，我继续研究啊～～～～～～～～～～～～
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收藏了，谢谢楼主~~~
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真的有点难懂，搞的很复杂，看一遍二遍不懂三四遍就看不下去了
不知道叫好还是不好。
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这方面的东西接触的太少,先收藏起来,以后慢慢研究!!
好东西、顶顶顶!
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收藏了，有时间好好研究下
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好帖,严重支持
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麻烦各位帮我看看我以下算法是不是正确的?这些问题快把我弄得崩溃了!
比方说:铝板成本含税200元/M2;国内费用平均30元/M2;预期利润50元/M2;退税11%.增值税17%,汇率7.40
一.报价: [200+30+50-(280/1.17)*0.11]/7.40=$34.30/M2
二.退税:34.30/1.17*11%=$3.00
另外,我想问个可能十分弱智的问题,报价的时候为什么要减掉这部分(280/1.17)*0.11退税啊?就为了降低价格增强出口竞争力吗?
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正确的算法其实在贴中2楼,工厂自营出口时就已经给出来了.
假设出口报价FOB价为Y, 同时假设采购成本200元含税17%,那么,
Y-200-30=50+Yx0.06-200/1.17x0.17
0.94Y=280-29.06
Y=267
即出口订价为267元.
此时,理论退税为267x0.11=29.4元
实际当期退下来的一般比理论上要少.
为什么报价里会减掉退税?
因为退税也能看成是收入,只不过这个收入不是客人给的,而是国家给的.
不知道这样说够不够通俗.
[ 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-11-16 23:46 编辑 ]
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