加拿大外贸
各位高手，能否具体详细的讨论一下生产企业的的免抵退税流程？ 这方面看了很多，但还不是很明确评论
我也想知道，期待高手出现！
评论
出口当月：
做免税申报，征退税率有差额的要做进项税额转出。
三个月内单证齐全后：
做退税申报
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你是新办企业首先要在办好出口退税证的情况下才能实行免抵退税．
１．销售确认：
本月出口的货物已出关的应当月应确认销售，申报免税．申报免税的金额是当月出口销售额＊退税率
不能免抵的金额作进项税转出．
外销以票要到国税购买出口专用发票，根据
实现销售时：
借：应收帐款 什么国外公司
贷：主营业务收入 外销收入．
本月免抵税款；
借：应交增值税 出口抵减内销应纳税 （１３％部份）
贷：应交增值税 出口退税
以上是月每一笔外销的发票内容．
二：核销
报关后船运公司退回报关单和核销单，已取得出口收汇，就可以核销．
核销先要上电子口岸交单，一般交单五天后外管局才有电子信息，也就是说交单五天后才能到外管局核．外汇管理局规定一单结汇数额不能少于出口数额的５００ＵＳＤ，多不能多于２０００ＵＳＤ．核销时自己要掌握好这原则，否则你有可能核销不了．
核销分批次核和遂笔核销．一般都做批次．就是可以将本月应核销的单证在一起核销，做一个批次．
核销的期限为六个月．
三：退税：
核销完后就可以申报出口退税了，在出口退税申报软件中出口退税数据录入中录入已核销后的单证．一般以ＦＯＢ价为证．如以ＣＩＦ出口的发生的佣保运费在录了美元金额时扣佣保运费用后录入．
再填写一张纳税汇总数据录入．就可以生成上报数据了．我们这是在网上申报．有的地方是软盘申报，总之你根据要求申报，申报后要在规定的时间内，将打印出来的回执，和申报的资料报送出口退税部门．
退说申报要求要出口９０天内申报，如延期将视作内销处理．没有退税，要交纳１７％的增值税．
所以每月要检查一下那些单证要到期了无法核销，无法申报退税．要在９０天到期前向国税退税部门提出延期申报退税．批准后可以延期三个月．到下次申报时只要将批你的延期报告一并附上就行了．
收到批复时：
借：应收补贴款 出口退税
贷：出口退税．
收到退税：
借：银行存款
贷：应收补贴款
以上就是一生产企业简单的出口退免税帐务和退税的一个流程．
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非常感谢，学习中。。。
评论
可以举个具体的例子吗？
比如说像外贸公司是直接乘以退税率就可以了，但生产企业而是免抵退，两者在实退税上有区别吗？
我的意思是生产企业还涉及内外销的比例才能退。。期待更详细的解答
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