加拿大外贸
[em37] [em37] 生产性企业出口商品可以按照如下方法计算应退税额：1.对确定为按“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产企业，直接出口或者委托代理出口的自产商品，其办理出口退（免）税的程序是：（1）免征出口环节的增值税（2）按照该产品所适用的增值税率与所适用的退税率之差乘以出口商品的FOB价格折合人民币的金额，计算出口商品不予抵扣或退税的税额，从当期（指第一个季度）全部进项税额中剔除，计入生产成本（3）用剔除后的进项税额余额，抵扣内销商品的销项税额，计算当期的应纳税额（4）如果当期应纳税额为负数，且该企业出口商品占当期全部销售额的50%以上，则对当期未抵扣完的进项税额按公式计算应退税额，如果该企业出口商品占当期全部商品销售额50%以下，则对当期未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣，不予办理退税。具体计算步骤及公式为：（1）当期不予抵扣或退税的税额=当期出口商品FOB价 X 外汇人民币牌价 X （法定税率-出口商品退税率），如果有发生进项免税材料，则继续接上述公式 –免税材料价格 X （法定税率-退税率）。（2）当期应纳税额A=当期内销商品的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额。（如果完全出口无内销，则公式为：当期应纳税额=当期不予抵扣或退税的税额A-当期全部进项税额-上期未抵扣完的进项税额）（3）若当期应纳税额A为负数，且当期出口额/当期销售额 ＞50%，计算应退税额公式：当B(出口商品FOB价 X 外汇牌价 X 退税率)≥未抵扣完的进项税额A时，退税额为未抵扣完的进项税额A。当B(出口商品FOB价 X 外汇牌价 X 退税率)＜未抵扣完的进项税额A时，退税额为B.（即A与B较小的一项为退税额。）[em19] [em19]评论
[em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em12] [em40] 休息一会儿？！[em40] [em40]
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辛苦了[em44]
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[em64] [em64] [em64] [em64]
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[em80] [em80] [em80] 2.案例：某生产企业当期累计销售额1200万元，其中自营出口FOB价USD100万，折合人民币828万，当期购入材料若干共计800万元，均已经付款并取得了增值税专用发票，适用税率为17%，其最后一批价款50万元的材料尚未到货。（假设“应交增值税”明细账户无余额），该商品出口税率为13%，则该公司应退增值税额的计算步骤为：（1）当期不予抵扣或退税的进项税额=828X(17%-13%)=33.12万元（2）当期应纳税额=（1200-828）X17%-[(800-500)X17%-33.12]=-31.14万元（3）因为（2）＜0，且828÷1200＞50%，所以当期应当退税，（4）当期应退税额=31.14万元（因为828X13%=107.64＞31.14两者选其中较小的一个）
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[em4] [em4] [em4] [em4] [em4] [em4] [em4] [em62] [em62] [em62] [em62] [em62] [em62] 秉烛夜书…………笔耕不辍…………[em64]
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我早就会了！！[em48]
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QUOTE:原文由 [B]梦飞8215[/B] 发表:[em80] [em80] [em80] 2.案例：某生产企业当期累计销售额1200万元，其中自营出口FOB价USD100万，折合人民币828万，当期购入材料若干共计800万元，均已经付款并取得了增值税专用发票，适用税率为17%，其最后一批价款50万元的材料尚未到货。（假设“应交增值税”明细账户无余额），该商品出口税率为13%，则该公司应退增值税额的计算步骤为：（1）当期不予抵扣或退税的进项税额=828X(17%-13%)=33.12万元（2）当期应纳税额=（1200-828）X17%-[(800-500)X17%-33.12]=-31.14万元（3）因为（2）＜0，且828÷1200＞50%，所以当期应当退税，（4）当期应退税额=31.14万元（因为828X13%=107.64＞31.14两者选其中较小的一个）
——————————————另，对于未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的生产企业（不限于有进出口经营权），直接出口或者委托代理出口的商品，一律“先征后退”，即先按照增值税条例的规定征税，然后由主管出口退税的税务机关在国家出口退税计划内，按照规定的退税率审批退税。纳税和退税的计算公式是：当期应纳税额=当期内销商品的销项税额+当期出口商品的FOB价X外汇牌价X征税率-当期全部进项税额（还得减去上期留抵）。当期应退税额=当期出口商品的FOB价X外汇牌价X退税税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格X退税税率同上例，[em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em28] [em28] [em28] [em28] [em64] [em64] 同上例，若该公司按照“先征后退”的申办出口退税，则：当期应纳税额=1200X17%-(800-500)X17%=76.5万元当期应退税额=828X13%=107.64万元[em43] [em43] [em43] [em43] [em43] [em43]
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QUOTE:原文由 [B]lukewill[/B] 发表:我早就会了！！[em48]
——————————————————兄弟，政策改了你知道吗？[em28] [em11]
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请问，所谓的当期是指什么时间？
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[em62] [em62] [em62] [em62] [em62] [em62] [em62] [em62] 消费税应退税额的计算方法：外贸企业从生产企业购进商品直接出口或者委托其他外贸企业代理出口应税消费品的应退消费税额，分两种情况处理： （1）属于从价定率计征消费税的应税消费品，应按照外贸企业从工厂购进商品时征收消费税的价格计算， 其公式为：应退消费税税款=出口商品的工厂销售额（不包含增值税）X税率 （2）属于从量定额计征消费税的应税消费品，应按照商品购进和报关出口的数量计算。 公式为： 应退消费税税额=出口数量X单位税额
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QUOTE:原文由 [B]孤单芭蕾[/B] 发表:请问，所谓的当期是指什么时间？
————————按月入账的企业当期就是指当月了[em44]
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[em44] [em44] 这次网站维护怎么花了那么长的时间啊？！！！哦——终于又可以进来了[em59] 继续啊……
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这次维护时间好长哦？！终于又可以进来了——继续啊……某生产企业，当月购进的进项税额为85万元，内销300万元，出口价折合人民币2400万元，上期留抵5万适用退税率15%。一，计算不予抵扣的税额=2400X(17%-15%)=48万应纳税额=300X17%-(85-48)-5=9万＞0，所以无退税，应交税。二，会计处理1、购进。借：原材料 XX应交税金-应交增值税（进项） 85万 贷：银行存款 XX2、内销。借：应行存款 351万（价税合计）贷：主营业务收入 300万 应税-增值税（销项） 51万3、外销。借：银行存款/应收外汇账款 2400万 贷：主营业务收入 2400万4、不予抵扣税额处理。 借：主营业务成本 48万 贷：应交税金-增值税（进项税转出）48万注明：不予抵扣的税额48万，应当作为成本，不是计入借方，而计入贷方的转出进项税。5、抵（对应纳税额的处理）。借：应交税金-增值税（进项税转出） 9万贷：应交税金-未交增值税 9万注明：第二步所求出的“应纳税额”，作为进项可以抵扣，因为大于0，故无退税，需交税。
加拿大电商昨天我把提单复件发给了客户，今天收到了他回信，如下： Dear Nicholas, please send all shipping documents. We will check B/L copy and we will reply ASAP. Thank you Best Regards ......................................... 加拿大电商刚从事这行半年，对电子行业不了解，自己整理了些，算是学习，供大家分享，也请大家补充。我毕竟是个文科生，对这方面知识严重欠缺。 DVD:英文全名是Digital Video Disk, 即数字视频光
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