加拿大外贸
习 题一．单项选择题：
1．下列各项中,与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( C )。
A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”
C.“不免税但退税” D.“免税并退税”
2. 从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（以下简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在 内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。（C）
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 E、90日
3. 对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起 内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。 （B）
A．15日 B．30日 C．60日 D．90日
4.出口货物报关单上内容更改，应加盖 的更改章方有效。 （B ）
A．外运公司 B．海关 C．储运部门 D．出口企业
5.一外贸企业从某一小规模纳税人购进其自产木制工艺品，增值税专用发票金额为53000.00元，该企业出口的应退税额为 （B ）
A．6890元 B．3000元 C．3180元 D．0元
6.假设在一外贸企业2005年2月的退税申报资料中，关联号XXX下，商品代码为29171900的商品进货数量为1000千克，计税金额为2000.00元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.28，适用征税率为17%，退税率为13%，该关联号下该商品代码的应退税额应为 （C ）
A．340元 B．300元 C．260元 D．269.10元
7.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（A ）
A．购进商品的不含税金额
B．购进商品的不含税金额+增值税
C．购进商品的不含税金额+增值税+采购费用
D.购进商品的不含税金额+运费
8.出口企业遗失报关单，应在该笔货物出口之日起 内 向退税部门申请办理补办报关单证明 （ B ）
A．3个月 B．６个月 Ｃ．１年 D. 2年
9.目前外贸企业的应退税额计算方法为： （ B ）
A.加权平均法
B.单票对应法
C.企业实际成本结转方法
D.免.抵.退税法
10.从2004年11月1日起，我国将部分IT产品的出口退税率从13%调整到17%，新旧退税率的划分时间应以企业提供的 为准。（A）
A.出口货物报关单上注明的“出口日期”
B.财务上的记帐时间
C.收到销货款的时间
D.实际申报退税的时间
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11.对外贸易经营者应按照备案登记的身份名称开展出口业务和申请出口退（免）税。以下不可直接申请出口退（免）税的是（A）。
A、外国个人 B、个体工商户 C、个人独资企业 D、合伙企业
12.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管退税的税务机关申请办理？（ B ）
A.委托出口的企业 B.受托代理出口企业
C.二者均须办理 D.二者均不须办理
13.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）
A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元
14.退税机关每 年组织一次对出口企业退税认定的查验工作，退税机关每 年组织一次出口企业退（免）税认定表的换发工作。（B ）
A.一 ，二 B.一，三 C.二，五 D.三，五
15.一般情况下，出口企业发生尚未申报退税的货物退关应（ D ）。
A.先到退税机关办理《出口商品退运已补税证明》，然后到海关办理退运手续。
B.先到退税机关办理《出口商品未退税证明》，然后到海关办理退运手续。
C.先到征税机关缴税，然后到海关办理退运手续。
D.凭报关单原件直接前往海关办理退运手续。
16.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写 ，补交已退（免）的税款。（ A ）
A.出口商品退运已补税证明
B.补办报关单证明
C.专用缴款书
D.出口转内销证明
17.对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用发票之日起 日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。（ C ）
A.30 B.60 C.90 D.120
18.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物，其申报退（免）税不需要提供的凭证资料是：（A）
A.出口货物报关单 B.购进货物的增值税专用发票 C.外销发票 D.出口退税货物退税凭证申报明细表
19.在出口与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用数量，计算出每笔的实际退税额的方法是(D)
A.平均分配法 B.实际出口法 C.加权平均法 D.单票对应法
20.外贸企业将购进的货物调拨给另外一家外贸企业出口时，有关退（免）税的政策是（A）
A.由后者申报办理退税。
B.由前者申报办理退税。
C.不能办理退（免）税。
D.对前者征税，对后者免税不退税。
2１.目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（Ａ）。
A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免、抵税
22.外贸公司在填报《出口退税进货凭证明细表》时，“计量单位”栏应填列（ Ａ ）
A.报关单上海关标准计量单位 B.交易常用计量单位
C. 出口发票上的计量单位 D.专用缴款书上的计量单位
