在加拿大
2013年3月1日是2012年RRSP的供款截止日，最近很多朋友都关心这个问题。上一期的文章中，我们谈到年轻人尽量不要用RRSP的额度，让它像一个蓄水池那样，等未来工资较高时，再用来抵税。本期文章再来说一说RRSP的其他用途，以及对公司企业主来说，RRSP为什么不一定是最好的选择。购房计划与借款学习计划RRSP有两个特殊用途，一个是购房计划（Home Buyers’ Plan，HBP），一个是借款学习计划（Lifelong Learning Plan，LLP）。申请HBP并不要求首次购房，但是要求所购房为自住用途，不可用于出租等其他投资用途。个人和配偶每人最多可以取出2万元的RRSP用于购房的首期付款，提款时无需交税。但是如果在提款后第二年的10月1日前没有买房，就要在那一年的12月31日之前取消购房计划，并且将金额还回RRSP账户，否则要按当年的收入课税。在提取RRSP购房后，还需要在15年内按照一定的数额逐步偿还，平均每年还1/15，提前还清也可以。但如果有一个年度没有偿还，当年应还款的数额就会被算为收入，需要交税。LLP则要求申请人在指定的教育机构修习符合资格的全日制的课程。夫妻两人每年可分别免税提取1万元的RRSP金额，用于支付学费、生活费甚至其他与读书无关联的消费用途。取出的钱需要在毕业后的10年内分期还清。如果课程长度超过5年，需要在5年后开始还钱。如果没有归还，同样会被计算成当年的应交税收入。RRSP并不一定是首选虽然购买RRSP有抵税和为养老做储蓄的作用，但是相对来说更适合领取工资的雇员。对于企业主来说，还有许多其他的方法来抵税和做储蓄，其中一个方法就是以红利（dividend）的方式给自己“发工资”。对于正常领工资的人来说，工资年收入的18％或最高$23,820（2013年）的数额就是RRSP的最高供款额度。但是红利不属于劳动收入，不能算入RRSP的供款额度。因此，大多数的参考意见建议企业主为自己创造足够的劳动收入，来获取最高的RRSP供款额度。但换个角度来看，通过计划自己的年度开销，从盈利中取出一部分作为红利，将剩余资金留在公司或另一个持有企业中，能让资金有更多的盈利机会。当年近退休时，这些投资所得就可以取出来作为养老储蓄，而非RRSP。将资金留在企业中，一方面可以创造税后盈利收入，一方面使得企业主拥有了控制自己养老储蓄金的自由。从71岁开始，RRSP的持有者必需提出账户内的所有存款，或者转到配偶名下，或转入RRIF账户，并且按照一定的计划，定期提款。但如果将退休基金存在自己的企业中，业主在上了年纪或有需要的时候，出售一部分资产，从中提取红利，具体金额可以自己控制。此外，仅仅提取红利做收入的商业人士无需向加拿大退休金计划支付费用。不过，把钱留在公司中，也有一些需要注意的问题。如果一个公司赚取了太多的投资收入，当企业主售出公司时，可能会失去$750,000的资本利得免税额。不过这并不算严重，企业主可以通过多种方式来调整和提取投资资产，从而避开这个问题。这需要专业会计师协助安排与筹划。RRSP还有一个缺点，就是当账户持有人没有用完储蓄金额就去世时，账户中的钱款可能会为家人带来巨大的税务负担。在上一期的文章中，我们提到，当配偶过世时，其RRSP账户中的金额会转到在世一方的账户中，无需交税。但是当另一方也过世时，两个人尚未用完的余额迭加在一起，会给子女带来遗产税的问题。其中一大部分的钱就要交给加拿大国税局了。不过，如果名下有企业，可以把钱款放在公司里，这种形式的遗产所产生税率比RRSP产生的税率低。当然，把钱放在公司里也要冒一定的风险，毕竟市场是难以预测的，而把钱放在RRSP里比较安全。不过对于大多数企业主来说，RRSP不一定是养老储蓄的首选。
评论
家园论坛歌唱大赛2019颁奖仪式☌☌☌ 家园论坛 ⟣想唱就唱⟢☌☌☌♡♡ 赏 2015-11-16#2
