加拿大华人论坛 温哥华 Vancouver再论税务居民与非税务居民

在加拿大

实在是搞不懂，本来很简单的东西，怎么会有如此之多的解读版本，园友们都上来发表一下自己的看法吧。

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回复: 再论税务居民与非税务居民税务居民，非税务居民。当第一次从别人那里听说这两个概念的时候，，会按照汉语的理解习惯，很自然地把这两个概念分别理解为：有纳税义务的居民，没有纳税义务的居民。这个错误理解是很自然发生的。首先，你会把“居民”二字与你的“永久居民”身份里面的“居民”二字相混淆，这已经是一个大错误。然后，当你用你的潜意识分析语法的时候，你知道这两个词组里的名词主体都是“居民”，而“税务居民”里面的“税务”二字显然是“居民”的定语;然后你再看“非税务居民”，“居民”前面似乎有两个定语，一个是“非”，一个是“税务”，这时你有两个选择：认为首先“税务”是“居民”的定语，“税务居民”是一个名词词组主体，然后“非”是“税务居民”的定语;另一个选择是认为“非税务”一起是“居民”的定语，而“非”是“税务”的否定性副词。我不知道从小说广东话的朋友会怎么理解，但我确定，如果你是从小说普通话的，你多半是自然而然地按照你的语言习惯选择后者。好，我们把这个语法理解放进脑子里，再来读一遍这两个词组：税务----居民，非税务----居民。现在，如果你不去看官方文件原文的话，你会怎么理解这两个概念。显然是：需要缴税的居民，不需要缴税的居民。对于从中国移民来加拿大的朋友们来说，这两个概念极为重要，讹传所造成的错误理解会导致做出一系列错误的举动和决定。这两个概念的英文原文是这样的：Resident for tax purpose,Non-resident for tax purpose.在官方文件里，有时候用一种更完整的表达：Resident of Canada for income tax purpose,Non-resident of Canada for income tax purpose.简便起见，我们就用前一种表达来做分析吧。其实ESL二级的同学就已经可以翻着字典翻译了。可能朋友们会有不同的翻译表达，但是我确定，如果你把Resident for tax purpose和Non-resident for tax purpose放在一起翻译成“税务居民”和“非税务居民”的话，你的中学英语老师不会表扬你的。还是我来做义工翻译一下吧，不一定是最好的翻译，但是我确定我的这种翻译法不会造成误解：Resident for tax purpose,税务意义上的居民Non-resident for tax purpose.税务意义上的非居民在加拿大税务局的文件里，还经常把这两个概念简化成Resident，与Non-resident用汉语普通话来表达就是：居民与非居民如果你对讹传的那两个词组的理解像讹传的那样的话，那么现在你知道了，在加拿大税务局的词典里，其实根本就没有“税务居民”，也没有“非税务居民”，而只有“居民”与“非居民”。有朋友问了：这两个说法有很大的差别吗?当然，差别大了去了。在加拿大的税制下，你在加拿大的纳税义务取决于你的居住状态，既你是居民还是非居民。如果你是居民，你就要为你从全球范围，包括中国所取得的收入向加拿大纳税;如果你是非居民，你只需要为你从加拿大所取得的(特定)收入向加拿大纳税(或被扣税)，而无需为你从加拿大以外，比如中国所取得的收入向加拿大纳税。这里所说的居民，并不是我们平时所说的永久居民那个“居民”。后者说的是你的身份，你拥有加拿大永久居民身份，你便有权在加拿大居住，但是同时加拿大宪法还赋予了你在世界任何地方自由居住的权利，就是说作为加拿大永久居民，你拥有的是在加拿大居住的权利，但并不承担在加拿大居住的义务，你可以随时自己决定在加拿大住还是不在加拿大住。如果你在加拿大居住，以加拿大为家，那么你就是税务意义上的居民;如果你的家在另外一个国家，你只是持枫叶卡来加拿大探亲度假，那么你就是税务意义上的非居民。自己判断自己究竟是居民还是非居民其实是很容易的，因为你自己最清楚你的家是在加拿大还是在中国，如果你的家在加拿大，那么你就是居民，如果你的家在中国，那么你就是非居民，就是这么简单。 家 园 论 坛但是当税务局看你是居民还是非居民的时候，可能就没有那么简单了，因为他们不是你们家的人，对你们家的情况没有你们家人那么清楚。他们看你是居民还是非居民，其主要判断准则是你在加拿大所建立的居住联系。这些居住联系包括：在加拿大有居所;在加拿大有配偶或同居伴侣和受扶养人与你同住;在加拿大有个人资产，例如汽车、家具;在加拿大有社会联系;在加拿大有经济活动。其他有关的联系还包括：在加拿大有银行帐户或信用卡;加入了加拿大某省政府的医疗保险。另外，你在另外一个国家所保留或建立的居住联系也是用以判断你的居住状态的相关因素。要知道的是，判断居住状态是把所有的相关因素综合在一起来看全貌，而不是只看个别单独的居住联系。比如你有上面所列举的一项或若干项居住联系，并不等于你就一定是加拿大居民。现在清楚了吗?加拿大居民没有需要纳税和不需要纳税之分，是居民就要为你的全球收入向加拿大纳税，不是居民(是非居民)你就不用为你加拿大以外的收入向加拿大纳税，就是这么简单;而不是像讹传的那样，居民有“税务居民”和“非税务居民”之分。而且，你是居民还是非居民，这是你的居住状态，是一种事实，你做居民还是做非居民都不需要任何人批准，这是你自己的权利，谁也管不着你，所以也就不存在讹传的所谓“申请非税务居民”那么回事。你把家安在加拿大，你就是居民;你把家留在中国，或者把家从加拿大搬回中国，你就非居民。这都由你自己决定，根本不需要向谁申请。另外，再补充几句关于身份与居住状态的关系。你的身份，比如你是加拿大公民、加拿大永久居民、国际学生、国际打工者等等，只能决定你是否有权在加拿大居住，而并不决定你在加拿大居住与否。举两个极端的例子说明这种关系：例1：你家住台湾，持中华民国护照，在某台湾公司工作，你的公司经常派你来温哥华出差，每次来你都住在downtown的香格里拉大酒店，如果在2010年你在温哥华累计住了183天，那么对不起，虽然你没有加拿大护照，也没有枫叶卡，也没有工作签证，也没有学习签证，甚至在加拿大也没有1分钱收入，只因为你今年在加拿大累计住了183天，在2010税务年度，你也要被视同加拿大居民，你必须为你的全球收入包括从台湾公司所取得的工资收入向加拿大纳税。例2：你是加拿大公民，持加拿大护照，你家住在北京，在北京做生意，你每年从北京的生意能赚1个亿，只要你没有加拿大来源的收入，你就不用向加拿大交1分钱的税，只因为你的家在北京，你是中国居民，是加拿大非居民。

