加拿大外贸
我们是有自营出口权的工厂，退税率是0.16.我们会计计算退税额的时候都是 出口销售统一发票金额*0.16。
而我看外贸公司一般都是：增值税发票金额/1.17 *0.16
为什么两者不一样呢？
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因为这两种企业纳税情况不一样........
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我们会计计算增值税 是用开票金额*（17%-退税率）的。那意思就是说 ，工厂自营出口的时候，美金开票金额不包含增值税的？
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增票是含税价 退税的话是要出厂价*退税率
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原因是生产企业增值税进项的材料太多无法一一对应产品核算,而外贸一进项货可对应一出货项,所以可以按进货的进项对应退税.
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都是靠发票来退税。总之出口无增值税发票不退税
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生产企业出口退税就是销售额*退税率！但外贸公司是不能自己生产，他是买进再卖出，买进就得有进项发票，他们是按着进项发票不含税的价格退税的！
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那生产型企业交税的时候是按 出口统一发票上的金额为基数*17%吗？
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以前浏览时看到过的：
出口货物退（免）税的计算，由于出口企业类型的不同，增值税分别有以下三种计算方法：即退（免）税、免抵退税、免税。消费税有两种计算方法：即退税和免税。
一、出口货物退免税办法
外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等被认定为增值税一般纳税人的出口企业，包括有进出口经营权的流通型企业，这些以采购货物出口为特点的企业实行增值税退（免）税办法，即对销项免税，进项税额退税。
1、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
应退税额=出口货物的进项金额×退税率
对出口货物的库存和销售均采用加权平均价格的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：
应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率
2、外贸企业从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等十二类货物，应将普通发票上价税合计的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税额。
计算公式： 普通发票所列
退税额= （含增值税）÷（1+征收率）×退税率
销售金额
二、 出口货物免抵退税办法
根据财政部、国家税务总局财税字〖1997〗50号文件规定，凡具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税收管理办法。2002年实行免抵退税的企业范围又进一步扩大，财税[2002]7号规定，所有增值税一般纳税人生产企业委托或自营出口自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行免抵退税管理办法。
现行免抵退税办法是：实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分予以退税。
有关计算公式：
1、当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 —（当期进项税额 —
当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
2、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 — 免抵退税抵减额
3、 免抵退税抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 （对一般贸易来说因为没有进料加工购进材料所以“免抵退税抵减额”为0，可以不计）
（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额= 当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额 — 当期应退税额
（2） 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）— 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）
三、 出口货物免税办法
被认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口货物，免征增值税。
免税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征收率
第五节 出口货物退（免）税的申报
出口货物退（免）税申报，是企业出口或委托出口货物，在其货物已报关离境，已在财务上做出口销售处理并已经外管局核销后，按照办理出口退（免）税的有关规定和要求，凭有关凭证向税务部门提出退（免）税申请的一项必经手续，它是税务部门据以审核、批准并办理税款退库的重要依据。货物报关出口后，出口企业如果不提出退（免）税申请，税务部门一律不办理该货物的出口退（免）税。
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