23.对于允许将外购货物直接出口并申报退（免）税的试点生产企业，其外购的直接出口的货物，退（免）税的管理办法是：（B）
与外贸企业一样，免、退税
与生产企业的自产货物一样，免抵退税
视同内销征税，不予退税
D.免税不退税
24.下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（C ）
A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。
B.援外出口货物。
C.来料加工复出口的货物；
D.出口到出口加工区的货物
25.生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退（免）税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则（ C ）
按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退（免）税
按照该出口发票上的金额扣除5%的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价申报退（免）税
先按照该出口发票金额入帐并申报退（免）税，待收到国外运费、保险费、佣金后再冲减出口销售
按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价入帐并申报退（免）税
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26.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额（B ）。
A.全部按原辅材料适用的退税率计算
B.分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算
C.全部按复出口货物适用的退税率计算
D.全部按13%计算
27.出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作 处理： （C ）
A．入“经营费用” B．入“管理费用”
C．冲减“产品出口销售收入” D．入“其他业务支出”
28.某外贸企业进口料件，到岸价格为8000元，实际缴纳消费税800元，关税400元，实际缴纳增值税300元，该批料件的组成计税价格为（D ）
A.800元 B．7521.37元 C．8800元 D．9200元 E、9500元
29.对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用缴款书或假退税凭证的，按其非法所得处以_____以下罚款，数额较大的，情节严重造成企业骗取税款，应从重处罚或提交司法机关追究刑事责任。（ B ）
A.10倍 B.5倍 C.10万元 D.5万元
30.目前，出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的 电子数据，出口退税申报所需的其他单据暂不通过本系统提交。（A ）
A.出口货物报关单（出口退税专用联）
B.出口收汇核销单（出口退税专用联）
C.税收（出口货物专用）缴款书
D.增值税专用发票
31.对于生产企业的出口退（免）税申报在清算期结束后，退税审核仍未通过的部分，应补征增值税等于（ C ）
A.0
B.（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税税率）×增值税税率-免税进口料件组成计税价格÷（1+增值税税率）×增值税税率
C.（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税税率）×增值税税率-免税进口料件组成计税价格×增值税税率
D. （出口货物离岸价×外汇人民币牌价）×增值税税率-免税进口料件组成计税价格×增值税税率
E、（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）×增值税税率
32.从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税［２００３］２２２号文件规定出口退税率为５％的货物，按 的退税率执行；凡财税［２００３］２２２号文件规定出口退税率高于５％的货物一律按 的退税率执行。（C）
A.4%，5%
B.5%，5%
C.5%，6%
D.5%，财税［２００３］２２２号文件规定的法定退税率
33.自2004年1月1日起对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。本着“适度.稳妥.可行”的原则，区别不同产品调整退税率：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。考虑从小规模纳税人处购进的货物用于出口的情况,则调整后的出口退税率为（ B ）七档。
A.17%.15%.13%.11%.6%.5%、4%
B.17%.13%.11%.8%.6%.5%、4%
C.17%.13%.11%.9%.6%.5%、4%
D.17%.15%.13%.11%.9%.5%、4%
34.从2004年1月1日起，计算机软件出口（海关出口商品码９８０３）出口退（免）税政策为（ B ）。
A.凡通过海关报关出口的可办理退（免）税，否则不予退（免）税
B.实行免税，其进项税额不予抵扣或退税
C.视同内销征税，其进项税额可以抵扣
D.一律实行免.抵.退税
35.根据《财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》（ 财税2003第222号）的规定，自2004年1月1日起，取消原油.木材.纸浆.山羊绒.鳗鱼苗.稀土金属矿.磷矿石.天然石墨等货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，（D ）。
A.实行免征消费税的政策
B.实行消费税先征后退政策
C.实行消费税免.抵.退税的政策
D.也相应取消出口退（免）消费税政策
36.目前，我们对生产企业出口货物销售收入的入帐时间的规定是（ D ）。
A.以发出货物时间为准
B.以受到货款时间为准
C.以货物离境的时间为准
D.以取得提单并向银行办妥交单手续的时间为准
