加拿大外贸
小弟去年毕业，在一家工厂做外贸有一年，关于退税和内贸等问题，有下面理解，希望和大家交流探讨，理解错误的地方，还请大家予以更正，不胜感激！1、出口退税
一般出口退税有下面三个步骤
1）、报税，按离岸价的4％向当地税务部门申报。这4个点的税属于不可抵减部分，假设离岸价格为A，那么报税的4％为A/1.17*0.04。
2）、免税，一般是按离岸价的13％进行申报免税。假设离岸价格为A，那么免税的部分为A/1.17*0.13。
3）、退税，这个是大家都比较关注的问题，到底该怎么退，退的是哪部分？ 小弟经过几天的学习，理解如下：所谓的退税，顾名思义，退还多交的税，否则的话就成退钱了，国家才没有那么傻，平白无故的给你钱。那么我们做外贸，多交了哪部分的税呢？原材料、包装物等等，这些东西我们都需要采购，当然，你的供应商会给你开17％增票，增票上的税金就是我们多交的税。所以退税也是按这个部分进行计算。并不是说按离岸价的13％退税。
注：a、一位朋友是一家外贸公司的董事长，他说的意思是按离岸价的13％进行退税。我不知道这个说法是否正确，或者说外贸公司与工厂有着不同的退税方式。还请各位大侠指点。
2、内贸（工厂＝＝>外贸公司）
与外贸相比，内贸自然没有退税的说法，但是可以进行抵税。
之前，有两个概念需要解释一下。
1）、销项。大家都知道，工厂卖货给外贸公司，需要给外贸公司开17％的增值税发票。发票上面有税前金额和税金两部分。税金当然是以税前金额*0.17而计算出来的，也就是说是不含税价*0.17。（如果你报价为A，并且含增值税，那么税金的计算方法就是A/1.17*0.17）。所谓的销项，就是你给外贸公司开出的发票上面体现出来的税金。
2）、进项。再一次顾名思义，进来的项目，工厂得到的项目。当你完成一单，也许你要向其他供应商采购例如生产使用的原材料、纸箱、塑料袋等等相关的东西，这个时候，你的供应商会开给你17％的增值税发票，上面同样有税前金额和税金（计算方法就不用说了，和前面的一样）。那么这部分税金对你来说就是进项。（当然，对于你的供应商来说，就是他们的销项了）所谓的进项，就是你的供应商给你开的增值税发票上面体现的税金。
ok，上面两个解释完了，我们就来计算内贸是如何缴纳税款的。下面有一个公式，坛子上面随处可见，但是关于销项和进项并没有详细的解释，希望上面的解释对大家能有帮助，当然只是我个人的理解，如果不对，还请各位多多补充啊！
当期应缴税款＝销项－进项＝X
如果X为正数，则说明这单货你应该向国家缴纳X元的税。
如果X为负数，则说明这单货不需要向国家缴纳任何税款，而些负数的部分可以留做以后的单子来抵税。（就像是工厂生产一样，本身客人只需要100件产品，你实际做出来105件，那么多余的5件可以留做库存，客人下次下单的时候，就派上用场了）
如果X正好等于0，那么就说明不用缴税了，两者互相抵消掉了。
[ 本帖最后由 samuelzhang 于 2006-9-11 13:52 编辑 ]
评论
好，谢谢指点，明了多了，顶一下！！
评论
这么好的帖子，再顶！至少对我很有用的．
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