加拿大外贸
刚才在一福友的跟帖中看到以下这篇文章，讲的应该是目前很多福友都比较困惑的问题。相信看了以下的文章，对大家都有帮助。但是我看了以后有一点小小的疑问，不知道大家看了以后是不是也有和我一样的疑问呢？ 先看以下文章，关键是案例分析：自营出口和委托出口退税的一些区别（转的）
两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退”
“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税， 计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。
“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。
目前，我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。
企业采用自营（委托）出口，自行办理出口退税的形式，同把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢？这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果。
例如：某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口，1999年自营出口20000万元，可抵扣的进项税额为1500万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17％，退税率为13％，年应纳增值税额为：20000×17％－1500＝1900万元，出口环节应退增值税：20000×13％＝2600万元。征税机关可征增值税1900万元，退税机关应退税2600万元，退税扣减征税后，该企业实际可得到的税收补贴为700万元。
假设A公司有关联外贸B公司，A公司把产品以同样的价格销售给B公司，B公司再以同样的价格销售到境外，A公司开具增值税专用发票价税合计20000万元，则A公司应纳增值税为：20000÷（1＋17％）×17％－1500＝1406万元，B公司可得到退税：20000÷（1＋17％）×13％＝2222万元。
税务机关征税1406万元，退税机关退税2222万元，A、B两公司实际可得到的税收补贴为2222－1406＝816万元。
通过以上例子，我们不难发现，同样的外销收入，却产生了不同的结果。从A、B两公司来看，自营出口实际得到的税收补贴是700万元，而通过外贸出口实际得到的税收补贴是816万元，两者相差达到116万元。显然，通过外贸出口对A、B公司更加划算。
参考资料：自营出口与外贸出口税负有差异
我的问题是：：
上面例子中的第一种情况：这个20000在公司自营进出口中，是不含税的，因为税款是 20000*17%，如果20000是含税的话，那税款应该是20000/（1+17%）了。
但是在第二个情况：，20000怎么好像又是含税的了？20000÷（1＋17％）×17％。 因为20000÷（1＋17％）=不含税金额，再后面×17%就是代表应缴的税额。
那这个20000到底是含税还是不含税呢？还是怎么来解释的？
[ 本帖最后由 Vanld 于 2010-3-29 12:54 编辑 ]
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大家怎么看呢？
因为 应缴的税额=不含税总价*17%
含税总金额=不含税总金额*（1+17%），那 含税总金额/(1+17%)=不含税总金额，即我上面问题中的第二个情况里面的 20000÷（1＋17％）了
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20000W是FOB价总金额，是含税的。 自营出口按照FOB离岸价*退税率来计算退税。
但是税额怎么也是用FOB离岸价*17% 来计算的呢？？
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第二个20000是含税价呀，所以要/（1+17%）再*17%的退税率呀，如果是不含价就直接*退税率了呀！
如果有问题可以电话联系：0755-25830481周小姐。
打那么多字反而把人绕晕了，呵呵
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第二个我看着是含税的啊，那第一个呢？？
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LZ你的文字说明有问题，把人绕晕了，而且里面的计算公式有问题。所以搞不清坨，无法做出有效回答了
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我的文字说明有啥问题类？
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工厂自己出“等同于”不含税，外贸公司从工厂那买进来当然这票货含税了
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外贸代理广告贴而已。不用相信。
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被你看晕了。怎么是20000万？那就是2个亿了。
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