加拿大外贸
注：这是2002年所写的讲义，少数外汇管理政策已有调整。今天偶尔翻到，贴出来供大家赏玩。从94年至今,外管陆续出台了一些外汇帐户方面的政策与管理条例,并在实践过程中逐步将之细化与完善,其中主要有《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》、《境内外汇帐户管理规定》、《境外外汇帐户管理规定》等。在此，就单位外汇帐户的分类、开立及使用逐一作一介绍。 一、外汇活期帐户种类。外汇帐户对应于国际收支中资本项目（指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产和负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等）与经常项目（指贸易收支、劳务收支、单方面转移等）的划分，主要有资本项目类外汇帐户（包括外汇资本金帐户、贷款专户、还贷专户等）和经常项目类外汇帐户（主要指外汇结算帐户）： 1、经常项目类外汇包括： （1）经营境外承包工程、提供劳务、技术合作的境内机构，在业务项目进行过程中发生的业务往来外汇； （2）从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇； （3）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等； （4）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇； （5）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费； （6）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇； （7）免税品公司经营免税品业务收入的外汇； （8）有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目，其项目总金额和执行期达到国际标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款； （9）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇； （10）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下的外汇； （11）境内机构用于偿付境内外汇债务利息及费用的外汇； （12）驻华机构有境外汇入的外汇经费； （13）符合规定条件的中资企业在外汇局核定的最高限额内的外汇； （14）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇 2、 资本项目类外汇帐户包括： （1）贷款专户：用于境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款； （2）还贷专户：境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇; （3）外币股票专户：用于境内机构发行股票收入的外汇； （4）外汇资本金帐户：用于外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金； （5）临时专户：用于境外法人为筹建外商投资企业汇入的外汇； （6）境内机构资产存量变现取得的外汇； （7）境外法人在境内买卖B股的外汇； （8）经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。下面具体介绍一下外商投资企业和中资企业分别怎样开立、使用外汇帐户。 二、外商投资企业外汇帐户管理 1、外商投资企业外汇登记：所有外商投资企业开立外汇帐户首先应有《外商投资企业外汇登记证》，外汇登记证由外资企业在领取营业执照后30天内，向注册地外汇局申请办理外汇登记手续。