加拿大外贸
生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税 当期应退税额和当期免抵税额的计算 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时， 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时， 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率一出口货物退税率）— 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*(出口货物征税税率一出口货物退税率)。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额；当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税公式计算当期应退税额。 ［此帖子已被 lzwlzw935 在 2004-12-22 10:59:12 编辑过］评论
这种常识性的好贴应该支持，置顶3天[em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28]
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[quote]原文由 [B]lzwlzw935[/B] 发表:这种常识性的好贴应该支持，置顶3天[em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28] 谢谢支持！：）其实我是我自己这两天在琢磨生产企业和外贸企业的退税有什么不同的问题，找到了答案后，一起发在外贸交流版和大家分享的，没想到管理员同志说生产的应该在外贸会计版，我在整理外贸企业退税的新资料（带例子的），因为光是理论比较难理解些。
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[quote]原文由 [B]lzwlzw935[/B] 发表:这种常识性的好贴应该支持，置顶3天[em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28] [em28] 谢谢支持！：）其实我是我自己这两天在琢磨生产企业和外贸企业的退税有什么不同的问题，找到了答案后，一起发在外贸交流版和大家分享的，没想到管理员同志说生产的应该在外贸会计版，我在整理外贸企业退税的新资料（带例子的），因为光是理论比较难理解些。
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例子你可以到中华会计网校会计论谈和北大东奥会计论谈上去找找，有次我看到过，其实注册会计师-税法上有的，你可以参照一下[em28] [em28] [em28]
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楼主有没有荔枝了呀？？[em63] [em63] [em63]
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我一看这些理论的东西头就发晕，最好还是有个人带带。。。
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不怎么懂啊
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希望能够看见更多的这类帖子！我是新手！请大家多多关照！[em74]
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