37.对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据（有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的，（ A ）。
A.可从成本科目中转入进项税额科目
B.同时冲减成本和销项税额
C.同时冲减出口销售和销项税额
D.不必做会计处理
38. 《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第三条规定，出口企业应在货物报关出口之日起规定的期限内向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。下列不属于国税发〔2004〕64号文件第三条所称特殊原因：(A)
A、因有关出口退(免)税单证遗失而无法在规定的期限内补办齐全;
B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；
C、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证;
D、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；
39.从2004年1月1日起，生产企业出口实行简易办法征税的货物，（ B ）。
A.实行免.抵.退税办法
B.免征增值税
C.视同内销征税
D.实行先征后退
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41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，（ C ）。
A.应该按月办理退税
B.应该按季办理退税
C.不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额
D.集中到清算期办理退税
42.根据我市《关于转制企业出口退税有关问题的处理意见》的规定，企业转制前已经报关出口货物的进货发票和税票，应按有关要求，在办妥退税登记手续之日起 个月内全部开具完毕。（ C ）
A.1 B.2 C.3 D.6
43.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B ）
A.借：应交税金---应交增值税（进项税额）
贷：产品销售成本
B.借：产品销售成本
贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)
C.借：产品销售成本
贷：应收出口退税
D.借：应收出口退税
贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)
44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（B ）
A．报关出口时的离岸价 B．从工厂购进货物时征收消费税的价格
C．市场同类商品的平均价格 D．同外商签订的合同注明的价格
45.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间 （A ）
A．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日
B．货物出口并取得收汇单证之日
C．开具外销发票之日
D．同外商签订合同之日
46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属于编号为XXX的手册，该手册上注明计划进口料件金额120万美元，计划出口额200万美元。2004年3月国内采购货物取得进项税额102万元，本期内销货物销售额500万元，自营出口货物销售额80万美元（按离岸价计算），所属期2月结转到3月的留抵税额60万元，当月向退税机关进行退税申报出口销售额50万美元（所属期2004年2月），退税机关全部审核通过，并出具了《生产企业进料加工免税证明》和《生产企业出口货物免抵退税审批表》交于该企业。该企业内.外销货物适用增值税税率17%（非消费税应税货物），出口货物退税率为13%，汇率8.28。
⑴当月企业取得了《生产企业进料加工免税证明》后应做如下会计处理：（C ）
A.借：应交税金—应交增值税（进项税额） -165600元
贷：产品销售成本 -165600元
B.借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） -165600元
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） -165600元
C.借：产品销售成本 -99360元
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-99360元
D.借：应收出口退税 -99360元
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） -99360元
⑵所属期2004年2月的免抵退税总额为（D ）元。
A.861120 B.538200 C.322920 D.215280
⑶所属期2004年3月的应纳税额为（ C ）元。
A.-604400 B.-770000 C.-389120 D.-670640
⑷所属期2004年2月的免抵税额为（ A ）元。
A.0 B.99360 C.215280 D.322920
47.下列出口业务中不能享受退税的是（B ）
A．生产企业委托出口自产货物
B．小规模纳税人委托代理出口的自产货物
C．外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品
D．利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品
48.外贸企业进料加工采取 方式复出口，应退税额的计算公式为：应退税额=出口货物应退税额—（销售进口料件金额×复出口货物退税率与进口料件征税率之低者—海关已对进口料件实征的增值税税款）（C ）
A.委托加工 B.来料加工 C.作价加工 D.带料加工
49.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（D ）年
A．2年 B．3年 C．4年 D．5年 E.6年