申请登记时填写《外商投资企业基本情况登记表》，并提交以下材料： ①审批机关对设立企业的批准文件及批准证书； ②法人营业执照及副本； ③企业经批准生效的合同、章程； ④可行性报告； ⑤企业代码证书。 经外汇局审查企业材料合格后，领取《外商投资企业外汇登记证》。企业如需变更外汇登记证的某些内容如营业范围、合同、章程的变更，应在一个月内带好以下材料办理变更手续：书面申请、外汇登记证原件、原审批机关有关变更的批准文件、变更后的营业执照、经批准生效后的修改合同、章程。 2、外商投资企业资本金帐户的开立与使用： ①开立：企业需填写资本项目外汇业务申请表,持外汇登记证、代码证、合同章程、工商部门的核准开业通知书向外汇局申请，经批准后持外汇局核发的“资本项目核准件”到我行办理开户手续。 ②使用：资本金帐户用于核算企业各投资方以外汇投入的注册资本金。收入仅限于各投资方以现汇方式投入的资本金；支出仅限于经常项目外汇支出及经外汇局批准的资本项目的支出。这和结算帐户的支出基本一样，即结算帐户可以对外支付的资本金帐户也可以。 ③资本金帐户有个限额，实际上就是外商投资企业外方投入注册资本中的现汇部分，和结算帐户限额不同。资本金帐户限额为累计帐户收入不得超过限额，如超过限额应办理增资增限额手续，而结算帐户限额是余额的概念，即允许保留的外汇余额。外汇局将规定资本金帐户的收支范围，并核定最高金额，企业待资金到位后即可使用。 ④该帐户可在本银行内转存本帐户名称的定期存款，不得跨行或跨户。 ⑤注册资本在1000万美元以上的生产性企业或注册资本在3000万美元以上的投资性企业，可开立第二个资本金帐户，且两个帐户的最高限额之和不得超过企业注册资本金中的现汇出资部分。 ⑥资本金结汇应持资本项目外汇业务申请表、外汇登记证、申请之日银行对帐单报外汇局审批，超过5万美元还应提供国内采购合同及发票。3、外方投资款到位后，合资企业便开始正常的生产经营活动，和我们的人民币结算一样，合资企业的进出口贸易往来也需要开立一个专门的外汇帐户进行核算，这就是另一个非常重要且经常使用的帐户--结算帐户。下面介绍该帐户的开立与使用： ①开立：企业持申请开立外汇帐户的报告、《外汇登记证》向外汇局申请，然后持外汇局核发的“开户通知书”和《外汇登记证》、营业执照复印件、代码证复印件到我行国际部办理开户手续。银行开户后，在外汇登记证相应栏目中注明帐号、币种和开户日期，加盖公章后交开户单位。合资企业只能以法人名义开立外汇帐户，而不能以办事处名义建立外汇帐户。 ②使用：结算帐户收入只能是经常项下的外汇收入，包括贸易、劳务费、捐赠。支出可用于经常项下及资本项下支出。在此要强调一下，我们不能形成这样一个概念即结算帐户收支都不需外汇局审批，而应首先区分经常项目和资本项目，凡资本项目支出均需审批。③外汇局会为企业结算帐户核定一个最高限额，这里的限额是指外商投资企业经常项下允许保留的金额，银行收到超过最高限额的外汇，可以先行予以入帐，同时通知企业在5个工作日内办理结汇，逾期不办理的，抄送外汇局。该限额的审核依据主要有：注册资本的10%、业务量、合同金额大小、实际收汇情况等。如果多次发生超限额结汇的情况或企业单笔收汇金额数倍于限额等情况，也可申请适当提高限额。 目前经常有客户询问是否可以开立两个结算帐户，根据外管规定，对于年度进出口总额300万美元以上的企业，确因经营需要要求在不同银行开立多个结算帐户的，可以向注册地外汇局申请，经批准后允许其开立两个帐户，但企业的所有结算帐户必须合并计算帐户最高限额。比如某企业原在某银行已开立一结算户，核定最高限额为50万美元，现该企业申请在我行建立第二个结算户，则其最高限额不会调高，而只能将原开户行的部分限额拆分到我行，假如说给我行核定25万，那么企业就不得突破该限额。如果企业撤销原开户银行的帐户转来我行开户，则需要原开户银行在撤户通知书上盖章，并出具对帐单。 