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回复: 再论税务居民与非税务居民例1：你家住台湾，持中华民国护照，在某台湾公司工作，你的公司经常派你来温哥华出差，每次来你都住在downtown的香格里拉大酒店，如果在2010年你在温哥华累计住了183天，那么对不起，虽然你没有加拿大护照，也没有枫叶卡，也没有工作签证，也没有学习签证，甚至在加拿大也没有1分钱收入，只因为你今年在加拿大累计住了183天，在2010税务年度，你也要被视同加拿大居民，你必须为你的全球收入包括从台湾公司所取得的工资收入向加拿大纳税。例2：你是加拿大公民，持加拿大护照，你家住在北京，在北京做生意，你每年从北京的生意能赚1个亿，只要你没有加拿大来源的收入，你就不用向加拿大交1分钱的税，只因为你的家在北京，你是中国居民，是加拿大非居民。点击展开...没有理解第二例。不是说加拿大税务政策对加拿大纳税人来说是全球范围的吗？不止是在加拿大的收入吧？比如说一个加拿大国籍的人在中国工作（正规工作签证）三年，全部是在中国的收入，没有在加拿大的任何收入，但是要向加拿大政府申报海外收入，再由CRA来核定对退补税。是吗？但是，如果一个加拿大绿卡身份的中国人，同样在中国工作三年（当然无需工作签证），其他情况类似，也是全部中国的收入，没有加拿大的收入，Ta到底要向加拿大报税还是不用报税？是否向加拿大政府申请过NON RESIDENT FOR TAX PURPOSE,就可以不用向加拿大报税了吗？

