加拿大外贸
外贸企业出口退税的会计核算 具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金（增值税、消费税）的金额；其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函１９９７２１号）规定：１企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。２外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下： 一、自营出口方式下： 例：１９９９年２月，兴隆外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品１０００箱，取得的增值税专用发票注明的价款为１００万元，进项税额为１７万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱１５０美元（当日汇率为１美元＝８２元人民币），申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为８％，退税率为９％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录（单位：元）。 ①购进时： 借：商品采购 １００００００ 应交税金——应交增值税（进项税额） １７００００ 贷：银行存款 １１７００００②商品验收入库时：借：库存商品——库存出口商品 １００００００ 贷：商品采购 １００００００ ③出口报关销售时：借：应收外汇账款 １２３００００ 贷：商品销售收入——出口销售收入 １２３００００④结转出口商品成本：借：商品销售成本 １００００００ 贷：库存商品——库存出口商品 １００００００⑤申报出口退税时： 本环节应退增值税额＝１５０×８２×９％×１０００＝１１０７００（元）； 转出增值税额＝１７００００－１１０７００＝５９３００（元）； 本环节应退消费税额＝１００００００×８％＝８００００（元）。 应退的增值税财务处理：借：应收出口退税（增值税） １１０７００ 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） １１０７００进项税额转出时：借：商品销售成本 ５９３００ 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） ５９３００收到增值税退税款时：借：银行存款 １１０７００ 贷：应收出口退税（增值税） １１０７００应退的消费税财务处理：借：应收出口退税——消费税 ８００００ 贷：商品销售成本 ８００００收到消费税税款时： 借：银行存款 ８００００ 贷：应收出口退税——消费税 ８００００二、委托出口方式下： 续上例：假设兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司（具有进出口经营权）出口，其他条件不变，并按销售额１％的比例直接提取手续费，要求编制委托方的会计分录。①发出委托代销品时：借：库存商品——委托出口商品 １００００００ 贷：库存商品 １００００００②收到代销单时：借：应收账款 １２３００００ 贷：商品销售收入——出口销售收入 １２３００００③收到蓝天外贸公司交来的货款时：借：银行存款 １２１７７００ 销售费用 １２３００ 贷：应收账款 １２３００００④结转委托出口商品成本： 借：商品销售成本 １００００００ 贷：库存商品——委托出口商品 １００００００⑤申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式会计分录“⑤”。评论
还是不明白~~[em26]
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真的不明白你在说什么呢？如能解释清楚。
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讲的非常好，很有帮助，谢谢
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写的很详细,对我们很有帮助,谢谢你啊,你真的不平凡啊[em66] [em66] [em66] [em66]
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非常感谢楼主
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平凡兄,你真的不平凡,可我不是搞财务的,看不懂.[em24] 能给我们列一下算式吗?我是搞纺织外贸的,退税13%,所以老总说美金按9.1算,这是怎么来的?
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受益多多！谢谢！我很羡慕你可以做财务，但愿有一天我也可以踏上这条路。。。。
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QUOTE:原文由 [B]keven_wang[/B] 发表:平凡兄,你真的不平凡,可我不是搞财务的,看不懂.[em24] 能给我们列一下算式吗?我是搞纺织外贸的,退税13%,所以老总说美金按9.1算,这是怎么来的?
同问，如果做了一笔USD11500的单子，成本（含税）是10000，是这样公司可以挣多少呢？而自己又可以挣多少呢？ 退税是13%， 如果退税是 17%呢？ 谢谢~
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我觉得你的退税额算错了，因该市100*13%=13万元
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我在学校期间修过会计合乎有点明白谢谢
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退税13%,所以老总说美金按9.1算,这是怎么来的?
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本环节应退增值税额＝１５０×８２×９％×１０００＝１１０７００（元）这个是按先争后退计算的，外贸企业不是进项金额*退税率=退增殖税额吗？那就是1000000*9%=90000（元）谁能给解释一下
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退税是算错了，应该按购进货物的发票上的税金来算
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加拿大电商刚从事这行半年，对电子行业不了解，自己整理了些，算是学习，供大家分享，也请大家补充。我毕竟是个文科生，对这方面知识严重欠缺。 DVD:英文全名是Digital Video Disk, 即数字视频光 加拿大电商昨天我把提单复件发给了客户，今天收到了他回信，如下： Dear Nicholas, please send all shipping documents. We will check B/L copy and we will reply ASAP. Thank you Best Regards .........................................
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