加拿大外贸
我公司是广州外贸企业有内销和出口，7月开始第一次申报退税。因为用于出口货物的进项税不能在内销中抵扣，所以我在申报7月增值税时，将出口货物增值税票全部设置成“暂(或永)不抵扣”，这样当月出口货物进项税全部进到<增值税报表附表二>中的待抵扣发票项目中。问题：这些发票全部进到税表的“待抵扣发票”中，那等到将这些发票退到税了，要不要将“待抵扣发票”的数字转出来呢？如果不转的话，这个数字每月累计会越来越大。如果转的话，又何转呢？帐务如何处理？总不可能将退了税的发票在报税系统中直接删除而又不做帐务处理吧？
我想的有关税务会计分录如下，大家看对不对？
1.买货物出口，但发票未认证；
借：库存商品
待摊费用-待抵扣税金
贷：应付帐款
2.次月，发票认证
借：应交税金-增值税-待抵扣税金
贷：待摊费用-待抵扣税金
(因为出口货物进项税不能抵扣，所以没直接做在“进项税”科目中，我想进项税科目只一定等于当月申报可抵扣金额，所以只有内销发票，我才会做在“进项税”科目，这样做“应交税金-增值税-待抵扣税金”科目等于增值税附表二中“待抵扣发票”的金额)
3.计算出口退税
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税金-增值税-出口退税
4.进项税转出，因7月退的是6月的税。6月我有将不能退税的部分计提进成本，所以7月进项税转出做以下分录；
借：预提费用-不予退税
贷：应交税金-增值税-进项税转出
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从帐上看，借方的“应交税金-增值税-待抵扣税金”和贷方的“应交税金-增值税-出口退税”、“应交税金-增值税-进项税转出”可以平帐。
但是税表上的“待抵扣税金”数字越来越大呀？如何处理？请高手指教。
加拿大电商刚从事这行半年，对电子行业不了解，自己整理了些，算是学习，供大家分享，也请大家补充。我毕竟是个文科生，对这方面知识严重欠缺。 DVD:英文全名是Digital Video Disk, 即数字视频光 加拿大电商昨天我把提单复件发给了客户，今天收到了他回信，如下： Dear Nicholas, please send all shipping documents. We will check B/L copy and we will reply ASAP. Thank you Best Regards .........................................
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