4、临时帐户的开立与使用：境外法人或自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇均可以开立此种帐户。 ①开立：企业持书面申请、境外法人、自然人的身份证明或工商登记证明、投资方存款证明、授权书、工商局核发的公司名称预先核准通知书和签订的投资意向书，可行性报告向外汇局申请，凭核准件开户。②使用：收入为境外法人或自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇，支出为筹建外商投资企业的开办费用及其他相关费用。企业成立后，临时帐户的资金余额可以转入资本金帐户，如企业未成立，经外汇局核准资金可以汇出境外。 ③临时帐户不得异地开户，最高限额不超过10万美元，期限不超过3个月，且不允许现钞存入，收支需外汇局逐笔审批。 5、外商投资企业贷款专户、还贷专户的开立与使用： ①开立：企业持借款合同正本、外债登记证（企业借入外债时应在外汇局进行外债登记，提供经过翻译的借款合同正本、外汇登记证、验资报告）或外汇转贷款登记证，并填写资本项目外汇业务申请表向外汇局申请，凭其核发的“资本项目核准件”及外汇登记证到银行开户。②使用：贷款专户核算企业借入的外债、外债转贷款或境内中资金融机构外汇贷款。收入仅限于借入的外债、外债转贷款、境内中资金融机构发放的外汇贷款，支出限于指定贷款用途的外汇支付。还贷专户用于核算企业归还贷款本息的资金。收入为经批准用人民币购买的还本付息的外汇资金，经批准转入的外债和其他保留的外汇收入，支出用于偿还债务本息及相关费用。 ③企业可根据贷款协议中规定的用途使用贷款专户资金，不需经外汇局批准；对贷款协议规定用于资本项目外汇支出的，需报外汇局审批。 ④外债如需结汇，持申请、外债登记证、银行对帐单、国内采购合同等清单向外管报批，并且结汇金额应在外债登记的金额之内，国内外汇贷款不得结汇（出口押汇除外）。 ⑤还贷专户的资金余额不能超过下一期支付债务本息和，支出应逐笔报外汇管理局审批。境内机构通过还贷专户偿还外债、外债转贷款本息及费用，可持资本项目申请表、外汇登记证、外债登记证、借款合同正本、债权人还本付息通知书、银行对帐单、人民币来源证明、完税证明、税单原件，银行凭“还本付息核准件”办理支付。如用自有外汇支付的应在支付本息前30个工作日进入该帐户，如购汇则只能在支付本息前5个工作日进入；如偿还中资金融机构外汇贷款本息及费用，持《外汇转贷款登记证》、债权人还本付息通知单、借款合同直接到银行办理。 6、股票专户的开立与使用：经中国证监会批准境内发行B种股票、境外发行股票的企业均可申请在境内开立此种帐户。 ①开立：企业应提供上市公司开立外汇帐户申请书、中国证监会批准企业发行B股股票、境外发行股票的有关正式批准文件、工商营业执照副本、企业组织机构代码证书、招股说明书、拟开户银行的营业执照和外汇业务许可证等材料。企业凭外汇局的核准件到开户行办理开户手续。 ②使用：收入为外币股票发行收入，支出为招股说明书规定的用途。该帐户经常项下的支出，由开户银行根据有关支付凭证及商业单据监督进行，资本项目的支付必须经外汇局逐笔审批。 7、投资专项帐户的开立与使用： 外资非法人合作企业、合作项目及境外法人承包境内工程的企业确因业务需要，经外汇局批准可以开立投资专项帐户。开立时持开户申请、外汇登记证原件，投资或承包合同和阶段投资计划、工商营业执照、有关部门对外资非法人合作企业、合作项目的批复等有关材料向外管申请，凭外汇局核发的核准件到开户行办理开户手续。该帐户收支须经外汇局逐笔核定，支出只能用于所投资项目。 8、出口加工区外汇帐户的开立与使用：凡是在区内设立的外商投资企业均可开立此种帐户。 ①开立：区内外商投资企业应当持开立外汇帐户的申请报告、《外汇登记证》等有关材料向外汇局申请，凭外汇局核发的开户通知书和《外汇登记证》到区内外汇指定银行办理开户手续。区内没有金融机构进驻营业的，可以在区外所在地外汇指定银行开立外汇帐户。