在加拿大
如何善用免税储蓄帐户
2008年联邦预算案的一个亮点是从2009年1月开始引人新的投资工具----免税储蓄帐户（Tax-Free Savings Account，简称TFSA）。引入这一帐户的目的是提高国民的储蓄率，鼓励加拿大居民为退休作储备，并帮助居民降低负债率，增强家庭经济实力。这一计划将激励年满18岁的加拿大居民利用这一工具免税储蓄，利用这一工具投资所产生的利息，分红和资本增殖免税，投资本金及收益在取出时也免税。
这是一个很好的投资工具，但有多少加拿大人会充分利用还很难说。根据加拿大统计局的资料，尽管RRSP这一工具已推行51年，但利用这一工具的加拿大人还不到一半。由于TFSA内的存款可随时取出而没有税务问题，比RRSP取款更自由宽松，投资者可能在投资目标还未实现之前就利用这一帐户频繁取款而失去开设TFSA帐户的意义。
在TFSA帐号开设的第一年，若所有符合规定的加人都开设这一帐户，从理论上讲投资该帐户的总资产将达1300亿加元，按存款3%或股票基金投资6%的收益率计算，若平均边际税率为30%，投资者最大省税数额将超过10亿，第二年翻倍，之后每年更多。TFSA帐户的原理其实很简单，年满18岁以上的居民每人每年可以存入$5，000（该额度会根据通涨率每年调整）到免税储蓄帐户，投资产生的收入及本金在提取时将免交所得税，提取使用的金额可按等值的金额累加到未使用额度内，第二年可重新投入账户，未用及剩余额度可以无限期地累积到以后使用，帐户拥有人去世后投资可转移到配偶名下，继续享受税务优惠，而不会影响到配偶的供款额。取款不会影响政府的各种福利，比如老人金（OAS），低收入补贴（GIS），GST退税，孩子的牛奶金（CCTB）等，投资没有年龄限制，每年$5，000或更多直到去逝。
TFSA并不是一个全新的概念，事实上在美国1997年就有类似的计划，称之为Roth 个人退休帐户（Roth IRA），英国也在1997年引入类似的计划，称为个人储蓄帐户（ISA），只不过TFSA的使用限制更少，投资可用于多种目的。既可用于短期的投资如购房购车的首付款，旅游渡假费用，房屋装修的费用等，又可用于长期的计划，如养老基金及孩子的教育费用储蓄。
投资于TFSA比投资于非注册帐户具有明显优势，TFSA与RRSP相比更灵活，在个人投资规划中，可将TFSA作为RRSP投资的有效补充。在刚开始投资的几年, TFSA的投资额相对较小，但之后随投资额的逐年增加及免税增长, 该帐户的投资额将呈几何级数增长，在资金充裕的情况下，同时投资于RRSP和TFSA。但在资金来源有限的情况下则需要权衡轻重缓急。投资于RRSP可抵减当年收入，但将来要交税，投资于TFSA不能抵减当年收入，但该投资为将来提供免税的现金流，取款不影响老年福利。一般来说，如果你现在的边际税率远高于你将来取款时的边际税率，投资RRSP是较好的选择；反之，投资TFSA。另外一种投资的方法是，若边际税率较高，将有限资金先投资RRSP帐户，拿到退税，在65岁前分期分批从RRSP帐户取钱存入TFSA，以避免老年金扣回（OAS Clawback）及其它福利减少。
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