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回复: 再论税务居民与非税务居民「非税务居民」在加拿大拥有物业赚取租金收入，必须就收取的租金缴交百分之廿五的预扣税（Withholding Tax）。非居民可以在年结之後的两年之内递交报税表，申报实际的租金收入及开支，根据净租金收入或盈利，计算应缴税款。由於可以扣除开支，这样计算的税款必定较预扣税为低，就可以获得退还部份预扣税。若果在计算租金净收入时，得到的是零净收入或者亏损，就不必缴交税款，可以申请退回所有预扣税。NR6表格为了避免预先缴交过高的预扣税，税务条例容许非居民在年底前填写下一年的NR6表格，估计来年的租金收入及开支，然後根据估计的租金净收入缴交百分之廿五的预扣税。在这个情况下，预扣税的数目应该与实际应缴税款相差不远。选择填写NR6表格的非居民，必须委任一位加拿大人作为代理人，承担上缴预扣税的责任。另外，税务条例亦规定非居民要在年结之後的六个月之内填写报税表，申请实际的租金收入及开支，然後根据应缴税款补交税项或者获发退税漏报收入的非居民（不适用於NR6选择）有些拥有出租物业的非居民可能对加拿大税务条例不熟悉而忽略了上述的申报与及预扣税的责任。现时税务局的行政措施在指定的情况下接受非居民在超过两年的期限之後补报租金收入及开支。在这些情况下非居民必须预扣租金的四分之一作为税款上缴税局，接受逾期申报的税表让非居民可以缴交较低的根据租金净收入计算的税款。但是税务局会根据未有缴付的预扣税及入息税而徵收利息。包美华特许会计师 由《世界日报》提供

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回复: 再论税务居民与非税务居民加拿大非税务居民税务资讯Non-residentds Tax Information　　取得加拿大公民身份后准备回流或到境外生活工作的人士，常说会“申请非税务居民”。实际上“非税务居民身份”不是申请得来的，而是根据自己与加拿大的实际关系判定的(Determination of residency)。根据这种实际关系，加拿大税务局将个人的加拿大税务身份，分为以下四种情况：resident 税务居民;non-resident 非税务居民;deemed resident 指定税务居民;deemed non-resident 指定非税务居民.　　因此，你如果想成为非税务居民，不是要向税务局申请，而是要达到“非税务居民”的条件。如果你符合了，你就是非税务居民，不需要另外向税务局申请。但如果你实在自己判定不了自己的加拿大税务身份，也可填写以下的相关表格询问税务总局的意见。以下是有关税务身份确定（包括非税务居民条件）和非税务居民税务的资讯链接。IT221R3-CONSOLID Determination of an Individual's Residence Status - 加拿大税务总局税务身份确定IT221手册。NR74： Determination of Residency Status (Leaving Canada) 税务居住身份判定（出境）。 - 如果你对自己的税务身份不确定，可以填写该表询问税务总局的意见。International and Non-resident Taxes - 海外和非税务居民税务。Leaving Canada (emigrants) - 离开加拿大（移居）International and non-resident guides - 海外和非税务居民指南。International and non-resident publications - 海外和非税务居民有关出版资料。T4058 Pamphlet: Non-Residents and Income Tax 2009 - 2009非税务居民及其税务手册International and non-resident forms - 海外和非税务居民有关表格。T4056 Pamphlet： Emigrants and Income Tax 2009 - 移居境外及税务（2009）

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回复: 再论税务居民与非税务居民没有理解第二例。不是说加拿大税务政策对加拿大纳税人来说是全球范围的吗？不止是在加拿大的收入吧？比如说一个加拿大国籍的人在中国工作（正规工作签证）三年，全部是在中国的收入，没有在加拿大的任何收入，但是要向加拿大政府申报海外收入，再由CRA来核定对退补税。是吗？但是，如果一个加拿大绿卡身份的中国人，同样在中国工作三年（当然无需工作签证），其他情况类似，也是全部中国的收入，没有加拿大的收入，Ta到底要向加拿大报税还是不用报税？是否向加拿大政府申请过NON RESIDENT FOR TAX PURPOSE,就可以不用向加拿大报税了吗？点击展开...非税居民无需申报除加拿大收入外的海外收入

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我?申?非??居民的流程:我?申?非??居民的流程:1.直接?????忙填表申揠,(所偻不多)2.CRA?呗疥申?人,?好些?铨.(?度超nice的.)3.不久收到CRA寄?的信函,真明我?的案件正在咄行?理,?了需?蒉久致歉.(真是客?)4.再不久收到寄到家囔住址的通知文件, 通知非?居民身分已催帐.5.通知???收到4.的文件,Copy一份斤???.完成p.s.???同也?我????更, 申??之前?的?取消,也收到CRA的同意催帐信函了.