②使用：区内外商投资企业开立此种帐户，不区分外汇结算帐户和外汇专用帐户，实行统一管理。所有外汇收入均可以存入此种帐户，所有外汇支出均可以从此帐户中支付，但该帐户不得购汇支付。外管政策对外商投资企业开立异地外汇帐户及境外外汇帐户也有相关规定，下面简单介绍一下。企业确因业务需要，经注册地外汇局批准可以在异地开立外汇帐户。持开户申请、总公司及分公司营业执照、帐户内部管理规定、外汇登记证到注册地外管申请，凭“开户通知书”到开户地外管备案，经开户地外管审核并加盖戳记后，到银行开户。企业因在境外有经常性零星收入或因在境外有零星支出等业务上的特殊需要，可申请开立境外外汇帐户。持其法人代表或其授权人签署并加盖公章的申请书、营业执照正本及复印件、境外外汇帐户的内部管理规定、外汇登记证、注册会计师事务所验证的注册资本金已全部到位的验资证明，经外管批准后方可开立，并在开户后30个工作日内，持境外外汇帐户开户行名称、帐号、开户人名称等资料到外汇局备案。 三、中资企业外汇帐户管理： （一）外汇结算户： 1、开户条件：符合以下条件的中资企业（以下简称“企业”）可以向外汇局申请在银行开立外汇结算帐户，保留一定限额的外汇。（1）、经外经贸部门备案或核准有进出口经营权； （2）、在工商行政管理部门注册登记的法人； （3）、年度出口收汇额在等值200万（含200万）美元以上，且年度外汇支出额在等值20万（含20万）美元以上； （4）、企业财务状况良好，2年内没有严重的违反外汇管理规定行为。 年度出口收汇额依据企业上年度出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单计算，年度外汇支出额依据企业上年度进口付汇核销单或非贸易（含资本）付汇申报单。 2、开户程序：企业申请开立外汇结算帐户，应当到注册所在地外汇局领取并填写“外汇结算帐户核定限额申请表”和“开立外汇帐户批准书”并提供下列材料： （1）、开立外汇结算帐户申请书； （2）、工商行政管理部门颁发的营业执照及其复印件； （3）、外经贸部门备案或核准企业享有进出口经营权的证明文件； （4）、上年度的资产负债表； （5）、上年度出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单，以及上年度进口付汇核销单或非贸易（含资本）付汇申报单； （6）、外汇局要求提供的其他材料。 外汇局审核企业提供的材料无误后，根据本企业上年出口收汇累计额或外汇支出累计额中较小数的25％为企业核定结算帐户最高限额，在“外汇结算帐户核定限额申请表”上盖章确认，并出具“开立外汇帐户批准书”。企业应当凭外汇局核发的“开立外汇帐户批准书”和“外汇结算帐户核定限额申请表”到银行办理开户手续。开户银行为企业开立外汇结算帐户后，在开户回执上注明帐号、币种、开户日期并加盖印章。企业开立外汇结算帐户后５日内，凭开户银行出具的开户回执到原批准的外汇局领取《外汇帐户使用证》。 3、使用：（1）一个企业原则上只允许开立一个外汇结算帐户，在同一家银行开立不同币种的帐户视同一个帐户管理。对于年度进出口总额1000万（含1000万）美元以上的大型企业，确因经营需要要求在不同银行开立多个结算帐户的，可以向注册地外汇局申请，经批准后可以允许其开立2-3个帐户，但企业的所有结算帐户必须合并计算帐户最高限额。 （2）企业开立的外汇结算帐户，其收入为来源于经常项目的外汇，支出为经常项目外汇支付和经批准的资本项目外汇支付。（3）企业的经常项目外汇收入，可以存入其外汇结算帐户，也可以结汇；但其外汇结算帐户最高限额在任何时点上均不得超过外汇局核定的帐户限额；超过外汇局核定限额部分的经常项目外汇资金必须结汇。企业已经存入外汇结算帐户的外汇资金，可以根据经营需要办理结汇。开户银行收到超过企业外汇结算帐户限额部分的外汇，可以先行予以入帐，并自超过限额之日起５日内通知企业办理结汇，企业逾期不办理的，开户银行应当通知外汇局，由外汇局责成企业按规定办理。