加拿大外贸
看了花束子 增值税和退税浅析,突然有以下想法,不知道以下算法对不对.假如有B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物,又设C企业的退税率为15%,对外报价现在假设CIF价格为400,实际除去运费吓保费的FOB价格为300,
如果采用先征后退的方式计算利润,公式如下:
1.正常的情况下:
销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
退税率为15％则
应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94
2.但是如果货代不小心将我们CIF价格报成了FOB价格,采用先征后退的方式,则:
销项税额=销售额×税率=400X17％=68
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=68-34（B企业已交）=34（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
退税率为15％则
应退税额=FOB价X退税率=400X15％=60
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+34=268
收入=卖价+所退增值税=300+60=360
利润=收入-成本=360-268=92
可以看出第2种情况实际利润比第1种情况少了2块.个人认为是(400-300)*(17%-15%)=2产生的不可抵扣额,不知道以上分析对不对请各位指教,谢谢了.
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应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45
这个有问题吧?
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戈兰雷特 ,那里有问题的阿?应该是怎么计算,请指教阿!
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我这种算法是先征后退的计算方式阿!
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怎么没有人帮我看,自己顶一下哦
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没看出有什摸问题啊，帮你顶一下，等待高手。。。。。
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唉!怎么还没有人来阿
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怎么是先征后退呢，不是免抵退吗，应该是免征销项税的呀。又怎么是先征了呢？高手指教呀
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c企业为出口单位, 出口企业(非生产性)出口货物(除特殊商品外)是免税的, 不存在销项税额.先征后退和免抵退是针对有进出口权的生产性企业.所以LZ的假设事例无法进行比较.
[ 本帖最后由 单纯的幸福 于 2005-11-17 15:13 编辑 ]
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个人觉得其实不管是用先征后退还是免低退得出来的答案应该都是一样的，先征后退 还是免低退只是计算的一种方式而已。该退该免的钱还是一样，就是有一个资金积压的问题而已，楼上所说的 “c企业为出口单位, 出口企业(非生产性)出口货物(除特殊商品外)是免税的, 不存在销项税额.先征后退和免抵退是针对有进出口权的生产性企业.所以LZ的假设事例无法进行比较.”，我看了一下花束子写的东东，最后面有这样的描述，不知道做何解释的哦：
根据MAX的提醒补充：外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34使用“先征后退”公式计算如下销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同）但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同，C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30使用先征后退公式计算为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为15％）应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45实际得到45-17=28（<30），结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值（300-200=100）后的不予抵扣额=100X（17％-15％）=2。所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。[em45] [em65]
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有道理，再顶！继续关注中。。。。。。。。
加拿大电商刚从事这行半年，对电子行业不了解，自己整理了些，算是学习，供大家分享，也请大家补充。我毕竟是个文科生，对这方面知识严重欠缺。 DVD:英文全名是Digital Video Disk, 即数字视频光 加拿大电商昨天我把提单复件发给了客户，今天收到了他回信，如下： Dear Nicholas, please send all shipping documents. We will check B/L copy and we will reply ASAP. Thank you Best Regards .........................................
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