加拿大外贸
我公司是一个单一出口业务的自营出口生产厂,现请教各位前辈在会计上如何处理免抵退问题,如何做会计分录?评论
按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税
仅供参考。
评论
基本是没有什么问题，但是这个企业是单一出口的企业，没有内销。那么就不涉及到第4步了。
还有 就 是LZ有没有进料，如果有的话，还涉及到免抵退税不得免征抵扣税额递减额。（就是进料免税证明）。
评论
多谢两位前辈指点.
没有LZ有没有进料,是否不用做第4步会计处理就行了
例如:我公司7月份销售额折算人民币为300万,购进材料的进项税额为15万,
如何计算出免抵退税不予免征和抵扣税额,应退税额,免抵税额?
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你没有明白我的意思，
1.我是说：如果你没有国内销售的话，就不涉及第四步
2.如果你没有国外采购原材料进行加工复出口的话，那么也没有免税证明。
3. 300×（１７％－退税率％）＝Ａ（不得免征和抵扣税额）
４.进项税知道怎么入账吧？
５.借：主营业务成本（或是制造费用） Ａ
贷：应交税金 进项税额转出 Ａ
6.其他的你就不用管了，因为那些数值在你做退税的时候就会自动生产了。等你以后慢慢的时间长了就知道怎么算了，现在和你说的太多的话，你会乱的。
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还想知道什么的话，再问吧。
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（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款 300
贷：主营业务收入 300
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本 36
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 36
那第(3)步该怎样做呢?
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你的出口成本比你的进项税额大的话，那么就要缴纳增值税的。没有退税。
你还想做什么那，以后的就是财务处理了。
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购进材料时已做会计处理:借 原材料
应交税金(进项税额)
贷 应付帐款
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那第(3)步是否计算应纳税额:借 应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 21万
贷 应交税金--未交增值税 21万
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如购进材料的进项税额为50万时,又如何处理?
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不懂！帮你顶.........................
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1、你没有内销，只有外销，那么你的月末要是进项大于销项就不用做财务处理，那个就是留底税额，也是你的应退税额，（前提是你的留底税额小于出口成本，退税最大数额就是出口成本）
2、如果你的进项小于销项，就是贷方有余额。那么做的财务处理就是（前提是按月缴纳增值税，不是预缴的）
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
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多谢13楼指点,
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