加拿大外贸
题目如下：某鞋厂2000年3月出口鞋300打，以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。鞋的退税率为13％。
书上说，当期应退税额＝当期出口货物离岸价格x外汇人民币牌价x退税税率
那么 ＝300x200x8.02836x13％
我的疑问是为什么不是300x200/104％x8.02836x13％
104％＝117％－13％，我认为除以104％后才是商品成本。“成本x退税率”才是“退税额”。
我的算法对吗？
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应该是300*200*8.2836/1.17*0.13吧，我也是猜的
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你的计算是错误的,退税是你的购货成本/1.17*0.13.
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如果是贸易公司那么应当是3楼的公式，这个我是可以肯定的。
但是如果是工厂好像就不是这个样子了，应该是报关金额的13％，只是听说，具体的就不知道了呢。
而且现在的汇率总是变化，还不如直接按照8来计算呢
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你是算法不对,3楼的是对的!
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希望各位朋友不要进入退税两个字的误区
当期应退税额＝当期出口货物离岸价格x外汇人民币牌价x退税税率
那么 ＝300x200x8.02836x13％=62621.21
这个是没错的，但实际上真正能退到公司账户不一定是这个数的
会计是一个严格遵循借贷等式来的
假如没有进项税，算出这个退税额,得做一个会计分录:
借:其他应收款
货:应交税金-应交增值税(出口退税)
这样在增值税明细账里怎么样才能平呢??????
正确能退的税只是留抵的进项税,当留抵税大于62621.21时,能退的就只有62621.21
当留抵税小于62621.21时,能退的就是留抵税额.
[ 本帖最后由 风~箫~箫 于 2006-2-17 17:53 编辑 ]
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楼上说得很对
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不是很懂,自己只是做业务的,对退税知道一点点.
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不懂，工厂退税不是按购货成本来算的吗？USD200是销售价呀，
当期应退税额＝当期出口货物离岸价格x外汇人民币牌价x退税税率
那么 ＝300x200x8.02836x13％
书上说的这个公式是错误的？
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以上大家说的都有道理,差异在于所占角度不同.
1\楼主应该明确该出口属于什么性质,如果是自营出口,则退税依据为报关价,如果是委托进出口公司出口,则为不含税的采购价,不同的出口方式形成的退税依据和退税方法是不一样的.正因为如此,采用如何出口也是财务部门税务筹划的一个重要内容.
2\以上的讨论中提出了退税额依据及实际退税的差异,个人而言,对业务员来说,他只管我此业务可退多少,至于由于退税方式的不同公司是否有足够的进项,那是公司和财务部整体的问题,对业务核价不具备实际意义.而对财务来说,严格按国家规定退税依据及实际退回多少就有不同了,这个是财务要考虑的问题.
对业务考核来说,有义务配合财务部为及早尽多退税进行相应调整,但在核价上,不应受实际退税的影响.
楼主是占在财务角度还是站在业务角度,需要明确提出,如果是财务角度,则算法不是单纯在这里讨论的问题了.可能根据各所在税务机关的不同,当期算法不同.
[ 本帖最后由 CAREER 于 2006-2-25 09:23 编辑 ]
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1。外贸型企业生产型企业
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1。外贸型企业，计税金额*退税率
2。生产型企业，以上回答都不对
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生产型企业退税计算很麻烦，不只是收入*退税率，实际退税金额跟期初留抵税额和本期进项税有关。
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我觉得 退税=300*200*8.2836/1.17*0.13
所以我不明白你公式里为什么不需要/1.17再乘以0.13
这个算形式上的退税
至于什么进项抵扣那种，我觉得就是可以减去300*200*8.2836/1.17*0.17
其实我也有点糊涂了
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