50.《 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2003〕139号）第八条规定：“对新发生出口业务的企业，除本条第二款、第三款规定外，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。”对这句话正确的理解是（G ）
A、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内不办理退（免）税，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
B、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是对这些应退税额进行求和，按照合计数在第13月办理退税。
C、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内申报退（免）税的，应退税额等于零，免抵税额等于免抵退税，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
D、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内出口额全部免税，进项税额不予抵扣，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
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51.目前对外贸企业遗失出口货物增值税专用发票的出口货物，（C）
A.一律不得办理退税。
B.所遗失出口货物增值税专用发票的复印件可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。
C.销货方所在地主管税务机关认证并出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。
D.视同内销征税
52.出口加工区内生产企业（区内企业）生产出口货物耗用的水.电.气，对其中所含的增值税（ A ）。
A.由区内企业向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续
B.由供水.供电.供气公司（或单位）向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续
C.不能办理退税
D.由区内企业向主管征税的税务机关申报抵扣
53、某进出口公司2005年4月申报出口退税中关联号SSS的有关内容如下：商品代码94041000；出口记录三条，数量分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条，数量都是3000个，单价分别是800元/个、1000元/个，退税率都是13%，则该关联号内该中货物的应退税额为（D）。
A、354510 B、709020 C、351000 D、702000
54、某外贸公司开展进料加工贸易，2005年1月进口料件200吨，进口金额300万元，进口料件适用17%的征税率,进口环节税收全免。当月该公司将料件全部销售给A厂加工复出口产品，销售料件收入为400万元，同时到税务机关申请开具了《进料加工免税证明》；同年4月，A厂将此完工的货物销售给外贸公司用于出口，销售收入500万元；外贸公司将2005年4月该批货物报关出口并作销售处理，离岸价为70万美元（汇率8.28元/美元），该批货物适用13%退税率。该外贸公司取得《进料加工免税证明》后应做如下会计处理（B）
A、借：应收出口退税 -16万元
应交税金—应交增值税（进项税额）-52万元
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）-68万元
B、借：应收出口退税 -52万元
借：其他业务成本—进料作价加工 -16万元
贷：应交税金—应交增值税（销项税额） -68万元
C、借：应交税金—应交增值税（销项税额） 68万元
贷：应收出口退税 52万元
贷： 其他业务成本—进料加工 16万元
D、借：应交税金—应交增值税（销项税额） 68万元
贷：应收出口退税 16万元
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 52万元
55、接上题，不考虑其他业务及期跨问题，该公司该笔进料复出口货物业务的退税款为（D ）万元
A、0 B、26 C、52 D、13
56、某外贸企业在所属期2004年5月的退（免）税申报明细表中，关联号XXX内出口的唯一一种货物有关单证信息如下：出口单证上注明出口数量210米，离岸价格1050美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报150米，计税金额6000元；从B厂购入并申报50米，计税金额1900元，A、B两厂都为一般纳税人。若该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为13%，汇率8.28，则关联号XXX的应退税额为（D）元。
A、1130.22 B、1078.35 C、1076.4 D、1027
57、某外贸企业在所属期2004年5月的退（免）税申报明细表中，关联号SSS内出口的唯一一种货物女式全麻裙，有关单证信息如下：出口单证上注明出口数量500件，离岸价格10000美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报300件，计税金额45000元，从B厂购入并申报210件，计税金额29400元，A、B两厂都为一般纳税人。若该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为13%，汇率8.28元/美元，则关联号SSS的应退税额为（B）元。
A、9672 B、9482.35 C、10764 D、10552.94
58、目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是：（B）
A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
59、目前，对于进料加工企业的当期《生产企业进料加工贸易免税证明》上注明的“免抵退税抵减额”，计算公式正确的是：（A）
