加拿大外贸
当月出口后记销售收入.发票要到下月才能收到,结转成本时要不要当月将不能退税部分4%(13%能退)也入成本呢?贷方记应交税金-进项税额转出应该是在先收到票的情况下.这种情况会计分录应该怎么做啊?我是这样做的,请高手指正:
1.货物先到,票未到,暂估入账: 借:库存商品
贷:应付账款
2.出口后: 借:应收账款
贷:主营业务收入
3.结转成本: 借:主营业务成本
贷:库存商品
4.结转不能退税部分: 借:主营业务成本
贷:?????
谢谢!!!
[ 本帖最后由 leyuhua999 于 2006-5-30 10:30 编辑 ]
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结转不能退税部分: 借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税（进项税额转出）
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这个不用确认收入的..
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借：库存出口商品
应交税金－应交增值税－进项税款－出口
贷：应付帐款
货物出口，结转成本
借：应收帐款－国外
贷：主营业务收入－自营出口
借：主营业务成本－自营出口
贷：库存出口商品
借：应收出口退税－本年度
贷：应交税金－应交增值税－出口退税
借：主营业务成本－自营出口
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出－出口
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我也是按二楼的做法，
摘要里写上暂估税金4%。但也不知道是不是正确的。如果金额大的话，4%不暂估，那成本不就存在着很大的差异。望高手确认。
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什么叫暂估税金！直接就计入成本了！
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我是在作了出口退税申报后才将不能退税的4%部分转入主营业务成本的.所以肯定不是在出口当月结转的.我是杭州这边的,不知道别的地方税务所有什么规定.
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那如果金额大的话，不是就影响了会计核算了吗？会影响所得税的。
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据实申请，影响也就影响了，也不会说你什么的！！
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那你的意思是说就算没收到发票我们也可以把4%列入成本了。
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你也是在作了出口退税后才结转4%那部分的吗? 我看你也是浙江的呀
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.......
销售帐不用做的呀,等收到发票再确认收入呀!!!
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在销售时结转成本的条件，凭提单、外发票、出口明细单、成本测算表等单据
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你们跟工厂总有个金额呀.那4%就已经可以算出来的呀.最好是拿到发票时做成本.
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对了.加的时候请注明一下.因为最近很多都是什么广告啦什么的.都接到过好几个了~~~~~汗
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