在加拿大
他自称是超级富豪的理财经理，喜欢喝昂贵的香槟，个人财富达到八位数。
但加拿大税务局（CRA）声称，Charles Shaker也有不缴税的毛病。由于避税天堂的存在，他的资产缺乏透明度，CRA很难对此采取任何行动。
2013年，这位英国裔加拿大理财顾问，在摩纳哥的一级方程式赛车派对上，为狂欢者订购了价值500000元的精选气泡酒，一度成为各类八卦报刊头条新闻。
当中最瞩目的是一支超过百磅重、需要四名壮汉才抬得起的超巨型香槟。
当时场内有不少名人，包括一级方程式赛车老板之一Flavio Briatore及好莱坞男星莱昂纳多。全场以著名香槟品牌Armand de Brignac中最名贵系列的Brut Gold Dynastie宴客，更有十二名工作人员为其服务。
而那支相当于四十支标准装香槟、重超过一百磅的超巨型香槟Midas，由四名服务生以抬轿的方式送出。
该事件后来出现在CNBC的一个名为“肮脏的富人指南”的节目中。
新闻报道没有透露的是，大约在同一时间，渥太华的审计人员正在仔细研究Shaker的财务状况，因为他的名字出现在与HSBC私人银行机密账户有关联的130000名个人和实体的举报名单上。
法庭记录显示，Shaker那时欠税32797元。但在CRA会计师重新查看了他的档案后，2017年，他们向这位千万富翁开出了380万元的巨额税单。
Shaker 2009年从渥太华搬到英国，并于2015年左右在摩纳哥定居。五年后，也就是今年，他还没有支付欠税，CRA在法庭文件中说，加上利息，他的账单现在超过480万元。
他表示，这是他第一次听说自己欠税，他将对金额提出质疑。
这位42岁的男人在向法庭提交的宣誓声明中说：“自从所谓的重新评估，产生所谓的欠税以来，CRA就没有与我联系过。”
“多年来，CRA在发送信件方面常常犯错。”
11月初，政府提出动议，迫使Shaker的律师、渥太华的Chadwick Boyd提供多伦多市中心一栋豪华顶层公寓的信息，该顶层公寓的土地所有权上印有Boyd、Shaker和另一名男子的名字。
如果Shaker真的拥有公寓的一部分，CRA可以追税。
在CRA尝试从Boyd那里获取记录，但未成功的几周后，多伦多市中心的顶层公寓和另一套房子被投放市场。它们都在今年新年前后售出——一个250万成交，另一个180万售出。
其中一间顶层公寓是一个2200平方英尺的四居室单元，带落地窗，可欣赏安大略湖的景色。
CRA再次提告法庭，这次是为了从房产的销售收益中分得一杯羹，表示Shaker对这两处房产都有股份，这些房产受益可用于偿还他480万元的欠税。
但CRA遇到了一个障碍：顶层公寓是以信托方式拥有的，在这种情况下，一个或几个人拥有资产的合法所有权，但只为第三方的利益服务。其中一套公寓由Shaker、Boyd和另一个名为“Richie Rich Holdings Trust”的实体持有，另一套公寓由一家名为“Vinyl Spin Investment Trust”的实体持有。
法庭记录显示，至少自2015年以来，CRA一直试图让Shaker和其他人提供有关信托基金以及真正受益人的信息，但无济于事。没有这些信息，CRA无法证明Shaker是受益人，他本人在一份宣誓声明中表示，他对这两处财产都没有“任何个人利益”。因此，法官拒绝让CRA触碰这些收益。
联邦法院法官于3月24日裁定：“Shaker先生以个人身份而非RRH信托受托人的身份担任债务人。信托财产不适用于受托人的债权人，其中所涉债务是受托人的个人债务。”
具有讽刺意味的是，法官还命令CRA向Shaker支付12000元的法律费用。
联邦财政部现在不得不在其他地方寻找可以没收的资产，但这可能比追踪多伦多公寓更加困难。
总部位于华盛顿的国际调查记者联盟，与CBC共享的一些避税港财务数据泄露记录显示，Shaker曾在英属维尔京群岛和巴巴多斯，拥有或担任多家离岸公司的董事。
去年秋天泄露的潘多拉文件中，一家名为Branstead有限公司文件里发现了他的名字。
这家公司有其他人显然是作为“被提名人”或替身，他们在纸上以董事和股东的身份签署他们的名字——本质上是真正所有者的幌子。根据潘多拉文件中的文件，纸面上的唯一股东是另一家名为Monet Investment Ltd.的公司，地址在塞舌尔。
但其中一份泄露的文件是一份日期为2017年的表格，来自一家名为Trident Trust的离岸服务提供商，声明Shaker是Branstead有限公司的“受益”或实际所有者。该公司声明的活动是“财产持有”。
在包括加拿大在内的大多数国家，使用挂名董事和股东是合法的，但隐藏真正控制公司及其资产的人通常是一种策略——尤其是在避税天堂。
反过来，Branstead有限公司在伦敦金丝雀码头地区拥有一套顶层公寓，该公寓于2010年以相当于400万美元的价格购买。
CRA表示，一般来说，他们可能会使用加拿大与英国的税收协定中的条款，来试图从居住在英国的加拿大人那里追回税款。
但是，如果没有潘多拉文件，CRA是无法将Shaker和价值数百万元的伦敦公寓联系起来的。
这是因为英国和加拿大大部分地区一样，没有在其土地登记处，记录财产受益所有人的身份——公司或信托背后的真正所有者。英属维尔京群岛与世界上大多数国家一样，不要求公司披露其真正的股东是谁。
“CRA束手无策，因为他们根本没有工具来跟踪世界各地的这些资产，”律师兼企业透明度专家Kevin Comeau说。
多年来，Comeau与众多组织一起，一直在倡导各国和加拿大各省采用实际受益所有权登记制度，公开记录谁是土地的真正所有者，以及私人公司的重要股权。
这不仅有助于打击洗钱活动，还可能会揭露犯罪分子或其同伙在何处存放不义之财，而且在税收领域，它可以为CRA等税务机构提供“更多信息和追踪能力。”
BC省是加拿大唯一对房产实际受益人所有权进行登记的省份，该登记系统是在BC省房地产部门发现重大洗钱活动后设立的。
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