A、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率
B、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率
C、当期免抵退税抵减额=当期免税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率
D、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×实际分配率×出口货物退税率
E、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×实际分配率×出口货物退税率
60、生产企业在报关出口后发生退关退运的，应向退税部门申请办理（A），退税部门据此计算调整已免抵退税款。
A、《出口商品退运税收已调整证明》
B、《进货退出及索取折让证明单》
C、《进料加工免税证明》
D、《进料加工免税核销证明》
61、对生产企业一般贸易出口业务在规定的期限内已进行免抵退税申报，但至清算结束后，审核仍未通过的，应补征增值税额=（B），同时调整计算“免抵退”税不得免征和抵扣税额。
A、出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
B、出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+增值税征税税率）×增值税征税税率
C、出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+增值税退税率）×增值税退税率
D、出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税退税率
62、外贸企业开展进料加工业务，如果将进口料件作价销售给生产企业用于加工复出口货物并办理《进料加工免税证明》的，那么（B）。
A、作价销售环节和复出口货物均免税不退税
B、作价销售环节的增值税不计征入库，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额
C、作价销售环节视同内销征税，复出口环节在计算应退税额时不扣除销售料件的应抵扣税额
D、作价销售环节视同内销征税，复出口环节在计算应退税额时应扣除销售料件的应抵扣税额
63、外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额=（C）
A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%
B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率
C、增值税专用发票上不含增值税购进金额×增值税发票上注明的征收率
D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%
64、目前，江苏省对生产企业开展进料加工业务的当期免税进口料件的组成计税价格的确定方式是（D）
A、购进法 B、单票对应法 C、加权平均法 D、实耗法 E、先进先出法
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65、以下关于出口企业出口的样品、展品，税收处理正确的是（）
A、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）及其他规定的退税凭证办理退税。
B、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）及其他规定的凭证办理免税，其耗用的进项税额不予抵扣。
C、出口企业报关出口的样品、展品，无论是否在境外销售的，一律不予退（免）税，并且视同内销征税
D、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售的，准予凭出口发票申报办理退税，出口报关单、收汇核销单免于提供
66、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（A）
A、免抵税额10.764万元，应退税额０元
B、免抵税额6.076万元， 应退税额4.688万元
C、免抵税额0元， 应退税额10.764万元
D、免抵税额0元，应退税额4.688万元
E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元
67、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元，国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。则所属期7月份的留抵税额为（C）
A、8万元 B、5.3504万元 C、10.0384万元 D、12.688万元
68、某生产企业开展进料加工业务，其手册XXX在申报核销时，经审核有关数据如下：申报进口料件总值85万元，其中因质量问题退运了3万元，海关认定有1万元剩余边角余料并对其进行了补税，结转至本企业手册YYY的料件金额是2万元，其他减少手册XXX的料件金额是0.5万元；直接出口成品总值为110万元，深加工结转到下游企业的成品金额是20万元，剩余残次品的金额为1万元，其他减少出口成品金额为零。则手册XXX的实际分配率为（B）。
A、88.2% B、59.92% C、69.85% D、77.27% E、63.08%
69、某生产企业进料加工手册XXX项下的出口货物适用征税率为17%，退税率为13%，该手册登记时计划进口料件总值120万元，计划出口货物总值200万元；该手册核销时确定的直接出口总值为220万元，实际分配率为55%。那么，该手册的《进料加工贸易免税核销证明》上注明的“补开不予抵扣税额抵减额”为（A）万元。
A、—00.44 B、—4.48 C、—5.28 D、5.28 E、0
70、某生产企业取得退税机关出具的进料加工手册XXX的《进料加工贸易免税核销证明》上注明的“补开不予抵扣税额抵减额”为—6000元，则以下正确的会计处理是（D）。
A、借：应交税金—应交增值税（出口退税）-6000元
贷：产品销售成本 -6000 元
B、借：应收出口退税 -6000元
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-6000元