（二）外汇专用帐户： 上面我们介绍的是中资结算帐户的有关情况，而另一类非结算类帐户属于中资专用帐户，此类帐户与结算帐户的区别在于专款专用，其收入具有暂收待付、暂收待结、代收代付的性质。外管局对专项帐户的收支范围有非常明确的规定，开户单位必须严格按照外管局规定的收支范围来使用帐户。专项帐户包含的行业范围较广，下面我们介绍其中比较典型的几种： 1、证券公司和信托投资公司外汇帐户的开立和使用：经中国证监会批准经营B股业务和经国家外汇管理局批准经营外汇业务的证券公司和信托投资公司可以凭中国证监会核发的从事B股业务资格证书和外汇局核发的经营外汇业务许可证到所在地外汇银行开立B股保证金帐户。上述公司的分支机构可以凭加盖分支机构印章的总公司资格证书复印件和许可证复印件办理开户手续。证券经营机构及其证券营业部办理B股保证金帐户，无需国家外汇管理局事先审批，但需在开户后三个工作日内将开户银行名称报所在地外汇局备案。 2、国际旅行社外汇帐户的开立及使用： 国际旅行社是指专门从事出入境游的旅行社，它可以直接接待外联团组入境旅游和境内居民境外旅游业务。国际旅行社可以开立入境游专项帐户和出境游专项帐户，并且要区别对待。 入境游帐户的开立：经旅游局批准可以直接接待外联团组入境游的中资国际旅行社，需持加盖单位公章的开户申请书、营业执照、上一年度外汇团费收入的结汇水单、对外的旅游合同、旅游局批准经营国际旅游业务的批件等资料到外管局申请开立入境游专项帐户。国际旅行社入境游专项帐户是限额帐户，最高限额依据该旅行社上一年度外汇团费总收入的3%核定，超额部分应结汇。该帐户收入为从境外汇进来的接待入境旅游的团费，支出为退团款及经外管局批准对外支付出境游的团费。 第二是出境游帐户：特许经营境内居民境外游业务的中资国际旅行社可以持加盖单位公章的开户申请书、营业执照、对外的旅游合同、旅游局同意经营出境游业务的批件等资料到外管局办理申请开户手续。出境游帐户没有限额，但必须开立在为客户兑换外汇的银行。该帐户收入是为客户兑换待支付的境外团费，支出是支付境内居民出境游团费。使用时应严格按照帐户的收支范围来做外汇收付业务，禁止超范围收支。同时，要求旅行社在接待外联团组入境旅游时必须收取外汇团费，不得收取人民币。旅行社组织境内居民自费出境旅游必须以外汇与境外旅行社结算。 3、承包工程帐户的开立： 企业持加盖单位公章的开户申请书、营业执照、外贸部关于开展对外经济技术合作业务的批复、与境外签定的承包工程合同等资料去外管局办理申请开户手续。该帐户收入为经营境外承包工程，向境外提供劳务、技术合作等业务，在合同期内境外汇入的有关工程项目款；支出为支付上述有关工程项目费用。 假如一些企业有两个或两个以上境外承包工程或提供劳务和技术合作业务，那么应该是一个业务开立一个帐户，这样才能体现专款专用的特点，可以避免不同工程间的帐户串用。 在使用过程中，应特别注意境外承包工程款应及时调回境内，不能将外汇截留境外或挪做他用。工程结束后，应及时清户，余额全部结汇。4、货运代理公司专用帐户的开立：从事海运、空运和陆运进出口货物国际运输代理业务的货运代理公司，持加盖单位公章的开户申请书、营业执照、外经贸部颁发的《中华人民共和国国际货物运输代理企业批准证书》、代理合同等资料前去外管局申请开立专项帐户。该帐户收入为承办海运、陆运或空运进出口及过境货物的国际运输代理业务时，收取境内外企业汇入的运费暂收款；支出为承办以上业务时，收取境内企业汇入的暂收款需支付境内二程的运输代理费，以及境内暂收款需支付境外运输公司的运费。使用时，应注意境外汇入的运费需在境内结算的，必须以人民币计价结算。另外，要注意净收入即一笔业务完成后的净利润应按季结汇。但如果一笔业务跨度大，没有完成，那就没有净收入，不存在净收入按季结汇的问题。四、外汇帐户的撤销及第二帐户的开立：如果企业愿意关闭其原开户银行的帐户转移至我行开户，就会涉及到帐户撤销的问题，具体程序是这样的：由企业向外汇局提交外汇登记证和书面申请，经外管局审核后，开出“撤户通知书”，企业到原开户行办理撤户手续，原开户行分别在“撤户通知书”和外汇登记证上加盖公章，连同打印的对帐单一起返回给外汇局备案。