加拿大外贸
[em30] 外贸公司帮加工企业进进口料件,然后再帮他出口.请问谁能告诉我, 从进料到出口这个过程会计如果处理,及相关税的问题,刚碰到这个情况..55,请大侠指点.评论
外贸企业进料加工业务会计处理举例（仅供参考） 一、作价加工方式某外贸企业执行进料手册C123，实际进口料件20000美元（折合人民币165200元），出口玩具30000美元。外贸企业采用作价加工方式，免税进口料件平价调拨，收回玩具成品不含税货价242000元。假设当期美元兑人民币牌价1：8.26，玩具征税率17%，退税率15%。1．外贸企业进料20000美元（按进口报关单上的材料到岸价）①如全额结汇 借：进口材料 165200贷：应付外汇帐款（20000USD，1：8.26） 165200 借：应付外汇帐款（20000USD，1：8.26） 165200 贷：银行存款（20000USD，1：8.26） 165200②如差额结汇 借：进口材料 165200贷：应收外汇帐款（20000USD，1：8.26） 1652002．外贸企业开发票转售进口料件给生产企业 借：其他业务成本 165200 贷：进口材料 165200 借：应付帐款—某生产企业 193284贷：其他业务收入 165200 应交税金—应交增值税（销项税额） 28084（165200×17%）3．外贸企业向生产企业收回玩具成品，支付货款 借：库存出口商品—玩具 242000 应交税金—应交增值税（进项税额） 41140贷：应付帐款—某生产企业 283140 借：应付帐款—某生产企业 89856贷：银行存款 898564．外贸企业出口玩具①如全额结汇 借：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800贷：出口销售收入 247800 借：银行存款（30000USD，1：8.26） 247800 贷：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800②如差额结汇 借：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800贷：出口销售收入 247800 借：银行存款（10000USD，1：8.26） 82600 贷：应收外汇帐款（10000USD，1：8.26） 826005．计提应收出口退税和结转出口成本 借：应收出口退税 36300贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 36300（242000×15%） 借：出口销售成本 242000贷：库存出口商品—玩具 242000 借：出口销售成本 4840贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 4840（242000×2%）6．外贸企业申请填开进料加工免税证明，退税机关审批后，红字冲销转售进料的销项税额 借：应收出口退税 24780（165200×15%） 出口销售成本 3304（165200×2%）贷：应交税金—应交增值税（销项税额） 280847．收到出口退税款 借：银行存款 11520贷：应收出口退税 11520二、委托加工方式某外贸企业执行进料手册C123，实际耗用进口料件20000美元（折合人民币165200元），出口玩具30000美元。外贸企业采用委托加工方式，玩具国内加工费（不含税）76800元。假设当期美元兑人民币牌价1：8.26，玩具征税率17%，退税率15%。1．外贸企业进料20000美元（按进口报关单上的材料到岸价）①如全额结汇 借：进口材料 165200贷：应付外汇帐款（20000USD，1：8.26） 165200 借：应付外汇帐款（20000USD，1：8.26） 165200 贷：银行存款（20000USD，1：8.26） 165200②如差额结汇 借：进口材料 165200 贷：应收外汇帐款（20000USD，1：8.26） 1652002．外贸企业不作价提供材料给生产企业 借：委托加工物资—C123 165200 贷：进口材料 1652003．外贸企业向生产企业收回玩具成品，支付加工费 借：委托加工物资—C123 76800 应交税金—应交增值税（进项税额） 13056贷：应付帐款—某生产企业 89856 借：应付帐款—某生产企业 89856贷：银行存款 89856 借：库存出口商品—玩具 242000贷：委托加工物资—C123 2420004．外贸企业出口玩具①如全额结汇 借：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800贷：出口销售收入 247800 借：银行存款（30000USD，1：8.26） 247800 贷：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800②如差额结汇 借：应收外汇帐款（30000USD，1：8.26） 247800贷：出口销售收入 247800 借：银行存款（10000USD，1：8.26） 82600 贷：应收外汇帐款（10000USD，1：8.26） 826005．计提应收出口退税和结转出口成本 借：应收出口退税 11520贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 11520（76800×15%） 借：出口销售成本 242000贷：库存出口商品—玩具 242000 借：出口销售成本 1536贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 1536（76800×2%）6．收到出口退税款 借：银行存款 11520 贷：应收出口退税 11520
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[em43] [em43] [em35] [em35] 谢谢.
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好全面，谢谢江湖风MM，我也学到了~~~ [em68]
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不错[em37] [em37] [em37]
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江湖风，真历害[em16] [em16] [em16] [em16] [em16]
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举手之劳,不必客气![em75]
加拿大电商昨天我把提单复件发给了客户，今天收到了他回信，如下： Dear Nicholas, please send all shipping documents. We will check B/L copy and we will reply ASAP. Thank you Best Regards ......................................... 加拿大电商刚从事这行半年，对电子行业不了解，自己整理了些，算是学习，供大家分享，也请大家补充。我毕竟是个文科生，对这方面知识严重欠缺。 DVD:英文全名是Digital Video Disk, 即数字视频光
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