C、借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销货物应纳税额） -6000元
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-6000元
D、借：产品销售成本 6000元
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）6000元
E、借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销货物应纳税额） 6000元
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 6000元
71、某生产企业进料加工手册XXX登记的计划进口料件总值80万元，出口货物总值200万元，该手册项下某笔出口销售额为25000美元，汇率8.26元/美元，征税率17%，退税率13%。则该笔出口业务的免抵退税额为（B）元。
A、26845 B、16107 C、10738 D、8260 E、35105
72、某外贸企业手册XXX项下的进口料件总值为100万元，全部委托给某生产企业加工，收回成品后出口（出口货物适用征税率17%、退税率13%），支付全部加工费30万元（不含税）并取得增值税专用发票，该手册的出口总额为20万美元（汇率8.26元/美元）。则该手册的应退税额为（A）万元。
A、3.9 B、21.476 C、8.476 D、2.608 E、5.1
73、甲外贸企业（一般纳税人）开展来料加工业务，乙生产企业为其加工单位，工缴费开具普通发票给甲外贸企业，外贸企业到主管税务机关办理了《来料加工贸易免税证明》。则关于该来料加工，以下论述正确的是（D）
A、甲外贸企业免税，乙生产企业征税
B、甲外贸企业退税，乙生产企业征税
C、甲外贸企业退税，乙生产企业免税
D、两个企业均免税
E、两个企业均征税
74、目前外贸企业收购应税消费品出口的，（B）。
A、既可退增值税又可退消费税，但必须提供增值税和消费税专用缴款书
B、既可退增值税又可退消费税，但必须提供消费税专用缴款书，不需提供增值税专用缴款书
C、既可退增值税又可退消费税，但必须提供增值税专用缴款书，不需提供消费税专用缴款书
D、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书
E、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书
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75、某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（C）。
A、免税不退税 B、计提申报的销项税额280.84万元 C、计提申报的销项税额240.03万元 D、按照17%申报办理退税
76、某生产企业的进料加工手册XXX在核销时有关数据如下：实际分配率为60%，审核通过的出口额为180万美元（征税率17%，退税率13%，汇率8.26），手册登记时的计划进口料件总值为900万元，计划出口货物总值1440万元。则该手册的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》上注明的“补开不得抵扣税额抵减额”为（A）万元。
A、—1.4868 B、—59.472 C、—35.6832 D、—37.17 E、0
77、某生产企业的进料加工手册XXX在备案登记时确定的计划进口料件总值40万元，计划出口货物总值100万元。该手册项下的某笔出口业务，销售额为6万美元（汇率8.26元/美元），出口货物适用的征税率为17%、退税率为13%。则该业务退税审核通过后对应的免抵退税抵减额、不予抵扣税额抵减额分别为（E）。
A、64428.00元，0元 B、0元、19824.00万元
C、64428.00元，19824.00元 D、38656.80元、11894.40元
25771.20元、7929.6元
78、如果在生产企业进料加工手册核销时，有退关退运的进口料件没有申报，那么将会因此导致本手册（A）。
A、实际分配率的计算结果偏大 B、实际分配率的计算结果偏小
C、计划分配率的计算结果偏小 D、计划分配率的计算结果偏大
E、审核通过的退税出口额偏小
79、如果在生产企业进料加工手册核销时，有部分乙手册的出口业务错误申报成甲手册的出口业务，那么将会因此导致甲手册（B）。
A、实际分配率的计算结果偏大 B、实际分配率的计算结果偏小
C、计划分配率的计算结果偏小 D、计划分配率的计算结果偏大
E、审核通过的进口料件额偏小
80、如果在生产企业进料加工手册核销时，某手册项下的部分免税深加工结转业务没有申报，那么将会因此（A）。
A、导致本手册实际分配率计算偏大
B、导致本手册实际分配率的计算结果偏小
C、对本手册实际分配率的计算结果无影响
D、导致本手册审核通过的进口料件金额
E、导致本手册审核通过的退税出口额偏小
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谢谢LZ，先收藏，再学习。
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刚说看看的，一打开，还是算了！
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DDDDDDDDDDDDD
[ 本帖最后由 queen77 于 2008-2-21 17:33 编辑 ]
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有空会看看
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你好!企业无进出口权,一般贸易出口买单报关,办理退税企业应办理哪些手续?谢谢.(也可发我邮箱[email protected])
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真当是好东西,保存打印出来认真学习下
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