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回复: 再论税务居民与非税务居民「非税务居民」加国购屋赚取租金须知海外置业是一件十分开心的事情，但投资者必需了解当地税务条件，否则可能因加得减。「非税务居民」若在加拿大投资地产赚取租金，必须就租金收入向加拿大政府缴税。作为「非税务居民」，计算及缴交税款的方法有几种。第一种是基本的做法。租客必须在缴付租金给「非税务居民」业主时扣起25%，上缴给联邦税务局，作为「非税务居民」业主的投资收入税项。「非税务居民」业主无须再向税务局报税。这是最简单的一种处理方法，但业主等如每年少收3个月租金。读者若身为租客，又对业主的「非税务居民」身分怀疑，应该向业主索取书面通知，保证不是「非税务居民」。若果业主是「非税务居民」，而租客没有从租金中扣除25%缴给税务局，租金也算是犯了税务条例，可能被罚款。「非税务居民」业主可以选择在2年内向政府报税，根据扣除各项租金开支的净租金收入来缴税。但在计算税款时，却必须使用累进税率，而不是划一的25%，可以扣除的开支包括按揭利息、地税、管理费、保险费、维修费用，甚至报税费用等。若果租金预先扣除的25%租金，超出业主正确报税计算出来的应缴税款，税务局会将差额退回。对於净租金收入不高的「非税务居民」业主，选择报税可以省回不少税款。上述第二种方法於於入不缴支或收支大致平衡的物业投资，仍然有一个缺点。「非税务居民」业主每月少收25%租金，然後在一年完结报了税後，才收到相等数目的退税，做成现金周转的不便。幸好，税务例准许「非税务居民」业主选择第三种方法，由业主委托一位代理人，根据「估计」的净租金收入来预缴税款，业主必须在一年完结後的6个月内报税，否则税务局可以否决「非税务居民」业主报税的选择权，而要求业主缴交租金的25%作为投资税款。选择用这个方法缴租的表格必须在上一年底前呈交税务局。「非税务居民」业主其实拥有一项极有利的税务策划武器，他们可以在海外向亲属借款来购买物业并再出租，借款所支付的利息可以作为开支扣除，运用适当的借款比例，租金在扣除利息及其他开支後可能出现净亏损，「非税务居民」也就无须交税。 另一方面，由於借款是於海外进行，而且借款人并非「非税务居民」，他的利息收入也无须向加拿大申报及纳税。不过这方法涉及复杂的税务条例，弄得不好，不但「非税务居民」业主支付的利息不能扣税，借款人的利息收入亦可能要纳税，所以应该由有经验的特许会计师协助策划安排。「非税务居民」业主在出售投资物业时若产生了资产增值，自然应该申报及缴税。政府为了保障税收，规定向「非税务居民」购买物业的人士，必须在成交价中扣起1/3，上缴给税务局。「非税务居民」卖家可以在一年完结後报税，申请退回多缴的数目。「非税务居民」亦可以选择预先计算好估计的资产增值及涉及税款，在预缴税款後，税务局会发出一张批准书，买家便无须在成交价中扣起1/3上缴税务局。「非税务居民」租务投资亏损如果超出其他各方面的收入，产生总体的税务亏损，是不能够如税务居民般将税务亏损抵消过去3年或未来7年的收入。

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回复: 再论税务居民与非税务居民谢谢楼主！

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回复: 再论税务居民与非税务居民留一留脚印。

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工程找伟丰装修（Well Fortunate Renovations)，质量有保障！778-389-8812 龙师傅 604-782-3606本人(Mandy)本人不是龙师傅，是龙师傅代表 超赞 赏 A Atilla 0$(VIP 0) 672012-09-03#12 回复: 再论税务居民与非税务居民加拿大公民去美国工作如何缴税？

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回复: 再论税务居民与非税务居民哪位好心人能给推荐个会计师？先谢了

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回复: 再论税务居民与非税务居民mark

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回复: 再论税务居民与非税务居民Thanks. Mark!

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回复: 再论税务居民与非税务居民

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超赞 赏 H HUIYOU 0$(VIP 0) 4332012-09-03#17 回复: 再论税务居民与非税务居民mark

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回家的路有多远 超赞 赏 B bupaGuest 0$(VIP ) 2012-09-03#18 回复: 再论税务居民与非税务居民谢谢楼主。

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回复: 再论税务居民与非税务居民吃昂---长。

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额滴博客http://blog.sina.com.cn/u/5609139692心路历程大荟萃《漫长的等待、幸福的憧憬、登陆的迷茫》http://forum.iask.ca/threads/漫长的等待、幸福的憧憬、登陆的迷茫.229841/ 超赞 赏 cold88识途老马 0$(VIP 0) 2,4372012-09-03#20 回复: 再论税务居民与非税务居民：）

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