加拿大外贸
生产企业怎样计算“免、抵、退”税？生产企业货物报关出口并按财务制度规定的入账时间作销售后，在增值税纳税申报和“免抵退”税申报时，牵涉到应纳税额、不得免征和抵扣税额、免抵退税额、应退税额、免抵税额等数据的计算，各个步骤的计算方法如下：
（1）当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期未抵扣完的进项税额
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额－上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=购进的免税原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
（2）“免抵退”税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额－上期结转免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税＋海关实征消费税。
（3）当期应退税额、免抵税额、结转下期继续抵扣税额的计算
①如果当期期末无留抵税额，则：
当期应退税额为0
当期免抵税额=当期免抵退税额
结转下期继续抵扣的税额=0
②如果当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
结转下期继续抵扣的税额=0
③如果当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
结转下期继续抵扣的税额=当期期末留抵税额－当期应退税额
对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额结转下期继续抵扣，12个月后仍抵扣不完的，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算应退税额。
评论
老帖子了,不过还是要顶的!
评论
其实我是给自己看的啊 找别人的帖子太累了
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