加拿大外贸
你的问题是：雨过天清
发送到: merrybody
时间: 2008-6-24 03:35 PM
内容: 你好。在财务板块看了你的帖子。很受用。
一直有个问题没办法解决，是关于报价的。希望你能帮我看下，到底是什么问题。
我公司为一个工厂，委托进出口公司出口，该公司收取一定的费用，退税我们自己得。由于公司以前做的都是间接的外贸，就是卖给中间商，中间商再出口的。所以报价体系不是很完整。现在，我们自己找了一些客人。自己出口（还是委托进出口公司）。
1. 内销价格
例如，我公司做的是产品A，先是关于工厂产品A的报价。就是内贸部分的。产品A由部件B（10元）和C（20元）构成。产品C我们是从别人买的，20元是包含了增值税17%。产品B也是从外面买的，10元也是包含了增值税17%。那我们加工后成产品A。哪么：
内销不含税价格为：
A= B + C + 水电 厂租（5元） + 人工损耗 （2元）* 10%利润
= （ 10 + 20 + 5 + 2）* 1.1
= 40.7 元 / 个
内销含税17%价格为： 40.7 * 1.17 = 47.62 元
应该上缴税金为：47.62 * 0.17 - （10 + 20） * 0.17 = 2.9954 元
这里有个问题：我们 10%的利润里面包含了应该上缴的税金吗？还是已经扣除了？
如果说包含了应该上缴的税金的话，那实际的利润不是没有10%吗？
是否可以将这个解释为一些工厂在算内销价格的时候，要加收税收的原因。是吗？
如果是这样解释的话，也有点不对，如果说：
有的工厂一般是加收 6%的税在成本里。就是：
内销不含税价格 ： 产品 A = B + C + 5 + 2 + （B + C + 5 + 2 ) * 0.06 * 1.1
= 39.22 * 1.1 = 43.142 元 / 个
内销含税17%价格 ： 产品 A = 43.142 * 1.17 = 50.476 元 / 个
应该上缴税金为： 50.476 * 0.17 - （10 + 20） * 0.17 = 3.481
这样，工厂将应该交的税加在成本里，那价格多了，该交的税也多了。是这样的吗？
感觉有个地方错了，但是不知道是在哪里出问题了。请帮我指出来了。。
2. 外销价格
分两种情形讨论：
一、内销价格基础上算FOB价
现在已经知道产品A的内销含税价格为 47.62，运费为 5元/个， 退税为5%，汇率6.5
那 FOB 含税价 = （内销含税价格 + 运费）/ 汇率 = （ 47.62 + 5 ）/ 6.5 = 52.62 / 6.5 = 8.09 美金 / 个
听说运费的发票现在是不能抵了，那是不是这样的算法？这个算法有错吗？
退税为： FOB 不含税价 * 5% = 8.09 * 6.5 / 1.17 * 0.05 = 2.25 元 / 个
是这样的算法吗？
二、 直接计算FOB价
下面这个价格是我们工厂目前计算价格的方法，感觉有问题：
FOB 不含税价格为：A = （B + C + 水电厂租 + 人工损耗）+ 运费 + 6%税收 ]* 1.1 （10%的利润）/ 汇率
= （20 + 10 + 5 + 2） + 5 + （20 + 10 + 5 + 2） * 0.06 * 1.1 / 6.5
= （37 + 5 + 2.22） * 1.1 / 6.5
= 44.22 * 1.1 / 6.5 = 7.48 元
FOB含税价格为： 7.48 * 1.17 = 8.75 元
退税为： FOB 不含税价 * 0.05 = 7.48 * 6.5 * 0.05 = 2.431 元
这里感觉有问题的地方是：
1. 工厂在利润和税收上都加收了10%的利润。这个是根据每个工厂这样算的还是？如果这样算的话，那价格是会明显的偏高的。
2. 这边要加上6%的税收吗？工厂给我的说法是：我们是委托别人出口的，开发票给进出口公司，我们是要缴税的，所以要加收6%的税收。
这样的解释合理吗？
不好意思，我个人的财务知识实在是很缺乏，列了这么多的问题。因为一直卡在这个价格上很久了，但是一直没遇到可以解决的人。
麻烦你了。
谢谢。
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评论
1，首先你的计算成本和收入的算法有误
我公司做的是产品A，先是关于工厂产品A的报价。就是内贸部分的。产品A由部件B（10元）和C（20元）构成。产品C我们是从别人买的，20元是包含了增值税17%。产品B也是从外面买的，10元也是包含了增值税17%。那我们加工后成产品A。哪么：
你的产品成本是：
A= {（B + C）/1.17 + 水电 厂租（5元） + 人工损耗 （2元）}
={ （ 10 + 20 )1.17+7 }= 32.64元 / 个
会计分录为：
借：库存商品32.64
应交税金-进项4.36
贷：相关科目
2，计算内销收入，假设利润为10%
销售收入为：32.64*110%=35。90
会计分录为：
借：银行存存款42
贷：主营业务收入35。90
应交税金-销项-6。1
也就是什么意思呢，你买42块钱，就能保证你的纯利润是10%了
应该上缴税金为：6.1 - 4.36 =1.74元
2,外销价格
如果你想外销的情况下，利润和内销控制在一样，那应该这样算
因为你算外销报价，不能按内销收入报，要按进货成本报
你的进项成本是32.64（不含税）+32.64*(17-5)%+5(运费）=41。56/6。5=USD6。40
你报这么多，是保本价，也就是CNF进货价，再加的，都是你赚的了
这已经超出我回答 的范围了，以后再出货报价之类的，不再回答，请发到外贸业务的相关版快
希望对你们有所帮助，回答的有所勿忙，如果有错误的地方，请指正，以免误导
评论
多谢你了。我还一直看我的短消息的回复，一直没看到。。。呵。。原来在这里。真的很感谢。我好好的看下。
谢谢你的帮忙了。。感激。。。
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