加拿大外贸
昨天看了一个关于退税的帖子...非常不解....
1. B企业以200元(不含税)，此时C企业应付给B企业234元(含税)(货物价值200加上增值税200X17%=34)
假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口 企业，他把这批货物加工后出口，出口 FOB 价为300(已折成人民币)(不含税)，
请求高手换退税率 (B和C均为外贸公司)
网上的答案是这样 : C要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17%=51
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(B企业已交)=17(C企业在将货物出口后应交给税务局的税额)出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)应退税额= FOB 价X退税率=300X17%=51
2.假设C为根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300(已折成人民币)(不含税)。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(B企业已交)=17(C企业在将货物出口后应交给税务局的税额)但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17%，C企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，
也就是说 1的退税额是51...C为先征后退企业~~~2的退税额是34 为免，抵，退”原则出口企业
不是外贸公司的退税公式只有一个么...难道外贸公司的退税也要看是撒么撒么企业?????????
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没人帮助我.... ....
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都是数字，看了都头晕哦。不懂
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一般考试帖 没人回的 。。。。
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这个真的不是考试帖,........
我现在就是搞不清楚
先征后退是针对外贸公司的 还是工厂的?还是分情况两者皆可的....
还有那个"免 抵 退" 是专门在针对工厂的把??????
外贸公司的退税公式不是:不含税的价值*退税率么....
那如果是这样,先征后退不就违法这个...公式了么。 .
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也就是说 1的退税额是51...C为先征后退企业~~~2的退税额是34 为免，抵，退”原则出口企业
1的退税是51，但是由于先前征了17，所以实际得到的是51-17=34
2也得到34
结果是一样的啊，楼主是什么意思呢
先征后退适用于外贸公司
“免，抵，退”是适用于有进出口权的工厂
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...饿 ..但是你看 它上面是说 假设C是“免，抵，退”是适用于有进出口权的工厂
退税酸下来是34...但其实如果工厂的退税不是这样算的呀..34这样的算法是先怔后退的算法么.....
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还有没有人....
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老了，看数字头痛，外贸一般都是先征后退的，先征是指你进货成本，应交的那部分增值税。这批货出口后办理的退税后，退的税也就是进货成本按退税率计算出来的，退还给企业。
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