资本金帐户在撤户时，原帐户余额如需结汇或原币划转均需凭外汇局的核准件办理。根据现行的外管政策，外汇资本金帐户和外汇结算帐户都有开立第二帐户的可能。由于我行面临的客户群体的特点，今天我们主要就开立第二外汇结算帐户做比较详细介绍。具体操作分两种情况：①企业成立之初只符合开立一个结算帐户的条件，并已在一家银行开有一个结算帐户，但由于进出口额的增加等原因，目前已符合开立第二帐户的条件，可以追加外汇帐户限额。（这个条件主要指三资企业的上年出口额达到300万美元以上，中资企业出口额达到1000万美元以上）。这样，由企业提出书面申请，并携外汇登记证一起递交外汇局，外管局审核符合条件的，会开立“开户通知书”并在外汇登记证上做相应记录，我行凭“开户通知书”即可办理开户手续。比如企业原先在某银行开立结算帐户，帐户限额50万美元。由于近年出口量增加，可以增加帐户限额到80万，这样，就可以在我行开立第二结算帐户，帐户限额30万美元。这一情形下，企业与原开户行的关系基本不受影响，操作起来难度相对较低。②企业符合开立两个外汇结算帐户的条件，但目前只有一个外汇帐户。如果企业同意在我行开立第二帐户，就需要将原来的帐户限额进行重新分配。操作如下：企业提交开立第二外汇结算帐户的书面申请（注明各家银行的帐户限额），并到原开户行取出原帐户的“开户通知书”的银行留存联，随同外汇登记证，全部提交外管局。外管局审核同意后，在外汇登记证上做相应记录，并分别给两家银行修改和开立“开户通知书”。我行凭“开户通知书”即可办理开户手续。如果在撤户和分拆帐户限额的过程中，将外汇存款转存到我行，需要企业到原开户行填写支取凭条，注明划转资金的币种、金额，以及我行帐户的帐号即可。外汇帐户的大致情况就是这些，建议大家在营销时可以先列个清单，区分外商投资企业和中资企业，再看它们是否符合开户条件，符合外汇开户条件的争取外汇帐户，对于不符合开立外汇帐户的中资企业，只要有人民币帐户照样可以合作，即争取结算业务，国际业务部将其外汇收妥结汇后，可将人民币通过总行营业部划到其在支行的人民币帐户上再行使用；未在支行开户的，可在国际部开立人民币一般户，将境外汇入汇款结汇后直接入其人民币帐户。由上述介绍大家可以看出，外汇帐户种类繁多，政策规定也纷繁复杂，要求大家一下子就掌握每种帐户的分类、开户程序及使用规则是相当困难的，但可以有重点地进行记忆，最常用的结算帐户及资本金帐户一定要熟练掌握，其它种类的帐户可在与客户接触的过程中根据某一类帐户使用的频繁程度逐步掌握，最后达到应对自如。 五、单位外汇定期存款 企业开立上述活期帐户后，如有短期不用的资金，可将活期帐户中的一定金额转存本帐户名称的定期存款，但要纳入外汇现汇帐户最高限额管理。 我行单位定期存款最低开户金额为不低于1万美元的等值外汇。单位外汇定期存款存期分为1个月、3个月、6个月、1年、2年五种。存款按存入日利率计算，利息按原币入帐。如果企业在我行的外汇定期存款额达到一定数量后，存款利率可作适当上浮。评论
内容好多啊，应该很有用。
加拿大电商做区块链为什么都注册新加坡基金会 目前做区块链项目的客户都会通过注册基金会来作为项目的主体，为什么都在新加坡注册基金会，首先性价比高，而且新加坡市场也比较成熟，项目 加拿大电商露天电影首发——葡中双语字幕《中央车站》 http://bbs.shanghai.com/thread-1714999-1-1.html screen.width*0.7) {this.resized=true; this.width=screen.width*0.7; this.alt='Click here to open new window\nCTRL+Mouse wheel to zoo
·生活百科 Aldi进入家用太阳能
·生活百科 智能开关电源使用