加拿大外贸
昨天在国税局遇到一个出口企业老板，他们是给保税区内的外资企业提供化工原材料的，被非专业的会计误导，拿着出口退税率为零的报关单和发票到税局去询问退税事宜，帮我们的客户处理好事务后，就顺便帮他分析了一下。评论
目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：
1、出口免税并退税（生产企业免抵退实质相同，操作方式不同），
2、出口免税不退税（小规模出口非零退税率的商品，退税率为0，但特殊商品标识为“2”的免税商品），
3、出口不免税也不退税（特殊商品标识为“1”的征税商品，或逾期申报的出口商品，或采购发票为虚开的出口商品。
[ 本帖最后由 andtax 于 2018-3-16 11:19 编辑 ]
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出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。
实际操作中，有两种情况：
一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理，
另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理。
[ 本帖最后由 andtax 于 2018-3-16 11:05 编辑 ]
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但具体如何判断呢？
国家税务总局和海关网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。建议企业利用出口退税申报系统进行查询确认。
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具体操作方法，进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码，搜索出口退税率是0的商品，根据出口退税申报系统数据说明显示，特殊商品标识为“1”，是禁止出口或出口不退税；特殊商品标识为“2”，是免税。
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一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；
[ 本帖最后由 andtax 于 2018-3-16 11:09 编辑 ]
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若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。
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另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，提前委托专业的出口财税人员与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。
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你说的第2种情况，如果小规模纳税人出口的是零退税率的产品，是否也免税？这个免税是理解成免增值税吗？还是需要和一般纳税人一样都要按照内销缴税。
看到你下边的答案了。
[ 本帖最后由 mylove1234 于 2018-5-9 21:57 编辑 ]
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你好！能帮我查一下商品编码：2815110000商品名称：固体氢氧化钠是商品标识1 还是标识2？
另外需要请教的是，我与国外客户信用证结算，小规模纳税人如何与工厂操作此产品？工厂是一般纳税人，他们怎么开票，我这边怎么申请出口免税呢？一直被这个问题困恼着烦请赐教，不甚感激。
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假如退税率为0的话，也没必要找代理走，走流程比较麻烦，比如做假发的，假发退税高，现在退税低了，时间还要半年以上。还要经常查你。所以不考虑退税一直都走离岸账户，但是汇丰交很多材料，香港现在比较难开且要求文件多，现在没法用.建议最好是走泛付银行的离岸账户或者稠州的，这2个离岸国内来说最好用。
每种收款方式的特点和缺点，没有完美的银行，只有最好的配合，我认为首推泛付，配合稠州基本满足100%需求。
2019年是外贸收款最难的一年,你看我2016年香港开中信银行,准备一大堆资料,浪费了8000多和1年时间,还吹包开户成功,最后销户就花了2000多,这样有什么意义呢?后来干脆找货代代收算了，货代账号从汇丰换到恒生，到永亨，账户年年换，客户看呆了，以为我家开银行的，近几年大家都不愿意代收，后来让工厂osa代收得了，竟然一路涨价，估计知道我的赚钱多了，2018年开了一个NRA和义乌个体户,感觉到账不稳定和中转行麻烦，服务差，最后我用大陆的个体户开了一个泛付个体户直接申请LIMITED后缀，我把nra直接关掉了，美国客户我直接让他打美国国内aba账号，最重要的是两天账户就开好了，一个PI搞定全部流程。
每种收款方式的特点和缺点，没有完美的银行，只有最好的配合，我认为首推泛付，配合稠州基本满足100%需求。
①P卡的定位是PAYPAL提现，离岸业务以虚拟户为主，电话很难打通，手续费高,到账慢，建议考虑windpayer
②虚拟户定位之一是、敏感国家收款，流程太麻烦，可以理解成复杂的义乌户，主要缺点是需要整套物流单据+汇出不是自己抬头，适合新手SOHO，
③泛付银行牌照定位发达国家和发展中外贸收款，到账超级快1天，个体户能开LIMITED抬头，缺点是高危市场需要报备，
④NRA定位是信用证和DP收款，网银落后，开户要2个人，不需要填中转行，开户太慢费用高不推荐
⑤香港适合国企，定位特殊行业收款，比如珠宝和饰品等，缺点是一直以来风控太差，导致现在要大批销户，开户门槛和运营成本太高。
⑥义乌X户6月5日开始暂停开公司抬头，年底全部都转成个人抬头，缺点是无法转出，需要来义乌开！缺点是到帐慢一点，服务比较差，优点是结H不需要费用，国内的银行。
⑦进出口公司定位是 大额交易，货款预付，工厂都能开票，那么国内公司+国内账户收汇是最好的。但是账做平就是大难题了，样品单也很难处理
具体可以搜下我们文章：①6种外贸收款成本对比:香港汇丰永亨恒生,泛付y和XX，P卡,万L汇主要区别优缺点分享
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